Türkiye’nin 2004-2015 Dönemi Vergi Gelirlerine İlişkin Laffer Eğrisi

Yıl 2017, Cilt: 4 Sayı: 2, 52 - 68, 09.08.2017

Merve Kurt

https://doi.org/10.30803/adusobed.287919

Öz

Laffer eğrisi teorisine göre vergi gelirleri ile vergi
oranları arasında çan şeklinde bir ilişki mevcuttur. Bu çalışmanın amacı
2004:Q1-2015:Q2 itibarıyla Türkiye için Laffer eğrisinin Sıradan En Küçük Kareler
yöntemiyle tahmin edilerek Türkiye’de uygulanan vergi politikalarının etkinliğinin
değerlendirilmesidir. Veri setinin en güncel halinin ve Hodrick-Prescott filtreleme
yönteminin kullanıldığı bu çalışmanın sonuçlarına göre toplam, dolaylı,
dolaysız vergiler için uygulanan vergi oranları sırasıyla %25,4, %17,4 ve %7,73
iken optimal oranlar sırasıyla %25,3, %16,7 ve %9,06’dır. Toplam vergiler
açısından ülkemizdeki vergi politikaları optimal vergi oranlarını yakalamada başarılı
görünmektedir. Ancak, optimali yakalamak adına dolaylı vergilerde küçük bir vergi
indirimine ve dolaysız vergilerde ise vergi artırımına gidilmelidir.

Anahtar Kelimeler

Laffer Eğrisi, Sıradan En Küçük Kareler, Optimal Vergi Oranı

Kaynakça

• Aktan, C.C. (1990), Çağdaş İktisadi Düşünceler. Dokuz Eylül Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi Dergisi, 5(1-2), 211-230.
• Aktan, C.C. (1991), Talep-Yönlü İktisat ve 1970'li Yılların İktisadi Sorunları. Banka ve Ekonomik Yorumlar, 28(1-2), 33-47.
• Aktan, C.C. (2004), Yeni İktisat Okulları. Ankara: Seçkin Yayıncılık.
• Alp, H., Başkaya, Y. S., Kılınç, M., & Yüksel, C. (2011), Türkiye İçin Hodrick-Prescott Filtresi Düzgünleştirme Parametresi Tahmini. Ekonomi Notları (2011-03), 1-8.
• Arsan, Ü. (1975), Vergi Yükü Üzerine Bir İnceleme Teori-Metodoloji ve Türkiye'ye Ait Bazı Hesaplamalar. Ankara: Ankara Üniversitesi SBF.
• Bartlett, B. (1981), Reaganomics: Supply Side Economics in Action. Connecticut: Arlington House Pub.
• Beenstock, M. (1979), Taxation and Incentives in the UK. Lloyds Bank Review, 1-16.
• Blinder, A. S. (May 1981). Thoughts on the Laffer Curve. Federal Reserve Bank of St. Louis Review, 81-92.
• Calderon, C. ve Fuentes, R. (2006), Characterizing the Business Cycles of Emerging Economies. Londra: Center for Economic Policy Research.
• Canto, V.A., Joines, H.D. ve Laffer, A.B. (1980), Tax Rates, Factor Employment, And Market Production. The Supply-side Effects of Economic-Policy, 1, 3-32.
• Derdiyok, T. (1993), Türkiyenin Laffer Eğrisi, Maliye Dergisi (112), 26-39.
• Doğan, S. (2002), Türkiye İçin Laffer Eğrisinin Tahmini (1979-2000). Süleyman Demirel Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi Dergisi, 7(2), 257-269.
• Doğan, S. (2006), Keynesyen Teori'ye Bir Tepki: Arz Yanlı İktisat, SÜ İİBF Sosyal ve Ekonomik Araştırmalar Dergisi(12), 253-272.
• Durukaya, M. ve Ceylan, S. (2006), Vergi Gelirleri ve Ekonomik Büyüme. Maliye Dergisi(150).
• Ekzen, N. (1979), Dördüncü Beş Yıllık Kalkınma Planı Dönemi Başında Döviz Kuru Politikası Sorunu. Maliye Dergisi(37).
• Evans, M.K (1981), An Econometric Model Incorporating The Supply Side Effects of Economic Policy, Federal Reserve Bank of St. Louis Review, 33-80.
• Evans, M. K. (1983). The Truth About Supply-Side Economics. New York: Basic Books Inc.
• Fullerton, D. (1982), On the Possibility of An Inverse Relationship Between Tax Rates and Government Revenues. Journal of Public Economics(19), 3-22.
• Gujarati, D.N. (2009), Temel Ekonometri (Altıncı Basım b.). (Ü. Şenesen, G. G. Şenesen, Çev.) İstanbul: Literatür Yayıncılık.
• Gwartney, J.D. (2005), “Supply-Side Economics”, http://www. econlib.org/library/Enc/SupplySideEconomics.html (Erişim Tarihi:21.08.2016)
• Hailstones, T. (1982), A Guide to Supply Side Economics (İkinci Baskı b.). Virginia: Robert F. Dame Inc.
• Hodrick, R.J. ve Prescott, E.C. (1997), Postwar US Business Cycles: An Empirical Investigation. Journal of Money, Credit and Banking, 29(1), 1-16.
• Hodrick, R.J. ve E.C. Prescott (1980), Postwar U.S. Business Cycles: An Emprical Investigation, Carnegie-Mellon University Working Paper, No. 451.
• Karaaslan, A. (1999), Arz Yönlü İktisat Laffer Eğrisi ve İktisadi İstikrar Açısından Vergileme, Dumlupınar Üniversitesi Sosyal Bilimler Dergisi, (2), 47-70.
• Karabulut, T. (2006), Laffer Etkisinin Türkiye Uygulaması (1980-2003). Selcuk University Social Sciences Institute Journal, (16), 367-377.
• Kazgan, G. (1982), Çağdaş Bunalım Keynes'i Tahtından İndiriyor, Para-Kredi Dergisi.
• Khaldun, I. (1981), The Muqaddimah-An Introduction to the History (5th Ed. b.). Princeton University Press.
• Krugman, P. (2008), Politika Taşeronları ve Önemsizleşen Refah (3. Baskı b.), (N. Domaniç, Çev.) İstanbul: Literatür Yayınları.
• Moldoff, S. D. (1980). An Empirical Study of The Laffer Curve and Its Implications for U.S. Public Policy. Michigan Journal of Economics, 2-4, 16-30.
• Rand, J. ve Tarp, F. (2002), Business Cycles in Developing Countries: Are They Different? World Development, 30(12), 2071-2088.
• Savaş, V. (1984), Keynezyen İktisat Yıkılırken. İstanbul: Fatih Yayınevi Matbaası.
• Say, J.-B. (1971), A Treatise on Political Economy, New York: Augustus M. Kelley Publishers.
• Trabandt, M. ve Uhlig, H. (2011), The Laffer Curve Revisited. Journal of Monetary Economics, 58, 305-327.
• Tsuchiya, Y. (2016), Dynamic Laffer Curves, Population Growth and Public Debt Overhangs. International Review of Economics and Finance, 41, 40-52.
• Tuncer, S. (1987), Verginin Sınırları: Vergi Optimumu veya Laffer Eğrisi, Maliye Yazıları (7), 15-28.
• Yamak, R. (1996), Türkiye'nin Laffer Eğrisi: Kalman Filtre Tahmin Tekniği, Ekonomik Yaklaşım, 7(21), 27-38.