TAX INCENTIVES IN RESEARCH AND DEVELOPMENT ACTIVITIES: TURKISH PRACTICE

Year 2014, Volume: 7 Issue: 2, 31 - 52, 27.02.2017

Filiz Giray , Özgür Mustafa Ömür

Abstract

In the current economies, technological innovations are one of the most important considerations because of development of countries. The countries should invest research and development (R&D) activities in order to have the technological innovations. Owing to the failure of the market, the countries use some incentive instruments to encourage investments for R&D activities. The one of these instruments is the tax incentives. In 2000’s, Turkey has provided important tax incentives for R&D activities. These incentives usually include tax deduction and exception for R&D activities. In this study, these incentives policies and their efficiency are investigated as comprehensive approach.

Keywords

Research and Development, Tax Incentives, Technology, Innovation, R&D Expenditures

References

• Ali-Yrkkö, Jyrki (2005). “Impact of Public R&D Financing on Private R&D Does Financial Constraint Matter?”, ENEPRI Working Paper No. 30:1-13.
• Czarnitzki, D. and K. Hussinger (2004), “The Link between R&D Subsidies, R&D Spending and Technological Performance”, Discussion Paper, No. 04-56.
• Almus, Matthias; Czarnitzki, Dirk (2002). “The Effects of Public R&D Subsidies on Firms’ Innovation Activities: The Case of Eastern Germany”, Centre for European Economic Research (ZEW), Discussion Paper No. 01-10.
• Coşar, Abbas (2012). “Teknoloji Geliştirmeye (AR-GE) Yönelik Vergisel Teşvikler-1”, http://www.muhasebetr.com/yazarlarimiz/abbascosar/010/ (Erişim Tarihi: 30.11.2016).
• Çaltekin, Mehmet (2014). Teknoloji Geliştirme Bölgelerinde Vergi ve Sosyal Güvenlik Uygulamaları.
• Çelebi, A. Kemal; Kahriman, Hamza (2011). “Avrupa Birliği Ülkeleri ve Türkiye’de Ar-Ge Faaliyetlerine Yönelik Vergi Teşvikleri ve Bunların Karşılaştırmalı Analizi”, Maliye Dergisi, 161:33-63.
• Erkiletlioğlu, Hatice (2013). “Dünya’da ve Türkiye’de Ar-Ge Faaliyetleri”, İktisadi Araştırmalar Bölümü, https://ekonomi.isbank.com.tr/UserFiles/pdf/ ar_07_2013.pdf (Ulaşım tarihi: 05.12.2016).
• Ersan, Alper (2012). Ar-Ge, Yenilik, Bilim ve Teknoloji Destekleri, Teşvik / Destek Rehberi Serisi 5, İTO Yayınları, İstanbul.
• Giray, Filiz (2016). Vergi Teşvik Sistemi ve Uygulamaları, Bursa: Ekin Yayınevi.
• Guellec, Dominique; Pottelsberghe, Bruno van (2001). “The Impact of Public R&D Expenditure on Business R&D”, Economics of Innovation and New Technology, 12(3):1-28.
• Güzel, Simla (2009). “Ar‐Ge Harcamaları ve Vergi Teşvikleri: Belirli Ülkeler Karşısında Türkiye’nin Durumu”, Eskişehir Osmangazi Üniversitesi İİBF Dergisi, 4(2):29‐48.
• Korkmaz, Suna (2010). “Türkiye’de Ar-Ge Yatırımları ve Ekonomik Büyüme Arasındaki İlişkinin Var Modeli İle Analizi” Journal of Yasar University, 20(5):3320-3330.
• Nar, Mehmet (2015). “Vergi Planlaması Aracı Olarak Ar-Ge Harcamaları”, Uluslararası Sosyal Araştırmalar Dergisi, 8 (37):925-940.
• OECD database.
• Öner, Erdoğan (2016). Türk Vergi Sistemi, 7. Baskı, Ankara, Seçkin Yayın.
• Pehlivan, Osman (2015). Vergi Hukuku, Trabzon: Celepler Matbaacılık.
• Şenyüz, Doğan; Yüce, Mehmet; Gerçek, Adnan (2016). Türk Vergi Sistemi, 13. Baskı, Bursa, Ekin Yayın.
• Taymaz, Erol (2000). “Türkiye’de Ar-Ge Destek Programları: Bir Değerlendirme”, TÜBİTAK, TTGV, TÜSİAD, III. Teknoloji Kongresi, Ankara.
• TUİK, (2014). http://www.tuik.gov.tr/PreHaberBultenleri.do?id=18661 (Ulaşım tarihi: 04.12.2016).
• TUBİTAK, (2015). https://www.tubitak.gov.tr/sites/default/files/ bty01_2.pdf (Ulaşım tarihi: 04.12.2016).
• Uzay, Şaban (2007).“Türk Vergi Sisteminde Teknoloji Geliştirme Teşvikleri”, Üniversitelerdeki Araştırma ve Uygulama Merkezlerinin İşlevselliği: Üniversite – Sanayi İşbirliğinin Yeniden Yapılandırılmasının Gereklilikleri, Editörler: R. Yıldız ve H. Atik, Detay Yayınevi, 319-355.
• 26.06.2001 ve 4691 sayılı Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu
• 28.02.2008 ve 5746 sayılı Araştırma, Geliştirme ve Tasarım Faaliyetlerinin Desteklenmesi Hakkında Kanun http://www.tgbd.org.tr/WebContent/WebContent/4707 (Ulaşım tarihi: 05.12.2016).