Today, artificial intelligence technologies stand out as strategic tools that enhance the effectiveness of tax audits and enable the early detection of risks. This study examines how tax audit processes are being reshaped by artificial intelligence within the context of digital transformation. First, the conceptual framework of classical tax auditing is outlined; subsequently, the role and fundamental characteristics of artificial intelligence in the digitalization process are analyzed. In addition, different country practices are comparatively evaluated in order to identify common features and institutional differences. The findings indicate that artificial intelligence strengthens risk-based auditing, improves the allocation of audit resources, and facilitates the detection of tax losses and evasion. However, the success of such applications depends on data quality, institutional capacity, digital infrastructure, and human oversight.
Günümüzde yapay zekâ teknolojileri vergi denetiminin etkinliğini artıran ve riskleri erken aşamada tespit etmeyi mümkün kılan stratejik bir araç olarak öne çıkmaktadır. Bu çalışmada vergi denetim süreçlerinin dijital dönüşüm bağlamında yapay zekâ teknolojileriyle nasıl yeniden şekillendi incelenmektedir. Çalışmada klasik vergi denetiminin kavramsal çerçevesi ortaya konulmuş; dijitalleşme süreci bağlamında yapay zekânın rolü ve temel özellikleri incelenmiştir. Ayrıca farklı ülke uygulamaları karşılaştırmalı olarak değerlendirilerek ortak yönler ve kurumsal farklılıklar analiz edilmiştir. Sonuç olarak yapay zekânın vergi denetiminde özellikle risk odaklı denetim anlayışını güçlendirdiği, denetim kaynaklarının daha etkin tahsisini sağladığı ve vergi kayıp ve kaçaklarının tespitinde önemli avantajlar sunduğu sonucuna ulaşılmıştır. Bununla birlikte yapay zekâ uygulamalarının başarısının veri kalitesi, kurumsal kapasite, dijital altyapı ve insan gözetimi gibi unsurlara bağlı olduğu tespit edilmiştir