Taxation of Digital Economy in OECD and Selected Countries: Implications for Turkey

Year 2019, Volume: 4 Issue: 2, 166 - 188, 30.12.2019

Hüseyin Akkaya , Adnan Gerçek

https://doi.org/10.30927/ijpf.634050

Cited By: 3

Abstract

Recently, taxation of the digital
economy poses one of the most critical problems of the countries. Together with
the globalization process and technological advancements, present tax structure
and legal arrangements fail short in the taxation of the digital economy. Many
countries, particularly OECD, carry out researches for taxation of the digital
economy regarding avoidance of the black economy and comprehension of all
activities.

This study focuses on the researches done by
OECD and selected countries regarding the solution for the problem of taxation
of the digital economy. The chosen countries took part in the study by
referencing the studies and practices they have done towards the taxation of
the digital economy. In many countries, in a tax of this field, variants such
as using stoppage at source or implementing digital service burst into
prominence. Turkey has also taken the first step in the taxation of the digital
economy by stoppage at source and VAT implementation. But, in order to excise
this field efficiently, rather than country-based solutions, an international
tax regime that will be constituted by OECD is expected.

Keywords

Digital Economy, BEPS, Digital Service Tax, Taxation

OECD ve Seçilmiş Bazı Ülkelerde Dijital Ekonominin Vergilendirilmesi: Türkiye İçin Çıkarımlar

Abstract

Günümüzde dijital ekonominin
vergilendirilmesi, ülkelerin en önemli sorunlarından birini oluşturmaktadır.
Küreselleşme süreci ve teknolojik gelişmeler ile birlikte mevcut vergi yapısı
ve hukuki düzenlemeler dijital ekonominin vergilendirilmesinde yetersiz kalmaktadır.
Başta OECD olmak üzere birçok ülke kayıt dışılığın önlenmesi ve tüm
faaliyetlerin kavranmasına yönelik olarak dijital ekonominin vergilendirilmesi
ile ilgili çalışmalar yürütmektedir.

Bu çalışma dijital ekonominin vergilendirilmesi
sorununun çözümünde OECD ve seçilmiş bazı ülkelerin bu konu ile ilgili yapmış
olduğu çalışmalar üzerinde yoğunlaşmıştır. Seçilen ülkeler dijital ekonominin
vergilendirilmesinde öncü çalışmalar ve düzenlemeler yaptıklarından bu
çalışmada referans alınarak incelenmiştir. Bu ülkelerin birçoğunda dijital
ekonominin vergilendirilmesinde stopaj yönteminin kullanılması ve dijital
hizmet vergisi uygulaması ön plana çıkmaktadır. Türkiye de dijital ekonominin
stopaj yoluyla vergilendirilmesine ve KDV uygulamasına yönelik ilk adımı atmış
bulunmaktadır. Ancak bu alanın etkin bir şekilde vergilendirilebilmesi için
ülke bazlı çözümler yerine OECD tarafından oluşturulacak uluslararası bir
vergileme rejiminin geliştirilmesi beklenmektedir.

Keywords

Dijital Ekonomi, BEPS, Dijital Hizmet Vergisi, Vergilendirme

References

• Referans1: Biyan, Ö. & Yılmaz, G. (2018). “Dijital Ekonominin Neden Olduğu Bir Vergilendirme Sorunu: Sanal İşyeri Tanımı”, 33. Uluslararası Maliye Sempozyumu, Antalya, 8-12 Mayıs 2018.
• Referans2: Hadzhieva, E. (2019). Impact of Digitalisation on International Tax Matters, February 2019, http://www.europarl.europa.eu/cmsdata/161104/ST%20Impact%20 of%20Digitalisation%20publication.pdfOECD (2019).
• Referans3: OECD/G20 Base Erosion and Profit Shifting Project, “Addressing the Tax Challenges of the Digitalisation of the Economy”, Public Consultation Document.