The Impact of Environmental Taxes on Carbon Dioxide Emissions in Turkey

Abstract

Among the causes of environmental pollution, which has become a global problem, are the increase in consumption of fossil-based energy sources due to industrialization and technological development, population growth and urbanization. Countries use different methods of struggle at national and international level in solving environmental problems. The most effective way to be implemented within the scope of this struggle is environmental taxes. One of the taxes used to reduce greenhouse gas emissions is carbon taxes, which is a type of environmental tax. Most of the applications for these taxes in the world are seen in EU countries. Although carbon taxes have not been placed on a legal basis in Turkey, there are tax practices under the name of environmental taxes. In this context, the first tax applied directly within the scope of combating environmental pollution within the Turkish Tax System is the Environmental Cleaning Tax. The bag fee can also be evaluated within this scope. In this study, the effect of environmental taxes on CO2 emissions for the period of 1994-2015 in Turkey was examined. For this purpose, the long-term relationship between the series included in the analysis was investigated with the Johansen Cointegration test. Long-term coefficient estimates were made using FMOLS, DOLS and CCR Models. In the study, it was concluded that the series were co-integrated and that the environmental tax reduced CO2 emissions in the long run.

Keywords

• Environmental Taxes
• CO2 Emission
• Turkey

References

1. ALLAN, Grant, LECCA, Patrizio, MCGREGOR, Peter and SWALES, Kim (2014), “The Economic and Environmental Impact of a Carbon Tax for Scotland: A Computable General Equilibrium Analysis”, Ecological Economics, V.100, pp.40-50.
2. ALAM, Janifar (2014), “On the Relationship Between Economic Growth and CO2 Emissions: The Bangladesh Experience”, Journal of Economics and Finance, V.5(6), pp.36-41.
3. ALTAY TOPCU, Betül (2021), “The Impact of Export, Import and Renewable Energy Consumption on Turkey’s Ecological Footprint”, Journal of Economics, Finance and Accounting (JEFA), V. 8(1), pp.31-38.
4. BALI, Sibel and YAYLI, Gizem (2019), “Karbon Vergisinin Türkiye’de Uygulanabilirliği”, Üçüncü Sektör Sosyal Ekonomi Dergisi, S.54(1), ss. 302-319.
5. BAYAR, Yılmaz. and ŞAŞMAZ, Mahmut Ünsal (2016), “Karbon Vergisi, Ekonomik Büyüme ve CO2 Emisyonu Arasındaki Nedensellik İlişkisi: Danimarka, Finlandiya, Hollanda, İsveç ve Norveç Örneği”, International Journal of Applied Economic and Finance Studies, V.1(1), pp. 32-41.
6. BARANZINI, Andrea, GOLDEMBERG, Jose and SPECK, Stefan (2000), “A Future for Carbon Taxes”, Ecological Economics, V. 32(3), pp. 395-412.
7. BILICI, Nurettin (2008), “Vergi Hukuku Genel Kısım, Türk Vergi Sistemi”, 19. Baskı, Seçkin Yayınevi, Ankara. BOZDOĞANOĞLU, Burçin (2008), “Motorlu Taşıt Alımında Uygulanan Vergiler ve Motorlu Taşıtlarda Vergileme Tekniğinin AB Uygulamaları ile Karşılaştırılması”, Yaklaşım Dergisi, S.192.
8. ÇAĞLAYAN, Ebru and SAÇAKLI, İrem. (2006), “Satın Alma Gücü Paritesinin Geçerliliğinin Sıfır Frekansta Spektrum Tahmincisine Dayanan Birim Kök Testleri ile İncelenmesi”, Atatürk Üniversitesi İİBF Dergisi, 20(1), pp.121-137.

9. ÇALIŞKAN, Şadan (2009), “Türkiye'nin Enerjide Dışa Bağımlılık ve Enerji Arz Güvenliği Sorunu”, Dumlupınar Üniversitesi Sosyal Bilimler Dergisi, V. (25), pp. 297-310.
10. ÇELIKKAYA, Ali (2011), “Avrupa Birliği Üyesi Ülkelerde Çevre Vergisi Reformları ve Türkiye’deki Durumun Değerlendirilmesi”, Anadolu Üniversitesi Sosyal Bilimler Dergisi, V. (11), pp. 97-120.
11. ÇITIL, Ercan, KINACI, Cumali and KAYALICA, Özgür (2011), “Katı Atık Yönetiminde Ekonomik Araçların Kullanımı ve Çevre Temizlik Vergisi”, İstanbul Teknik Üniversitesi Dergisi, V. 9(6), pp. 28-36.
12. DICKEY, David A. and FULLER, Wayne A. (1981), “Distribution of the Estimators for Autoregressive Time Series With a Unit Root”, Econometrica, V. 49(4), pp.1057-1072.
13. ERTEKIN, Şaban and DAM, Mehmet (2020), “Türkiye’de Çevre Vergilerinin Çevresel Etkileri Üzerine Bir Değerlendirme”, Yaşar Üniversitesi E-Dergisi, Special Issue on 3rd International EUREFE Congress, pp. 66-87.
14. EUROPEAN ENVIRONMENT AGENCY (EEA). (1996), “Environmental Taxes: Implementation and Environmental Effectiveness. Copenhagen: European Environment Agency”, https://www.eea.europa.eu/publications/92-9167-000-6, Date of Access: 24.01.2021.
15. GHAZOUANI, Assaad, XIA, Wanjun, JEBLI, Mehdi Ben and SHAHZAD, Umer (2020), “Exploring the Role of Carbon Taxation Policies on CO2 Emissions: Contextual Evidence from Tax Implementation and Non-Implementation European Countries”, Sustainability, V.12, pp.1-16.
16. GROOSMAN, Britt (1999), “PollutionTax”, Encyclopedia of Lawand Economics, 2500, pp.539-568.
17. HAJEK, Miroslav, ZIMMERMANNOVA, Jarmila, HELMAN, Karel and ROZENSKY, Ladislav (2019), “Analysis of Carbon Tax Efficiency in Energy Ndustries of Selected EU Countries”, Energy Policy, V. 134, pp.1-11.
18. HOTUNLUOĞLU, Hakan and TEKELI, Rcep (2007). “Karbon Vergisinin Ekonomik Analizi ve Etkileri: Karbon Vergisinin Emisyon Azaltıcı Etkisi Var mı?”, Sosyoekonomi, V. 6 (6), pp.107-125.
19. JOHANSEN, Soren (1988), “Statistical Analysis of Cointegration Vectors”, Journal of Economic Dynamics and Control, Vol. 12(2-3), pp. 231-254.
20. JOHANSEN, Soren and JUSELIUS, Katarina (1990), “Maximum Likelihood Estimation and Iference on Cointegration with Applications to the Demand for Money”, Oxford Bulletin of Economics and Statistics, V.52(2), pp.169-210.
21. Kaplan, Recep (2012), “Motorlu Taşıtlar Vergisinde Otomobillerin Tarife Yapısının Vergi Adaleti ve Çevre Politikaları Açısından Değerlendirilmesi”, Vergi Sorunları Dergisi, V. 289, pp.211-218.
22. KARAKAYA, Etem and ÖZCAĞ, Mustafa (2001), “Sürdürülebilir Kalkınma ve İklim Değişikliği: Uygulanabilecek İktisadi Araçların Analizi”, In First Conference in Fiscal Policy and Transition Economies, University of Manas, pp.1-7.
23. KISACIK, Harun (2019), “Depozito ve Plastik Poşet Ücreti Uygulamaları: Muhasebe Süreci”, Business & Management Studies: An International Journal, V.7(3), pp.183-199.
24. KIZILGÖL, Özlem (2006), Türkiye’de Büyüme Oranı ile İşsizlik Oranı Arasındaki İlişki”, Yönetim ve Ekonomi Araştırmaları Dergisi, V. 4(6), pp. 54-69.
25. KIUILA, Olga, MARKANDYA, Anil and ŠČASNÝ, Milan (2019), “Taxing Air Pollutants and Carbon İndividually or Jointly: Results from a CGE Model Enriched by an Emission Abatement Sector”, Economic Systems Research, V.31(1), pp. 21-43.
26. LIN, Boqianq and LI, Xuehui (2011), “The Effect of Carbon Tax on Per Capita CO2 Emissions”, Energy Policy, V. 39(9), pp. 5137-5146.
27. MCMORRAN, Ronald, T. and NELLOR, David, C. (1994), “Tax Policy and the Environment: Theory and Practice”, IMF Working Paper, No:94/106.
28. NORREGAARD, John and REPPELIN-HILL, Valerie (2000), “Controlling Pollution Using Taxes and Tradable Permits”, International Monetary Fund, http://www.imf.org/external/pubs/ft/issues/issues25/index.htm. Date of Access: 24.01.2021.
29. OECD (2021), OECD Data, https://data.oecd.org/, Date of Access: 10.04.2021.
30. OKTAR, Kemal (2020), “Özel Tüketim Vergisi Tarihçe ve Genel Açıklamalar”, Yeni Ekonomi Danışmanlık A.Ş, Ankara, pp. 1-71, https://vergialgi.net/assets/catalogs/ozel-tuketim-vergisi-tarihce-ve-genel-aciklamalar-2020.pdf, Date of Access: 24.01.2021.
31. ÖNER, Cihat (2014), “Çevre Vergileri Üzerine Kavramsal Bir Deneme: Terminoloji ve Uyumlaştırma Problemleri”. Ankara Barosu Dergisi, V.3, pp. 135-157.
32. ÖNCEL, Mualla, KUMRULU, Ahmet and ÇAĞAN, Nami (2008), “Vergi Hukuku”, Turhan Kitabevi, 15. Baskı, Ankara.
33. ÖZ, Ersan and KUTBAY, Hüseyin (2016), “Ekolojik Vergileme: Seçilmiş Bazı Dünya Ülkeleri ile Türkiye Verilerinin Karşılaştırılması”, Eskişehir Osmangazi Üniversitesi İİBF Dergisi, V.11(1), pp.247-272.
34. ÖZCAN, Burcu and ARI, Ayşe (2013), “Para Talebinin Belirleyenleri ve İstikrarı Üzerine Bir Uygulama: Türkiye Örneği”, Yönetim ve Ekonomi, V. 20(2), pp.105-120.
35. PHILLIPS, Peter C. B. and PERRON, Pierre (1988), “Testing for a Unit Root in Time Series Regression”, Biometrika, V.75(2), pp. 335-346.
36. PIZER, William A. (2002), “Combining Price and Quantity Controls to Mitigate Global Climate Change”, Journal of Public Economics, V. 85(3), pp. 409-434.
37. POLAT, Onur and POLAT, Gözde Eş (2018), “Avrupa Birliği Ülkelerinde Karbondioksit Emisyonu ve Çevre Vergileri: Panel Veri Analizi Yaklaşımı”, Finans Politik ve Ekonomik Yorumlar, V. 55(639), pp.1101-1115.
38. REEVES, Hubert and LENOIR, Frederic (2006), “Yeryüzünün Acısı”, (Ş. Demirkol, Çev.). İstanbul: Yapı Kredi Yayınları.
39. REYHAN, Ayşen Satır (2014), “Çevre Ekonomisinde Çevre Vergileri Uygulamaları”, Hitit Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü Dergisi, 7(1), pp. 110-120.
40. ROMER, Jennie Reilly (2010), “The Evolution of San Francisco’s Plastic-Bag Ban”, Golden Gate University Environmental Law Journal, V.1(2), pp. 438-466.
41. SAMUR, Hayriye (2007), “Küresel İklim Değişikliği: Fırsatlar ve Riskler”, 1. Türkiye İklim Değişikliği Kongresi-TİKDEK 2007, İTÜ, İstanbul.
42. SAMANCI, Muhammed and KARAGÖZ, Berkan (2019), “Türkiye’de Çevre Temizlik Vergisinin Değerlendirilmesi”, Türkiye Siyaset Bilimi Dergisi, V.2(2), pp.73-92.
43. SINAN, Osman, Bahadır (2018), “Türkiye’de İşsizlik Oranları ile Uluslararası Petrol Fiyatları İlişkisi: 1980-2016”, Finans Ekonomi ve Sosyal Araştırmalar Dergisi (FESA), V.3(4), pp. 681-695.
44. SUGÖZÜ, İbrahim, Halil, YILDIRIM, Hüseyin and AYDIN, Halil İbrahim (2014), “Vergi Adaleti Açısından Motorlu Taşıtlar Vergisinin Analizi”, Selçuk Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü Dergisi, V.32, pp.115-128.
45. TANINMIŞ, F. (2010), “Yenilenebilir Enerji Kaynaklarının Etkin Kullanımı”, ICCI 2010 16. Uluslararası Enerji ve Çevre Fuarı ve Konferansı, 12-14 Mayıs 2010, İstanbul.
46. TANRIVERMIŞ, Harun (1997), “Çevre Kirliliğinin Vergilendirilmesi: İlkeler, Uygulamaları ve Türkiye Açısından Genel Değerlendirme”, Ekonomik Yaklaşım, V.8(27), pp.303-328.
47. TAYLAR, Yıldırım (2010), “Vergi Teorisi Açısından Özel Tüketim Vergileri ve Türk Özel Tüketim Vergisi Uygulaması”, Dokuz Eylül Üniversitesi Hukuk Fakültesi Dergisi, V.12 (Özel Sayı), pp. 435-467.
48. TEKIN, Ahmet and ŞAŞMAZ, Mahmut, Ünsal (2016), “Küreselleşme Sürecinde Ekolojik Riskleri Azaltmada Çevresel Vergilerin Etkisi: Avrupa Birliği Örneği”, Yönetim ve Ekonomi: Celal Bayar Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi Dergisi, V.23(1), pp.1-17.
49. TOPAL, Mehmet, Hanefi and GÜNAY, Hamdi Furkan (2017), “Çevre Vergilerinin Çevre Kalitesi Üzerindeki Etkisi: Gelişmekte Olan ve Gelişmiş Ekonomilerden Ampirik Bir Kanıt”, Maliye Araştırmaları Dergisi, V.3(1), pp.63-83.
50. TOPRAK, Düriye (2006), “Sürdürülebilir Kalkınma Çerçevesinde Çevre Politikaları ve Mali Araçlar”, Süleyman Demirel Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü Dergisi, V.4, pp.46-69.
51. TURHAN, Salih (1993), “Vergi Teorisi ve Politikası”, 6. Basım. İstanbul: Elektronik Ofset.
52. ÜYÜMEZ, Mustafa, Erkan (2016), “Bir Çevre Vergisi Olarak Motorlu Taşıtlar Vergisi: AB ve Türkiye Uygulamalarının Karşılaştırmalı Analizi”, Çukurova Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü Dergisi, V. 25(3), pp. 427-440.
53. VERGINET.NET (2021), https://www.verginet.net/dtt/11/Vergi-Sirkuleri-2021-15.aspx, Erişim Tarihi: 24.03.2021.
54. VURAL, İ. Y. (2006), “Ekolojik Değişimin Kamu Maliyesine Yansıması: İklim Değişikliği, Sürdürülebilir Kalkınma ve Karbon Vergileri”, (Kamu Maliyesinde Çağdaş Yaklaşımlar Editörler: Coşkun Can Aktan, Dilek Dileyici, İstiklal Yaşar Vural), Seçkin Yayıncılık, Ankara, pp.153-168.
55. WORLD BANK (2021), “World Development Indicators-WDI”, https://databank.worldbank.org/source/world-development-indicators, Date of Access: 15.04.2021.
56. YERLIKAYA, Kürşat (2003), “Karbon Vergisi”, Atatürk Üniversitesi Erzincan Hukuk Fakültesi Dergisi, V. (7),1-2, Haziran, pp. 685-700.
57. 2872 Sayılı Çevre Kanunu, Ek Madde 13, https://www.mevzuat.gov.tr/MevzuatMetin/1.5.2872.pdf, Date of Access: 10.05.2021.