Property taxes have the potential to be a very important source of income for local governments because they increase in parallel with urbanization and increases in housing prices and can be collected regularly during certain periods. However, despite the high revenue-generating potential of this tax, revenues from property taxes in many OECD member countries, including Turkiye, remain well below the potential of the tax. For this reason, it is seen that some countries, especially in recent years, have increasingly implemented some reforms in order to increase the efficiency of property taxes. In this context, the study will propose a series of reforms that will ensure efficiency and justice in property taxes in Turkiye and will not negatively affect housing affordability. In determining these reforms, current property tax practices in OECD countries, current reforms implemented in member countries, OECD reports aimed at ensuring efficiency in property tax, and studies in the literature on the problems identified in property tax in Turkiye were taken into consideration. The reforms suggested in this direction include increasing tax rates and taxing real estate with progressive tariffs according to the type of use; determining the tax values of real estate close to market values; activating fiscal cadastres; collecting taxes under appropriate conditions; limiting exemptions; informing taxpayers about taxation issues; providing limited financial autonomy to municipalities; and increasing the efficiency of local services.
Emlak vergileri, kentleşme ve konut fiyatlarındaki artışlara paralel olarak artması ve belirli dönemlerde düzenli olarak toplanabilmesi nedeniyle yerel yönetimler için çok önemli bir gelir kaynağı olma potansiyeline sahiptir. Ancak bu verginin yüksek gelir getirme potansiyeline rağmen, Türkiye'nin de aralarında bulunduğu birçok OECD üyesi ülkede emlak vergilerinden elde edilen gelirler, verginin potansiyelinin oldukça altında kalmaktadır. Bu nedenle özellikle son yıllarda sayıları giderek artan bazı ülkelerin emlak vergilerinin verimliliğini artırmak amacıyla birtakım reformlara gittikleri görülmektedir. Bu bağlamda çalışmada, Türkiye'de emlak vergisinde verimliliği ve adaleti sağlayacak, aynı zamanda konut satın alınabilirliğini de olumsuz etkilemeyecek bir dizi reform önerisi sunulacaktır. Bu reformların belirlenmesinde OECD ülkelerindeki mevcut emlak vergisi uygulamaları, üye ülkelerde uygulanan güncel reformlar, emlak vergisinde verimliliği sağlamayı amaçlayan OECD raporları ve Türkiye'de emlak vergisinde tespit edilen sorunlara ilişkin literatürdeki çalışmalar dikkate alınmıştır. Bu doğrultuda önerilen reformlar arasında; vergi oranlarının artırılması ve gayrimenkullerin kullanım türüne göre artan oranlı tarifelerle vergilendirilmesi, gayrimenkullerin vergi değerlerinin piyasa değerlerine yakın belirlenmesi, mali kadastronun etkinleştirilmesi, vergilerin uygun koşullarda toplanması, muafiyetlerin sınırlandırılması, mükelleflerin vergi konularında bilgilendirilmesi, belediyelere sınırlı mali özerklik sağlanması ve yerel hizmetlerin etkinliğinin artırılması konuları yer almaktadır.