Popularity Analysis of Tax Amnesty Expectations in Turkey and the World

Abstract

Tax amnesties remain an essential tool for politicians from past to present. In some countries, the concept of amnesty has become an institution due to the frequent use of tax amnesty, and this has led taxpayers to expect a new amnesty at regular intervals. For this reason, in the study, using Google Trends data, expressions associated with tax amnesty between 2004 and 2023 were examined through Search Volume Indexes in Turkey and on a global scale. According to the findings, it was evaluated in which countries and provinces of Turkey tax amnesty and related expressions were searched more intensively. According to the research results, it was determined that the country where the term tax amnesty was most popular was Indonesia, while in Turkey, the highest search volume was observed in Izmir. In addition, when other findings are examined, it is possible to state that this study can provide important data to scientists in evaluating and reviewing tax amnesties from a different perspective.

Keywords

• Tax Amnesty
• Google Trends
• Popularity Analysis

Türkiye’de ve Dünya’da Vergi Af Beklentisinin Popülerlik Analizi

Abstract

Vergi afları, geçmişten günümüze politikacılar için önemli bir araç olarak varlığını korumaktadır. Bazı ülkelerde, vergi aflarına sıkça başvurulması nedeniyle af kavramı adeta bir kurum haline dönüşmüş ve bu durum mükelleflerin belirli aralıklarla yeni bir af beklentisi içine girmelerine yol açmıştır. Bu sebeple çalışmada, Google Trends verileri kullanılarak, 2004-2023 yılları arasında vergi affı ile ilişkilendirilen ifadeler hem Türkiye özelinde hem de küresel ölçekte Arama Hacmi İndeksleri üzerinden incelenmiştir. Elde edilen bulgulara göre, vergi affı ve ilişkili ifadelerin hangi ülkelerde ve Türkiye'nin hangi illerinde daha yoğun bir şekilde arandığı değerlendirilmiştir. Araştırma sonuçlarına göre, vergi affı teriminin en fazla popüler olduğu ülkenin Endonezya olduğu tespit edilirken, Türkiye özelinde ise en yüksek arama hacminin İzmir ilinde gerçekleştiği görülmüştür. Bunun yanı sıra, diğer elde edilen bulgular incelendiğinde, bu çalışmanın vergi aflarını farklı bir bakış açısıyla değerlendirme ve inceleme açısından bilim insanlarına önemli veriler sunma potansiyeli taşıdığını ifade etmek mümkündür.

Keywords

• Vergi Affı
• Google Trends
• Popülerlik Analizi

References

1. Ahmar, N. (2018). “Role Of Public Accountants To The Success Of Tax Amnesty In Financial Instıtutıons And Bankıng In Indonesıa”, Balanced Scorecard (BSC): Does it Really Matter in Malaysian Private Institutions of Higher Leaming?, 181-189.
2. Ahmar, N. (2018). “Role Of Public Accountants To The Success Of Tax Amnesty In Financial Instıtutıons And Bankıng In Indonesıa”, Balanced Scorecard (BSC): Does it Really Matter in Malaysian Private Institutions of Higher Leaming?, 181-189.
3. Alm, J. ve Rath, D.M. (2003). “Tax Policy Analysis: The Introduction of a Russian Tax Amnesty”, GSU Andrew Young School of Policy Studies Working Paper No. 98-6.
4. Alm, J., & Beck, W. (1993). “Tax Amnesties And Compliance İn The Long Run: A Time Series Analysis”. National Tax Journal. 46(1), 53–60.
5. Alstadsæter, A., Johannesen, N., Herry , S.L.G. ve Zucman, G. (2022). “Tax Evasion and Tax Avoidance”, Journal of Public Economics, 206, 1-17.
6. Arama Trendleri Yardım. https://support.google.com/trends/?hl=tr#topic=6248052 (Erişim Tarihi: 01.11.2023).
7. Artés, J., Botello Mainieri, A. M., & Sánchez-Fuentes, A. J. (2019). “Tax Reforms and Google Searches: The Case of Spanish VAT Reforms During the Great Recession”. SERIEs, 10, 321–336.
8. Aseng, A.C. (2017). “Tax Amnesty Implementation in Selected Countries and Its Effectivity”. Conference: 5th International Scholars ConferenceAt: Asia-Pacific International University. 5(1), 1-17, Thailand.

9. Aydın, Z.B. & Akbelen, Z. (2020). “Vergi Aflarına Yönelik Mükellef Görüşleri ve Sosyo-Ekonomik Faktörlere İlişkin Bir Analiz”. Optimum Ekonomi ve Yönetim Bilimleri Dergisi. 7(1), 215-234.
10. Ayers, J.W., Althouse B.M, Ribisl, K.M. & Emery, S. (2014). “Digital Detection for Tobacco Control: Online Reactions to the United States’ 2009 Cigarette Excise Tax Increase”. Nicotine & Tobacco Research. 16(5), 576–583.
11. Ayers, J.W., Ribisl, K. & Brownstein, J.S. (2011). “Using Search Query Surveillance to Monitor Tax Avoidance and Smoking Cessation following the United States’ 2009 ‘‘SCHIP’’ Cigarette Tax Increase”. Search Query Surveillance & Tobacco Control. 6(3), 17.
12. Ayrangöl Z. & Tekdere, M. (2013).” Potansiyel Etkileri ve Gönüllü Uyum Açısından Vergi Afları: 6111 Sayılı Kanunun İrdelenmesi”. Erzincan Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü Dergisi. 6(2), 249-470.
13. Baer, K. & Borgne, E. L., (2008). “Tax Amnesties: Theory, Trends, and Some Alternatives”. IMF, USA.
14. Baker, S.R., Johnson, S. & Kueng, L. (2021). “Shopping for Lower Sales Tax Rates”. American Economic Journal: Macroeconomics. 13(3), 209–250.
15. Bayer, R.C., Oberhofer, H. & Winner, H. (2015). “The Occurrence Of Tax Amnesties: Theoıy And Evidence”, Journal of Publi Economics, 125, 70-82.
16. Benedek, D., Grote, M., Jackson, G., Markevych, M., Sofrona,L. ve Waerzeggers, C. (2022). “Technical Notes & Manuals, Voluntary Disclosure Programs Design”, Principles, and Implementation Considerations. 22(1), 1-39.
17. Caputi, T. L. (2018). “Google Searches for “Cheap Cigarettes” Spike at Tax Increases: Evidence from an Algorithm to Detect Spikes in Time Series Data”. Nicotine and Tobacco Research, 20(6), 779-783.
18. Choi, H. ve Varian, H.R. (2009). Predicting the present with Google Trends. Google Inc., Draf Date April 10, 1-19.
19. Choi, H., & Varian, H. (2012). “Predicting the present with Google Trends”. Economic record, 88, 2-9.
20. Clark, M., Wilkins, E. J., Dagan, D. T., Powell, R., Sharp, R. L. & Hillis, V. (2019). “Bringing forecasting into the future: Using Google to predict visitation in U.S. national parks”. Journal of Environmental Management, 243, 1-27.
21. Çetin, G. (2007). “Vergi Aflarının Vergi Mükelleflerinin Tutum ve Davranışları Üzerindeki Etkisi”. Yönetim ve Ekonomi. 14(2), 171-187.
22. Demirci, S. & Dayar, H. (2023). “Economıc and Socıal Impacts Of Tax Restructurıng In Turkey: After 2008”. Uluslararası Afro-Avrasya Araştırmaları Dergisi. 8(15), 61-77.
23. Demirçin, M. (2021). Türkiye’de Vergi Aflarının Ve Vergi Yapılandırılmasının İncelenmesi (2000-2021 Yılları Arası (Yayın No: 699940) [Yüksek Lisans Tezi, Atılım Üniversitesi]. Yükseköğretim Kurulu Başkanlığı Tez Merkezi.
24. Dıela, T. (2016). Indonesia's Tax Amnesty Program Breaks World Record, https://jakartaglobe.id/business/indonesias-tax-amnesty-program-breaks-world-record/ (Erişim Tarihi: 27.01.2021).
25. Doğan, Z. & Besen, R. (2008). “Vergi Aflarının Nedenleri ve Mükellefler Üzerindeki Etkileri”. Muhasebe ve Vergi Uygulamaları Dergisi. 1(1), 23-39.
26. Duan, T., Ding, R., Hou, W., & Zhang, J. Z. (2018). “The Burden of Attention: CEO Publicity and Tax Avoidance”. Journal of Business Research, 87, 90–101.
27. Edizdoğan, N. & Gümüş, E. (2013). “Vergi Afları ve Türkiye’de Vergi Aflarının Değerlendirilmesi”. Maliye Dergisi. 164, 99-119.
28. Feng, Y., Li, G., Sun, X., & Li, J. (2019). “Forecasting the Number of Inbound Tourists with Google Trends”. Procedia Computer Science, 162, 628–633.
29. Fuest, C., Gründler, K., Potrafke, N. & Ruthardt, F. (2022). Read My Lips? Taxes and Elections. SSRN Electronic Journal. https://papers.ssrn.com/sol3/papers.cfm?abstract_id=3960460 (Erişim Tarihi: 16.06.2024).
30. Gaertner, F.B., . Hoopes, J.L. & Williams, B.M. (2020). “Making Only America Great? Non-U.S. Market Reactions to U.S. Tax Reform”. Management Scıence, 66(2). 687–697.
31. Go, H., Kang, M., & Nam, Y. (2020). “The Traces of Ecotourism in a Digital World: Spatial and Trend Analysis of Geotagged Photographs on Social Media and Google Search Data for Sustainable Development”. Journal of Hospitality and Tourism Technology, 11(2), 183-202.
32. Gomez-Herrera, E., Reggiani, R. & Şevtsova, Y. (2022). “Whistling in the Dark? Equity Market Reactions to Digital Service Tax Proposals”. https://papers.ssrn.com/sol3/papers.cfm?abstract_id=4055553 (Erişim Tarihi: 16.06.2024).
33. González, D. (2021). Tax Amnesty: The Tension Between Cost And Benefit, https://www.ciat.org/tax-amnesty-the-tension-between-cost-and-benefit/?lang=en (Erişim Tarihi: 05.01.2023).
34. Günay, H.M. & Gürdal, T. (2021). “Covıd-19 Salgını Sürecinde Türkiye’de Bir Vergi Affı Gerekli Mi ?”. Legal Mali Hukuk Dergisi. 17(195), 645-674.
35. Gündüz, Z. (2021).“Vergi affı çıkar mı? Çıkarsa ne zaman çıkar? Kapsamı ne olur?”, https://www.dunya.com/kose-yazisi/vergi-affi-cikar-mi-cikarsa-ne-zaman-cikar-kapsami-ne-olur/674711 (Erişim Tarihi; 08.01.2023).
36. Güneş, E. (2021). “Tax Reform, Noisy Politics and Financial Markets, https://www.researchgate.net/profile/Erkan-Gunes/publication/352873252_Tax_Reform_Noisy_Politics_and_Financial_Markets/links/60dd58e9a6fdccb745f876a2/Tax-Reform-Noisy-Politics-and-Financial-Markets.pdf (Erişim Tarihi: 16.06.2024).
37. Gürdal T., Yardımcıoğlu, F. & Beşel, F. (2016). “Türk Vergi Sisteminin Popülerlik Analizi”, Maliye Araştırmaları Dergisi, 2(2), 42-75.
38. Huda, M.K. and Hernoko, A.Y. (2017). “Tax Amnesties in Indonesia and Other Countries: Opportunities and Challenges”, Asian Social Science, 13(7), 52-61.
39. Ibrahim, M.A., Myrna, R., Irawati, I. & Kristiadi, J.B. (2017). “A Systematic Literature Review on Tax Amnesty in 9 Asian Countries”, International Journal of Economics and Financial. 7(3), 220-225.
40. Ivastya, R. & Fanani, Z. (2020). “The Effect Of Publıcıty Of The Presıdent Dırector And Majorıty Shareholders On Tax Avoıdance”. Jurnal Riset Akuntansi dan Bisnis Airlangga. 5(2), 885- 901.
41. Kahraman, A. (2016). https://assets.kpmg/content/dam/kpmg/tr/pdf/2016/11/tr-gundem-sayi-27.pdf (Erişim Tarihi: 27.01.2021).
42. Kaplanoğlu, E. (2019). “Google Trends Arama Hacim Endeksine Dayalı Yatırım Analizi: USD/TRY Örneği”, II. BOR Conference (Business Organization Research Conference), 1212-1230, İzmir.
43. Karasar, N. (2012). Bilimsel Araştırma Yöntemi. Ankara: Nobel Yayıncılık.
44. Karayılmazlar, E., & Göde, B. (2017). “Vergi Yükünün Ekonomik Büyüme Üzerine Etkisi”. Ömer Halisdemir Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi Dergisi. 10(4), 131-142.
45. Kesen, Seda, Canan, Ş. ve Yanar, Z. (2008). “Google Scholar ve Scirus Arama Motorlarında Türkçe Anahtar Sözcüklerle Yapılan Aramalar Üzerine Bir Değerlendirme”. Bilgi Dünyası. 9(1), 140-157.
46. Keskin, E. & Mastar Özcan, P. (2021). “Vergi Affı Uygulamaları: Türkiye ve Seçilmiş Ülkeler Açısından Bir Değerlendirme”. International Journal of Public Finance. 6(1), 137 – 158.
47. Klein,D., Ludwig, C.A. & Spengel, C. (2022). “Taxing the Digital Economy: Investor Reaction to the European Commission’s Digital Tax Proposals”. National Tax Journal. 75, 61–92.
48. Kocabıyık T., TEKER T. & AKSOY E. (2019). “Google Trends ‘Dolar’ Aramaları ile Dolar Kuru Arasındaki İlişkinin Keşfi”. IBAD Sosyal Bilimler Dergisi. (6), 258-271.
49. Kurt, D. & Kurt, A.C. (2021). "Religion and Informational Influence: Evidence from Individual Tax Behavior in the U.S.". Journal of Consumer Affairs. 55(3), 821–846.
50. Luitel, H. S. & Sobel, R. S. (2007). “The Revenue Impact of Repeated Tax Amnesties”. Public Budgeting & Finance. 27(3), 19-38.
51. Monge, M., Poza, C. & Borgia, S. (2022). “A Proposal of a Tax Fraud Suspicion Indicator Based on Google Trends to Forecast Spanish Tax Revenues”. International Economics. 169, 1-12.
52. Mujahid, A. & Siddiqui, D.A. (2019). “The Effect Of Tax Amnestıes Programs On Tax Collectıon and Economıc Performance: A Global Macro Economıc Analysıs”, International Journal of Social and Administrative Sciences. 4(2), 108-128.
53. Ömercioğlu, A. (2022). Psikolojik Ve Sosyolojik Yönleriyle Vergilendirme: Türkiye’de Vergi Afları ve Vergi Etiği Üzerindeki Etkileri. 267-302. Ankara: Gazi Kitabevi.
54. Önder, I. (2017). “Forecasting tourism demand with Google Trends: Accuracy comparison of countries versus cities”, International Journal of Tourism Research, 19 (4), 648–660.
55. Petutschnig, M. (2017). “Future Orientation and Taxes: Evidence from Big Data.” Journal of International Accounting. Auditing and Taxation 29 (1):14–31.
56. Purnomolasto, N. (2016). “Comparıson Of Tax Amnesty Implementatıon In Developıng Countrıes (Comparison Stüdy of Tax Amnesty Implementation between Indonesia and India 2016”. Jurnal Bisnis Terapan. 1(1), 77-86.
57. Savaşan, F. (2006). “Vergi Afları: Teori Ve Türkiye Uygulamaları (“Vergi Barışı” Uygulama Sonuçları)”. Afyon Kocatepe Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi Dergisi. 8(1), 41-65.
58. Stejskalová, J. (2016). “Impact of the Information on Tax Burden on the Stock Market”. MENDELU Working Papers in Business and Economics. 62.
59. Stejskalová, J. (2017). “The Impact Of Attentıon To News About Tax Changes On The Stock Market”. Acta Unıversıtatıs Agrıculturae Et Sılvıculturae Mendelıanae Brunensıs. 65(69, 2113-2121.
60. Şenyüz, D. (2021). “Vergi Aflarında Vergi Borcunu Sona Erdiren Bir Sebep Olarak “Yenileme””. Selçuk Üniversitesi Hukuk Fakültesi Dergisi. 29 (3), 1591-1621.
61. Tabuchi, T., Fukui, K. & Gallus, S. (2019). “Tobacco Price Increases and Population Interest in Smoking Cessation in Japan between 2004 and 2016: A Google Trends Analysis”. Nicotine Tob. Res. 21, 475–480.
62. Tagle, G.R. & Ospina, L. (2020). Tax Amnesties İn Times Of COVID: Exceptional Measures İn Exceptional Times, https://blogs.iadb.org/gestion-fiscal/en/tax-amnesties-in-times-of-covid-exceptional-measures-in-exceptional-times/#_edn1 (Erişim Tarihi: 05.01.2023).
63. Taylor R.L.C., Kaplan S, Villas-Boas S.B. & Jung K. (2019). & “Soda Wars: The Effect of a Soda Tax Election on University Beverage Sales”. Econ Inq. 57(3), 1480-1496.
64. Torgler, B. (2003). “Tax Morale: Theory and Empirical Analysis of Tax Compliance”, Yayımlanmış Doktora Tezi, Basel Üniversitesi, https://edoc.unibas.ch/56/1/DissB_6463.pdf (Erişim Tarihi: 01.01.2024).
65. Torgler, B. (2007). “Tax Compliance and Tax Morale: A Theoretical and Empirical Analysis”. Cheltenham, UK: Edward Elgar Publishing.
66. Torgler, B., Schaltegger, C.H A. & Schaffner M. (2003). ‘‘İs Forgiveness Divine? A Cross- Culture Comparison of Tax Amnesties Schweiz’’, Zeitschrift Für Volkswirtschaft Und Statistik, 139 (3), 375 – 396.
67. Turan, M. E. & Güler, H. (2020). “Türkiye ve Bazı OECD Ülkelerindeki Vergi Aflarının Kanuni Dayanaklarının Karşılaştırılması, Vergi Raporu Dergisi, 252, 11-32.
68. Unur, K., Şeker F. & , Kınıklı, M. A. (2019). “Mevlana, Ayasofya ve Hacıbektaş-I Veli Müzelerinin Ziyaretçi Sayıları İle Google Trends Verilerinin Karşılaştırılması”. Mesci, M. (Ed.), International Congress on “Digital Transformation in Tourism I-DIGIT-19, Proceedıng Book (129-137). Düzce.
69. Uygun, E. (2022). “Türkiye’de Vergi Affı Uygulamaları ve Kayıtdışılığa Etkisi”. Legal Mali Hukuk Dergisi, 18 (209), 1039 – 1060.
70. Vise, A. D.,Malseed M. (2005). The Google Story, http://yanko.lib.ru/books/internet/google_story-l.pdf (Erişim Tarihi: 11.10.2021).
71. Vosen, S., & Schmidt, T. (2011). “Forecasting Private Consumption: Survey-Based Indicators vs. Google Trends”. Journal of Forecasting. 30(6), 565-578.
72. Yelman, E. (2017). “Türkiye’de Çıkarılan Vergi Aflarının Nedenleri ve 6736 Sayılı Kanunun Mali Yönden İncelenmesi”. Yalova Sosyal Bilimler Dergisi, 7(15), 67-84.