Kâr Amacı Gütmeyen Kuruluşların Terörizmin Finansmanı ve Kara Para Aklama Üzerindeki Rolü

Year 2017, Volume: 19 Issue: 3, 27 - 43, 01.07.2017

Deniz Turan Murat Uzun

Abstract

Kâr amacı gütmeyen kuruluşların topluma verdiği katkı görmezden gelinemez. Ancak, bu kuruluşlar, meşruiyet sağlama ve daha hafif vergisel düzenlemelere tabi olma fırsatı sunan bir araç olarak öne çıktığı için suç örgütleri tarafından terörizmin finansmanı ve karapara aklama maksadıyla kötüye kullanım riski bulunmaktadır. Kâr amacı gütmeyen kuruluşların terörizmin finansmanı ve kara para aklama gibi yasadışı eylemler için kullanılmasının önüne geçmek elzemdir. Bu bağlamda, çalışmada kâr amacı gütmeyen kuruluşların terörizmin finansmanı ve karapara aklama üzerindeki rolü, kâr amacı gütmeyen kuruluşlar aracılığıyla olası terör finansmanı ve kara para aklama vakaları ile nasıl mücadele edilebileceği noktasında geliştirilen ulusal ve uluslararası stratejiler ve kâr amacı gütmeyen kuruluşların bu terörizm finansmanı ve karapara aklama riskine karşı nasıl bir yol izlemeleri gerektiği değerlendirilecektir

Keywords

Kara Para Aklama, Terörizm Finansmanı, Kâr Amacı Gütmeyen Kuruluşlar

The Role of Non-Proft Organizations on Terrorism Financing and Money Laundering

Abstract

The contribution of non-profit organizations to society cannot be denied. However, since these organizations have come forward as a means of offering legitimate and subject to lighter tax regulations, there is a risk of terrorist financing and money laundering by criminal organizations. It is essential to prevent them from being used for illegal acts like terrorism financing and money laundering. In this context, the role of non-profit organizations on terrorism financing and money laundering and national and international strategies developed at the point of how to combat possible terrorist financing and money laundering cases through non-profit institutions will be evaluated. Also, it will be evaluated how nonprofit organizations should follow a path towards terrorist financing and money laundering risks

Keywords

Money Laundering, Terrorism Financing, Non Profit Organizations

References

• Anadolu Ajansı. (2016). FETÖ burslar üzerinden gelir sağlamış. 10 Ekim 2017 Tarihinde, http://aa.com.tr/tr/turkiye/feto-burslar-uzerinden-gelir-saglamis/674506 adresinden erişildi.
• Atik, S. (2009). Terör Ekonomisi. T. Altunok & H. Çakmak (Ed.), Terörizmin Finansmanı ve Ekonomisi içinde (ss. 293–322). Ankara: Barış Platin Kitabevi.
• Aydın, S. (2008). Karapara Aklama ve Terörizmin Finansmanı. Ankara: Adalet Yayınevi.
• Aykın, H., & Gümüşay, K. (2008). Terörle Mücadelede Yeni Boyut: Terörün Finansmanı ile Mücadele. S. Aydın (Ed.), Karapara Aklama ve Terörizmin Finansmanı içinde (ss. 341–346). Ankara: Adalet Yayınevi.
• Byman, D., Chalk, P., Hoffman, B., Rosenau, W., & Brannan, D. (2001). Trends in Out- side Support for Insurgent Movements. RAND Corporation. 15 Eylül 2017 tarihinde https://www.rand.org/content/dam/rand/pubs/monograph_reports/2007/MR1405.pdf adresinden erişildi.
• CNN Türk. (2010). PKK “Kürt Kızılayı” ile yardım parasına göz dikti. 10 Eylül 2017 tarihinde https://www.cnnturk.com/2010/turkiye/03/12/pkk.kurt.kizilayi.ile.yardim. parasina.goz.dikti/567408.0/index.html adresinden erişildi.
• Comras, V. (2005). Al Qaeda Finances and Funding to Affiliated Groups Strategic Insights ,. Strategic Insights, IV(1), 1–16.
• Çağlar, Ö. (2015). Türkiye’de Suç Gelirleri ile Mücadelede Kamu Kurumlarının Rolü. Yayımlanmamış Yüksek Lisans Tezi. Gazi Üniversitesi. Sosyal Bilimler Enstitüsü.
• Çomaklı, Ş. E., & Turan, D. (2017). FETÖ ve PKK Bağlamında Terör Amaçlı Kullanılan Kamusal Mal ve Hizmetler. 25 Ekim 2017 tarihinde https://www.pa.edu.tr/Upload/ editor/files/Kamusal_Mal_Rapor_10Nisan_2017_son.pdf adresinden erişildi.
• Ekici, B. (2015). Türkiye’de Terörizmin Uyuşturucudan Finansmanı: 2000 Yılı Öncesi ve Sonrasının Karşılaştırılması. 6 Ekim 2017 tarihinde https://www.misam.org/sites/ default/files/11-Turkiyede.terorizmin.uyusturucudan.finansmanı-AR Behzat.pdf ad- resinden erişildi.
• FATF. (2003). Report on money laundering typologies 2002-2003. 23 Eylül 2017 tarihinde http://www.fatf-gafi.org/media/fatf/documents/reports/2002_2003_ML_Typologies_ ENG.pdf adresinden erişildi.
• FATF. (2008). Terrorist Financing. 5 Eylül 2017 tarihinde http://www.fatf-gafi.org/media/ fatf/documents/reports/FATF Terrorist Financing Typologies Report.pdf adresinden erişildi.
• FATF. (2017a). High-risk and non-cooperative jurisdictions, Public Statement - 23 June 2017. 11 Eylül 2017 tarihinde http://www.fatf-gafi.org/publications/high-riskand- non-cooperativejurisdictions/documents/public-statement-june-2017.html adresinden erişildi.
• FATF. (2017b). Members and Observers - Financial Action Task Force (FATF). 10 Eylül 2017 tarihinde http://www.fatf-gafi.org/about/membersandobservers/ adresinden eri- şildi.
• Freeman, M. (2011). The Sources of Terrorist Financing: Theory and Typology. Stu- dies in Conflict & Terrorism, 34(6), 461–475. https://doi.org/10.1080/1057610X. 2011.571193
• Gediz Oral, B., & Koç, Ö. E. (2010). Terörün Mali Kaynakları ile Mücadele. R. Gökbunar & A. R. Gökbunar (Ed.), Terör Ekonomisi içinde (ss. 193–218). Beta Yayınevi.
• Gücenmez, B. (2014). Terörizmin Finansmanı: PKK, ETA ve IRA Terör Örgütlerinin Kar- şılaştırılması. Yayımlanmamış Yüksek Lisans Tezi. T.C. Kara Harp Okulu Savunma Bilimleri Enstitüsü. 3 Ekim 2017 tarihinde http://www.kho.edu.tr/Dokuman/enstitu/ tezler/Bekir_Gucenmez.pdf adresinden erişildi.
• Hamin, Z., Othman, R., Omar, N., & Suleikha Selamat, H. (2016). Journal of Money Laundering Control Conceptualizing terrorist financing in the age of uncertainty. Jour- nal of Money Laundering Control, 19(4), 397–406. 9 Ekim 2017 tarihinde https://doi. org/10.1108/JMLC-06-2015-0022 adresinden erişildi.
• Hürriyet. (2001). Türkiye’den NATO’ya terör bilgi notu. 10 Eylül 2017 tarihinde http:// www.hurriyet.com.tr/turkiyeden-natoya-teror-bilgi-notu-20825 adresinden erişildi.
• Kiser, S. (2005). Financing terror: An analysis and simulation for affecting Al Qaeda’s fi- nancial infrastructure. RAND Thesis. Paare Rand Graduate School. 23 Eylül 2017 ta- rihinde https://www.rand.org/content/dam/rand/pubs/rgs_dissertations/2005/ RAND_ RGSD 185. pdf adresinden erişildi.
• Krieger, T., ve Meierrieks, D. (2011). Terrorist Financing and Money Laundering. SSRN Electronic Journal, (0), 1–26. https://doi.org/10.2139/ssrn.1860069
• MASAK. (2006). Şüpheli İşlem Bildirim Rehberi. 11 Ekim 2017 tarihinde http://www. masak.gov.tr/media/portals/masak2/files/supheli_islem_bildirim_rehberi.pdf adresin- den erişildi.
• MASAK. (2017). Ulusal Mücadele (TF). 11 Eylül 2017 tarihinde
• http://www.masak.gov.tr/tr/content/ulusal-mucadele-tf/73 adresinden erişildi.
• Mugira, J. (2010), Combating Terrorist Financing In Eastern and Southern Africa, Africa Centre for Strategic Studies Counter Terrorism Capacity Building Workshop Keynote Address.
• Napoleoni, L. (2004). The new economy of terror: How terrorism is financed. Forum on Crime and Society, 4(1), 31–48. 24 Eylül 2017 tarihinde https://www.unodc.org/docu- ments/data-and-analysis/Forum/V05-81059_ EBOOK. pdf adresinden erişildi.
• Napoleoni, L. (2008). Terrorist Financing since 9/11. Y. Güler (Ed.), Global Terrorism and International Coopertation içinde (ss. 151–159). Ankara: The Turkish General Staff Centre of Excellence Defence Against Terrorism Publications.
• Office of the Commissioner of Charities. (2015). Protecting your Charity against Money Laundering and Terrorist Financing. 9 Ekim 2017 tarihinde https://www.ros.mha.gov. sg/egp/process/SYSTEM/CM_GuidanceNote adresinden erişildi.
• Resmi Gazete. (2007). Terörün Finansmanına Yönelik İşlemlerin Bildirimi Genel Tebliği, 7 Kasım 2007, Sayı: 26693,. 04 Eylül 2017 tarihinde http://www.resmigazete.gov.tr/ eskiler/2007/11/20071107-6.htm adresinden erişildi.
• Resmi Gazete. (2016). Olağanüstü Hal Kapsamında Alınan Tedbirlere İlişkin 667 Sayılı Kanun Hükmünde Kararname, 23 Temmuz 2016, Sayı:29779, 11 Eylül 2017 tarihinde http://www.resmigazete.gov.tr/eskiler/2016/07/20160723-8.htm adresinden erişildi.
• Sabah. (2017). Akın İpek ile ilgili şok belge ortaya çıktı. 13 Eylül 2017 tarihinde, http:// www.sabah.com.tr/gundem/2017/06/15/akin-ipek-ile-ilgili-sok-belge-ortaya-cikti ad- resinden erişildi.
• Schott, P. A. (2003). Reference Guide to Anti-Money Laundering and Combating the Fi- nancing of Terrorism. https://doi.org/10.1596/978-0-8213-6513-7
• Sinha, G. (2013). AML-CTF: a forced marriage post 9/11 and its effect on financi- al institutions. Journal of Money Laundering Control, 16(2), 142–158. https://doi. org/10.1108/13685201311318494
• Stern, J. (2003). Terror in the Name of God: Why Religious Militants Kill. Ecco.
• Şahin, İ. (2014). Finansal Sistemin Karaparanın Aklanması Ve Terörizmin Finansmanı Gi- rişimleri İle İlgili Karşılaştığı Riskler Ve Türkiye’nin Bu Alandaki Uluslararası Uyu- munun Analizi. Muhasebe ve Finansman Dergisi, (64), 163–186. 24 Temmuz 2017 tarihinde http://www.journal.mufad.org/attachments/article/769/9.pdf adresinden eri- şildi.
• Thony, J.-F. (2002). Money Laundering And Terrorism Financing: An Overview. IMF. 8 Ekim 2017 tarihinde http://www.imf.org/external/np/leg/sem/2002/cdmfl/eng/ thony. pdf adresinden erişildi.
• Tofangsaz, H. (2015). Rethinking terrorist financing; where does all this lead? Journal of Money Laundering Control, 18(1), 112–130. https://doi.org/10.1108/JMLC-12-2013- 0049
• TRT. (2017). FETÖ “kara para”yı böyle aklamış. 03 Eylül 2017 tarihinde http://www. trthaber.com/haber/gundem/feto-kara-parayi-boyle-aklamis-296020.html adresinden erişildi.
• Vittori, J. (2011). Terrorist Financing and Resourcing (Initiatives in Strategic Studies: Is- sues and Policies). New York: Palgarve Macmillan.
• Williams, P. (2008). “Terrorist financing and organized crime: Nexus, appropriation, or transformation?” E. T. J. Biersteker & S. E. Eckert (Ed.), Countering the Financing of Terrorism içinde (ss. 126–149). Routlege. https://doi.org/10.4324/9780203944639
• Yeni Şafak. (2016). FETÖ’nün “şirinler” yöntemi. 03 Eylül 2017 tarihinde http://www. yenisafak.com/gundem/fetonun-sirinler-yontemi-2587656 adresinden erişildi.
• Vittori, J. (2011). Terrorist Financing and Resourcing (Initiatives in Strategic Studies: Is- sues and Policies). New York: Palgarve Macmillan.
• Williams, P. (2008). “Terrorist financing and organized crime: Nexus, appropriation, or transformation?” E. T. J. Biersteker & S. E. Eckert (Ed.), Countering the Financing of Terrorism içinde (ss. 126–149). Routlege. https://doi.org/10.4324/9780203944639
• Yeni Şafak. (2016). FETÖ’nün “şirinler” yöntemi. 03 Eylül 2017 tarihinde http://www. yenisafak.com/gundem/fetonun-sirinler-yontemi-2587656 adresinden erişildi.
• Yücel, H. S. (2015). Uluslararası Terörizmin Finansmanının Engellenmesinde Tercih Edi- len Yöntemlerin Hukuka ve İnsan Haklarına Uygunluğu Açısından Örnek Bir Dava: Yasin El-Kadı. Yayımlanmamış Yüksek Lisans Tezi. Ondokuz Mayıs Üniversitesi. Sosyal Bilimler Enstitüsü.