Vergilerin Gelir Dağılımı Temelinde Verimliliği

Yıl 2016, Cilt: 3 Sayı: 2, 27 - 45, 23.07.2016

Polad Aliyev Sertaç Hopoğlu

Öz

Bu çalışmada vergilere temel teşkil eden teorilere değinilerek, vergilerin ilke ve işlevlerine ilişkin bazı genellemeler yapılmış, Türkiye’de vergi uygulamalarının teorik temelleri irdelenmiş ve bu bağlamda vergilerin gelir dağılımına, dolayısıyla tüketim ve yatırım harcamalarına olan etkileri araştırılmıştır. Buradan hareketle, vergilerin gelir dağılımının iyileştirilmesi ve ekonomik gelişmeyi uyarıcı etkiler yapabilmesi için öneriler getirilmiştir.

Anahtar Kelimeler

Vergi, Türkiye, Gelir Dağılımı

Productivity of Taxes as to Income Distribution

Öz

Considering essential theories of taxation, first some generalizations on the principles and functions of taxes are made in this study. Then, theoretical bases of tax applications in Turkey is investigated and effects of taxes on income distribution, thus, on consumption and investmen spending, are researched in this context. Moving on from here, some recommendations are made for improving income distribution and stimulating economic growth through taxes

Anahtar Kelimeler

Taxes, Turkey, Income distribution

Kaynakça

• Akdeve E. ve Karagöl, Erdal T. (2013). Geçmişten Günümüze Türkiye’de Teşvikler Ve Ülke Uygulamaları. Dumlupınar Üniversitesi Sosyal Bilimler Dergisi, 37, 329-350.
• Albayrak, Ö. (2011). Finansal Krizde Uygulanan Vergi Politikalarının Gelir Dağılımı Etkileri: 2004-2009. Ankara Üniversitesi SBF Dergisi, 66 (2), 1-34.
• Aliyev V.T. (2008). Azerbeycan’da Vergi Siyaseti ve İktisadi Gerçeklikler. İqtisadiyyat ve Hayat Dergisi, 2008 (1), 54-57
• Aqanova T. A, ve Sereqina S.F. (2000). Makroiktisat, Мoskova: Lomonosov Moskova Devlet Universitesi.
• Arısoy, İ. ve Ünlükaplan, İ. (2011). Katma Değer Vergisi, Enflasyon Oranı ve Kamu Harcamaları Arasındaki İlişkilerin Dinamik Analizi. Sosyoekonomi, 2011-2, 93-112.
• Ataşov B., Novruzov N., ve İbrahimov E., (2014). Finans Teorisi. Bakü: “Koorperasiya”.
• Azerbaycan Cumhuriyeti Devlet İstatistik Komitesi (2009). Azerbaycan'ın Ulusal Hesapları 2009. İstatistiksel Mecmua. Bakü.
• Bağdigen, M. (2004). 1994 Yılı Hanehalkı Gelir Dağılımına Yönelik 1994 Sonrası İzlenen Vergi Politikaları: Genel Bir Analiz. Öneri, 6 (22), 291-300.
• Browning K. Edgar, (1978). Burden of Taxation. Journal of Political Economy, 86 (4), 649- 671.
• Çalçalı, Ö. (2013). Kamu Maliyesi Perspektifinden Adam Smith. International Journal of Economic and Administrative Studies, 6(11), 89-107.
• David, N. H., (1996). Public Finance A Contemporary Application of Theory to Policy. New York: Harcourt Brace College Publishers.
• Eyubov V.S. (2004). Bütçe ve Vergi Sistemi. Bakü: Elm.
• Gerçek, A., Bakar, F., Mercimek, F., Çakır, E.U. ve Asa, S. (2014). Vergilemenin Anayasal Temellerinin Çeşitli Ülkeler Açısından Karşılaştırılması ve Türkiye için Çıkarımlar. Ankara Üniversitesi Hukuk Fakültesi Dergisi, 63 (1), 81-130.
• Hasanlı M.X. (2009). Devlet Gelirlerinin Oluşması Sisteminde Vergilerin Rolü. Audit (Denetim) dergisi, Bakü Biznes Üniversitesinin Dergisi, 4, 8-11.
• Kazakova A.P. ve Minaeva N.B., (1999). İktisat Teorisine Giriş. Мoskova: Тnompres.
• Kelbiyev Y.A. (2005). Fiskal Politikası ve Milli İktisadiyyatın Yönetilmesi Problemleri. Bakü: Elm. 2005.
• Kelbiyev Y.A., (2008). Gelirlerin Adaletli Bölgüsünde Vergilerin Belirlenmesi. Azerbaycan Milli Bilimler Akademisinin Haberleri Dergisi, İktisat bilimleri serisi, 1, 80-85.
• Karayılmazlar, E. ve Güran, M.C. (2006). Gelir Vergisinde Tarife Yapısı: Adalet ve Etkinlik Temelli Teorik Tartışmalar Çerçevesinde Karşılaştırmalı Bir Analiz. Ankara Üniversitesi SBF Dergisi, 60 (2), 142-169.
• Kargı, V. (2011). Türkiye’de Vergi Aflarının Vergi Gelirlerine Etkisi. ZKÜ Sosyal Bilimler Dergisi, 7 (13), 101–115.
• Kayan, A. (2000). Verginin Tarihsel Gelişimi ve Sebep Olduğu Bazı Önemli Olaylar. Maliye Dergisi, 135, 80-87.
• Kuştepeli, Y. ve Bilman, M. (2009). Türkiye’de Vergiler ve Büyüme Arasındaki Uzun Dönem İlişkisi. Dokuz Eylül Üniversitesi İşletme Fakültesi Dergisi, 10(1), 119-130.
• Mahmudov M.M. ve Aliyev İ.Y. (2005). Vergi Kontrolünün Verimliliğinin Yükseltilmesi Yolları. Maliye ve Kayıt Dergisi, 1 (145 ), 28-33.
• Mamatov Z.Т., Мirzaev Т.K., ve Çеn İ.А., (2008). Vergi Yönetimi. Daşkent.
• Mucuk, M. ve Alptekin, V. (2008). Türkiye’de Vergi ve Ekonomik Büyüme İlişkisi: VAR Analizi (1975-2006). Maliye Dergisi, 155, 159-174.
• Musayev, A.F. (2004). Vergi Politikasının İktisadi Problemleri. Bakü: Elm.
• Öztürk, İ. ve Ozansoy, A. (2011). Ücret Gelirleri Üzerindeki Vergi Yükünün Analizi. Maliye Dergisi, 161, 197-214.
• Paşa T.E. (2010). Ekonomide Vergi Yükü ve Vergi Sisteminin Verimlilik Meyarı. Profesör Doktor M.M. Allahverdiyev’in doğumunun 80. ci yıldönümü anısına geçirilmiş bilimsel- teorik konferansın malzemeleri, Bakü: 50 -53.
• Raisberg, B.A. (2000). İktisat kursu. Мoskova: İnfra.
• Samson, W.D. (2002). Chapter 2 History of Taxation. (In Lymer, A and Hasseldine, J, eds. The International Taxation System) Alabama, USA: Kluwer Academic Publishers, 21-41.
• Saraçoğlu, F. (2006). Katma Değer Vergisinde Oransal Yapı ve Vergi Üzerinde Yapılan Değişikliklerin Tüketim ve Tasarruflar Üzerindeki Etkileri. Maliye Dergisi, 62, 67-81.
• Susam, N. ve Oktayer, N. (2007).Türkiye Ekonomisinde Genel Bütçe Vergi Gelirleri İçinde Dolaysız ve Dolaylı Vergiler (1995-2005). Atatürk Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Dergisi, 21(2), 105-123.
• Tanrıverdi P. (2007). Gelir Dağılımı ve Vergilerin Gelir Dağılımı Üzerinde Etkisi. Yayınlanmamış Yüksek Lisans Tezi. Denizli: Pamukkale Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü.
• Türkiye Cumhuriyeti Ekonomi Bakanlığı (2013). Adım adım uygulama rehberi, Yatırım Teşvik Belgesi Kapsamında Devlet Destekleri. Teşvik Uygulama Ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü, Nisan 2013.
• Ünlükaplan, İ. ve Arısoy, İ. (2011). Vergi Yükü ve Yapısı ile İktisadi Büyüme Arasındaki Dinamik Etkileşimler Üzerine Uygulamalı Bir Analiz. ODTÜ Gelişme Dergisi, 38 (Nisan), 71-100.
• Memmedov F. A, ve Musayev A. F.,(2001). Vergilemenin Teorik ve Metodolojik Temeli. Bakü: Ozan.
• Yereli, A.B. ve Ata, A.Y. (2011).Vergi Adaletine Ulaşma Yöntemleri Çerçevesinde Fayda İlkesinin Teorik Açıdan Değerlendirilmesi, Maliye Dergisi, 161, 21-32.
• Yılmaz, G.A. (2006). Türkiye’de Gelir Vergisi Tarifesinde Meydana Gelen Değişikliklerin Vergilendirmede Adalet İlkesi Bakımından Değerlendirilmesi, Marmara Üniversitesi İ.İ.B.F. Dergisi, 21 (1), 239-268.
• Zenginobuz Ü., Adaman F., Gökşen F., Savcı Ç. ve Tokgöz E (2010). Vergi, Temsiliyet ve Demokrasi İlişkisi Üzerine Türkiye’de Vatandaşların Algıları. Açık Toplum Vakfı, İstanbul.
• http://www.gep.gov.tr/web/RUlusal.aspx?prmts=115 (03.03.2015)
• http://www.gib.gov.tr/index.php?id=271 (03.03.2015)
• ttp://www.keepeek.com/Digital-Asset-Management/oecd/taxation/taxing-wages-2014/tax- burdens-2013-estimates_tax_wages-2014-5-en#page9 (28.02.2015).
• http://www.verginet.net/dtt/1/GelirVergisiTarifesi_3804.aspx (03.03.2015)
• http://www.vergidegundem.com/tr/customPaper?publicationFile=/documents/10156/79656/1 00soruTESVIK (03.03.2015)
• http://www.tesvik.gov.tr/index.cfm?sayfa=36E72E51-F422-0229-188E30737F19AA52#s1 (03.03.2015)