Taxation of Income from Social Media: A Research on Content Producers

Abstract

In recent years, social media platforms have radically changed the way individuals and businesses interact and generate revenue. Content creators, known as people who create and share content in various formats, especially on digital platforms (YouTube, Instagram, TikTok, Twitter, Facebook, blogs, etc.), have a great impact on their followers and generate significant revenues by collaborating with brands. While this situation offers new opportunities in the field of digital marketing, it also creates uncertainties and difficulties in tax legislation. This study analyses the taxation of social media content producers' revenues on digital platforms. Content producers generate income from various sources such as advertising, sponsorship, donations and digital product sales. However, there are differences and uncertainties among countries on how these revenues should be taxed. This study analyses the regulations in Turkey, France, India and Scandinavian countries with a comparative approach. It identifies the shortcomings of existing legislation and highlights the challenges related to the categorisation of digital income. Overall, the research aims to provide insights into the taxation of social media content producers and shed light on the complexities surrounding this issue in different jurisdictions

Keywords

• Social Media
• Digital Revenue
• Taxation
• Influencer Economy
• Fyre Documentary

Sosyal Medya Üzerinden Elde Edilen Gelirlerin Vergilendirilmesi: İçerik Üreticileri Üzerine Bir Araştırma

Abstract

Son yıllarda sosyal medya platformları, bireylerin ve işletmelerin etkileşim kurma ve gelir elde etme biçimlerini köklü bir şekilde değiştirmiştir. Özellikle dijital platformlarda (YouTube, Instagram, TikTok, Twitter, Facebook, bloglar vb.) çeşitli formatlarda içerik oluşturan ve paylaşan kişiler olarak bilinen içerik üreticileri, takipçi kitleleri üzerinde büyük bir etki yaratarak, markalarla işbirliği yaparak önemli gelirler elde etmektedir. Bu durum, dijital pazarlama alanında yeni fırsatlar sunarken, aynı zamanda vergi mevzuatında da belirsizlikler ve zorluklar doğurmaktadır. Çalışmada, sosyal medya içerik üreticilerinin dijital platformlarda elde ettikleri gelirlerin vergilendirilmesi incelenmektedir. İçerik üreticileri reklam, sponsorluk, bağış ve dijital ürün satışı gibi çeşitli kaynaklardan gelir elde etmektedir. Ancak bu gelirlerin nasıl vergilendirilmesi gerektiği konusunda ülkeler arasında farklılıklar ve belirsizlikler bulunmaktadır. Bu çalışma, Türkiye, Fransa, Hindistan ve İskandinav ülkelerindeki düzenlemeleri karşılaştırmalı bir yaklaşımla incelemektedir. Mevcut mevzuatın eksikliklerini tespit etmekte ve dijital gelirin kategorize edilmesiyle ilgili zorlukları vurgulamaktadır. Genel olarak araştırma, sosyal medya içerik üreticilerinin vergilendirme sürecine ilişkin öngörüler sunmayı ve farklı yetki alanlarında bu konuyu çevreleyen karmaşıklıklara ışık tutmayı amaçlamaktadır

References

1. Abidin, C., Hansen, K., Hogsnes, M., Newlands, G., Nielsen, M. L., Nielsen, L. Y., & Sihvonen, T. (2020). A review of formal and informal regulations in the nordic influencer industry. Nordic Journal of Media Studies, 2(1),1-83. https://doi.org/10.2478/njms-2020-0007
2. Albadri, H. (2023). The role and impact of social media influencers. Information. Sciences Letters An International Journal, 8, 2685-2696.
3. AlSaleh, D. (2017). Understanding the role of blogger recommendations on consumer purchasing behavior. The Journal of Business Inquiry, 17(1) (Special Issue), 23-40.
4. Amaral, I. (2015). Instagram – social media. In F. F. Wherry & J. B. Schor (Eds.), The SAGE Encyclopedia of Economics and Society (pp. 943–944). Sage Publications.
5. Armağan, Y. (2007). Türkiye’de gelir ve kurumlar vergisi oranlarında indirimin vergi gelirleri üzerine etkileri. Süleyman Demirel Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi Dergisi, 12(3), 227-252
6. Avcı, O. (2023). Taxation of those who earn income from social media in Türkiye: problems encountered and solutıon suggestions. Yıldırım Beyazıt Hukuk Dergisi, 2, 1-34.
7. Bhagat, R. (2021, September 13). Tax on social media influencers: Why do they have to pay tax and how is it calculated in India? The Economic Times. Retrieved from https://economictimes.indiatimes.com.
8. Budak, E. (2021). Dijital haberciliğe farklı bir bakış: podcast yayınları. Gümüşhane Üniversitesi İletişim Fakültesi Elektronik Dergisi (E-Gifder), 9 (1), 373-398.

9. Bulunmaz, B. (2011). Otomotiv sektöründe sosyal medyanın kullanımı ve fiat örneği, Global Media Journal, 2(3), 19-50.
10. Chaudhary, M. U. (2021). Impact of instagram as a tool of social media marketing. Media and Communication Review, 1(1), 17–29.
11. Cui, Z. (2021). Analysis of the impact of social media on the economy. Advances in Economics, Business and Management Research, 203, 3062-3066.
12. Çalışkan, M. ve Y. Mengiç, (2015). Değişen dünyanın yeni yüzü: sosyal medya. Akademik Bakış Dergisi, 50, 254-277.
13. Çelik, F. (2021). Ağ toplumuna eleştirel sosyal medya okuryazarlığı önerileri. Türk. g. d. (ed). sosyal medya okuryazarlığı, Atlas Akademik Basım Yayın Dağıtım, (1), 68.
14. Dabner, N.(2012). Breaking ground” in the use of social media: a case study of a university earthquake response to inform educational design with facebook, Internet and Higher Education, 15(1), 69-78.
15. Değer, B. E. & R. Sine Nazlı, (2022). Sosyal medyada influencer etkisi bağlamında benlik sunumu. Uşak Üniversitesi Sosyal Bilimler Dergisi, 15(2), 25-45.
16. Dhaliwal, R. Tax Implications for Social Media Star. (ICAEW, 01 November 2019). İcaev. com. Erişim tarihi 4 Aralık 2024.
17. Durdu, M. (2019). Türkiye’de sosyal medya işletmelerinin vergilendirilmesi. İnönü Üniversitesi Hukuk Fakültesi Dergisi, 10(2), 470- 488.
18. Ergen, Y. (2018). Popüler kültürün popüler rol modelleri youtuberlar ilköğretim çağındaki özel okul öğrencileri üzerine bir araştırma. İnsan & Toplum, 9(1), 117-153.
19. Ergün, Y. (2022). Sosyal medya içerik üreticilerinin vergilendirilmesi. Legal Mali Hukuk Dergisi, 18(206), 391-406.
20. Ferah, G., & Sumer, S.I., (2023). A literature review on social media in finance. PressAcademia Procedia (PAP), 17, 149-152.
21. Gül Ünlü, D., Kuş, O., & Göksu, O. (2020). Videolarda gerçek hayattaki gibi değilim, rol yapmaktayım” : tiktok kullanıcılarının benlik performansları üzerine bir inceleme. Intermedia International e-Journal, 7 (12), 115-128.
22. Gündoğdu, S. (2022). Türkiye’de vergi denetiminde etkinlik; dolaylı ve dolaysız vergiler bağlamında inceleme. 19 Mayıs Sosyal Bilimler Dergisi, 3(2), 161-172.
23. İlhan, E. (2018). Türkiye’de youtube yayıncılığı ve youtuber olmak. İletişim Kuram ve Araştırma Dergisi, 47, 141-166.
24. Kafadar, H. (2022). Social media marketing: A literature review on the example of Instagram. Güncel Pazarlama Yaklaşımları ve Araştırmaları Dergisi, 3(2), 135-144.
25. Köksal Araç, S. (2023). Sosyal medya etkileyicilerinin (influencer) tüketici psikolojisindeki rolü: Z Kuşağı araştırmaları üzerine bir değerlendirme. Nesne, 11(28), 324-335. https://doi.org/10.7816/nesne-11-28-09.
26. Kuznetcova, D. (2024). Taxation of Social Media Content Creators and Influencers (Bachelor’s thesis, Haaga-Helia University of Applied Sciences). Theseus.
27. Michaelsen F and L. Collini, (2022). The impact of influencers on advertising and consumer protection in the Single Market, IMCO Committee.
28. Montag, C., Yang, H., & Elhai, J. D. (2021). On the psychology of TikTok use: A first glimpse from empirical findings. Frontiers in Public Health, 9(641673). https://doi.org/10.3389/fpubh.2021.641673
29. Ortaç, E. R. & D. Akçay, (2016). Taxation of social medıa advertisements. Marmara Üniversitesi Öneri Dergisi, 12(45), 177-185.
30. Ozpence, O., Mercan, N. (2020). The relationship between tax burden and economic growth: Turkey case. Journal of Business, Economics and Finance (JBEF), 9(2), 143-154.
31. Öğünç, H. (2023). Muhasebenin asli unsurlarından vergi mükellefleri üzerine bir araştırma. MAKÜ-Uyg. Bil. Dergisi, 7(2), 163-177.
32. Özdemir, S. S., M. Özdemir, E. Polat, ve R. Aksoy, (2014). Sosyal medya kavramı ve sosyal ağ sitelerinde yer alan online reklam uygulamalarının incelenmesi. Ejovoc Electronic Journal Of Vocational Colleges, 4(4), 58-64
33. Özüdoğru, Ş. (2014). Bir Web 2.0 uygulaması olarak bloglar: blogların dinamikleri ve blog alemi. The Turkish Online Journal Of Design, Art And Communication - Tojdac January , 4(1), 36-50.
34. Pereıra, S. Moura, P. And J. Fıllol, (2018). The Youtubers phenomenon: what makes youtube stars so popular for young people?. Fonseca, Journal of Communication, number 17, 107-123.
35. Raczkowski K., Schneider F., & Węgrzyn J. (2023). Tax system economics, PWN Scientific Publishers, Warsaw. Rathee, R. Rajain, P.and Tejaswini, (2021). Impact of youtube as a social media marketing tool. La Pensée, 51, 879-893.
36. Rechtavian, M. H., Ispriyarso, B., & Wibawa, K. C. S. (2023). arrangements for the collection of income tax on underage social media influencers in indonesia. In International Conference on Sustainability in Technological, Environmental, Law, Management, Social and Economic Matters (ICOSTELM 2022).( 26-35). Atlantis Press
37. Renisyifa, A., Sunarti, S., & Pebriyanti, A. (2022). Podcast media credibility as a means of fulfillingpublic information. International Journal of Research and Applied Technology, 2(1), 226-232.
38. Salhab, H. (2024). Social media marketing—rise of social media influencer marketing and instagram. Journal of Infrastructure, Policy and Development, 8(8), 1-13.
39. Saptano, P. B., Ayudia, C. & İ. Khozen, (2021). Regulating Income Tax:Case of Indonesian YouTubers. Varia Justicia, 17(2), 199-215.
40. Silva, F. (2017). The economics of social media. Teaching Tolerance, 9-12
41. Skatteetaten. (2019). Blogging and social media. Retrieved October 30, 2019, from https://www. skatteetaten.no/en/person/taxes/get-the-taxes-right/employment-benefits-and-pensions/hobbyodd-jobs-and-extra-income/blogging/. Erişim tarihi 5 Aralık 2024
42. Tam, M. S. (2022). Türk TikTokerların içerik paylaşım pratikleri üzerine nicel bir araştırma. TRT Akademi, 7(14), 182-211.
43. Yenituna, B. & Kurt, G. (2022). Türkiye’de haber podcasti dinleme pratikleri üzerine niteliksel bir araştırma. İstanbul Kent Üniversitesi İnsan ve Toplum Bilimleri Dergisi, 1(1), 121.
44. Yücel, R. (2020). Podcast’in kısa tarihi: doğuşu, yükselişi, monetizasyonu. Erciyes İletişim Dergisi, 7(2), 1303-1319.
45. Yıldırım, A. (2020). Türkiye’de YouTuber fenomeni ve izlenme türlerine göre YouTube analizi. Yeni Medya Dergisi, 2020(9), 52-70.