Mathematical and Graphical Interpretation of Tax Tables

Year 2017, , 31 - 62, 24.03.2017

Cihan Yüksel

https://doi.org/10.25229/beta.284883

Cited By: 2

Abstract

The average tax rate and the marginal tax rate are the most important tools used to
distinguish tax table types and perceive structure of tax table. The relationship between
these two variables and progress within themselves gives us many clues about the tax
tables. In this study, after describing the theoretical background of tax tables, the
mathematical background has been put forward by proving some proposals related to
tax tables. The tax amount, the average tax rate and the marginal tax rate are formulated
separately for each tax table type and the relationships among them are shown
mathematically. Then the progress of the average tax rate curve under certain conditions
is interpreted geometrically.

Keywords

Tax Tables, Progression, Average Tax Rate, Marginal Tax Rate

Vergi Tarifelerinin Matematiksel ve Grafiksel Yorumu

Abstract

Vergi tarife türlerini ayırt etmede ve vergi tarife yapılarını anlamada kullanılan en
önemli araçlar ortalama vergi oranı ve marjinal vergi oranıdır. Bu iki değişkenin kendi
içindeki seyri ile birbirleri arasındaki ilişki bize vergi tarifeleriyle ilgili birçok ipucu
vermektedir. Bu çalışmada vergi tarifelerinin kuramsal altyapısının anlatılmasının
ardından vergi tarifeleriyle ilgili belli önermelerin ispatlanması yoluyla matematiksel
altyapı ortaya konmuştur. Her vergi tarife türü için ayrı ayrı vergi miktarı, ortalama
vergi oranı ve marjinal vergi oranı formülize edilmiş ve bunlar arasındaki ilişkiler
matematiksel olarak gösterilmiştir. Daha sonra da ortalama vergi oranı eğrisinin belli
koşullar altındaki seyri geometrik olarak yorumlanmıştır.

Keywords

Vergi Tarifeleri, Artan Oranlılık, Ortalama Vergi Oranı, Marjinal Vergi Oranı

References

• Barro, R. J., & Sahasakul, C. (1983). Measuring the Average Marginal Tax Rate from the Individual Income Tax. Journal of Business, 56(4), 419-452.
• De Bartolome, C. A. M. (1995). Which Tax Rate Do People Use: Average or Marginal?. Journal of Public Economics, 56(1), 79-96.
• Edizdoğan, N., Çetinkaya, Ö., & Gümüş, E. (2015). Kamu Maliyesi. Bursa: Ekin Yayınları.
• Friedman, M. (2002). Capitalism and Freedom. Chicago: The University of Chicago Press. (Özgün çalışma, 1962).
• Gwartney, J., & Long, J. (1985). Is the Flat Tax a Radical Idea. Cato Journal, 5(2), 407-432.
• Hall, R. E., & Rabushka, A. (1995). The Flat Tax. California: Hoover Institution Press.
• Hayes, K. J., Lambert, P. J., & Slottje, D. J. (1995). Evaluating Effective Income Tax Progression. Journal of Public Economics, 56, 461-474.
• Karayılmazlar, E., & Kargı, N. (2008). Artan Oranlı Gelir Vergisi Tarifesi: Küresel Ekonomide Rekabet Gücü. TİSK Akademi, 2008/II, 200-222.
• Lambert, P. (2001). The Distribution and Redistribution of Income. New York: Manchester University Press.
• Musgrave, R. A. (2002). Equity and the Case for Progressive Taxation. In J. J. Thorndike & D. J. Ventry Jr. (Eds.), Tax Justice: The Ongoing Debate (ss. 9-24). Washington, D.C.: The Urban Institute Pess.
• Musgrave, R. A., & Thin, T. (1948). Income Tax Progression, 1929-48. Journal of Political Economy, 56(6), 498-514.
• Padovano, F., & Galli, E. (2002). Comparing the Growth Effects of Marginal vs. Average Tax Rates and Progressivity. European Journal of Political Economy, 18(3), 529-544.
• Rosen, H. S. (1998). Public Finance (5th ed.). Singapore: Irwin/McGraw-Hill.
• Sancar, C., & Şentürk, M. (2012). Artan Oranlı Vergi Tarifelerinin Vergi Ödeme Gücünün Kavranması Bakımından Değerlendirilmesi: Türkiye Örneği. Akademik Bakış Dergisi, 28, 1-13.
• Slemrod, J. (1998). The Economics of Taxing The Rich. NBER Working Paper Series, No: 6584, Alınan yer http://www.nber.org/papers/w6584.
• Yılmaz, G. A. (2006). Türkiye’de Gelir Vergisi Tarifesinde Meydana Gelen Değişikliklerin Vergilendirmede Adalet İlkesi Bakımından Değerlendirilmesi. Marmara Üniversitesi İİBF Dergisi, 21(1), 239-268.