A Field Research for Determining Attitudes and Behaviors of Taxpayers Towards the Tax Amnesties: Province of Tekirdağ Example

Abstract

The concept of tax may evoke positive or negative thoughts on taxpayers. While some taxpayers see tax as a social responsibility, others may have negative thoughts about tax. This study covers income taxpayers in Tekirdağ province. In this study, it is aimed to reveal attitudes and behaviors of taxpayers against tax amnesties. A field study was conducted in Tekirdağ and the data obtained were subjected to a series of statistical tests such as “T-Test”, “ANOVA Test” and “Correlation Analysis with the help of SPSS 22.0 package program. Taxpayers do not overreact to tax amnesties and in some periods, they consider tax amnesty as a savior in the study, it was concluded that taxpayers did not show excessive reaction to tax amnesties and they see it as a savior in some periods. It is concluded that tax amnesties will be successful in periods of economic recession and on Sectoral application.

Keywords

• Income Tax,Tax Amnesty,Tekirdag

Gelir Vergisi Mükelleflerinin Vergi Afları Karşısında Tutum ve Davranışlarını Belirlemeye Yönelik Bir Saha Araştırması: Tekirdağ İli Örneği

Abstract

Vergi kavramı mükellefler üzerinde olumlu veya olumsuz düşünceleri çağrıştırabilir. Mükelleflerin bazıları vergiyi sosyal bir sorumluluk olarak görürken, bazıları ise vergiye karşı olumsuz düşüncelere sahip olabilmektedir. Bu araştırma Tekirdağ ilindeki gelir vergisi mükelleflerini kapsamaktadır. Araştırmada gelir vergisi mükelleflerinin vergi afları karşısında tutum ve davranışlarının ortaya çıkarılması amaçlanmıştır. Tekirdağ ilinde bir saha araştırması yapılmış ve elde edilen veriler SPSS 22.0 paket programı yardımı ile “T-Testi”, “ANOVA Testi” ve “Korelasyon Analizi” gibi bir dizi istatiksel sınamaya tabi tutulmuştur. Araştırmada mükelleflerinin, vergi aflarına karşı aşırı bir tepki göstermedikleri ve bazı dönemlerde vergi aflarını kurtarıcı olarak görüldükleri sonucu elde edilmiştir. Vergi afların ekonomide durgunluk yaşanan dönemlerde ve daralma yaşanan sektörleri kapsayan biçimde uygulanması başarısını etkileyecektir.   

Keywords

• Gelir Vergisi,Vergi Afları,Tekirdağ

References

1. Akdoğan, A. (2011). Türk Vergi Sistemi ve Uygulaması. Ankara: Gazi Kitabevi.
2. Alm, J., & Beck, W. (1993). Tax amnesties and compliance in the long run: A time series analysis. National Tax Journal, 46(1), 53-60.
3. Altuğ, E. F., Çak, M., Şeker, M., & Bingöl, Ö. (2010). Türkiye'de Vergi Bilinci İstanbul Araştırması. No:134. İstanbul: İSMMMO Yayınları.
4. Andreoni, J. (1991). The desirability of a permanent tax amnesty. Journal of Public Economics, 45(2), 143-159.
5. Armağan, R., & Şencan, D. (2013), “Türkiye’de Vergi Bilinci ve Ahlakı Üzerine Amprik Çalışmalar Destekli Bir Değerlendirme” 1st International Conference on New Directions in Business, Management, Finance and Economics (ICNDBM 2013), 12–14 September, Eastern Mediterranean University, Famagusta- Northern Cyprus.
6. Baer, K., & Borgne, E. L. (2008), Tax Amnesties”. In Theory, Trends, and Some Alternatives, International Monetary Fund Washington DC.
7. Başaran, M. (2011). 6111 sayılı Kanun düzenlemesi ışığında kamu mali otoritesi/hazine ile vergisel sorunları olan mükelleflere tanınan olanaklar. Vergi Sorunları Dergisi Eki, 270.
8. Braithwaite, V. (2002). Taxing Democracy. England: Ashgate Publishing Ltd. (Accessed on), https://dspace2.flinders.edu.au/xmlui/bitstream/handle/2328/13626/Wenzel%20Taxing%20Democracy.pdf?sequence=1

9. Bülbül, D. (2003). Vergi aflarının ekonomik ve sosyal etkileri–I. Yaklaşım Dergisi, 131, 205-209.
10. Cansiz, H. (2015). Defterdarlik Çalisanlarinin Vergi Algilari: Afyonkarahisar Örnegi. Yonetim ve Ekonomi, 22(2), 433-450.
11. Çelikkaya, A., & Gürbüz, H. (2006). Mükelleflerin vergiye gönüllü uyumunu etkileyen faktörlerin analizi: Bir alan çalışması. İktisat İşletme ve Finans Dergisi, 21(247), 122-139.
12. Çetin, G. (2007). Vergi aflarının vergi mükelleflerinin tutum ve davranışları üzerindeki etkisi. Yönetim ve Ekonomi, 14(2), 171-187.
13. Çiçek, H., Karakas, M., & Yildiz, A. (2008). Güney Dogu Anadolu Bölgesi'nde Vergi Yükümlülerinin Vergiyi Algilama ve Tutum Analizi: Bir Alan Arastirmasi. Maliye Bakanligi Strateji Gelistirme Baskanligi, Ankara: Ümit Oset Matbaacilik.
14. Dam K. (2006), Tax Evasion And Avoidance The Commonwealth Associatin of Tax.
15. Demir, İ. C., & Küçükilhan, M. (2013). Vergi Mükelleflerinin Kayıt Dışı Ekonomi Algısı: Türkiye Üzerine Ampirik Bir Çalışma. Ekonomik ve Sosyal Araştırmalar Dergisi, 9(1), 31-48.
16. Demir, M., Demirgil, B., Mazman İtik, Ü. & Deniz, Y. (2016). Vergi Dairesi Personeli Açısından Vergi Aflarının Etkinliği: Sivas İlinde Bir Araştırma. Cumhuriyet Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Dergisi, 17(2), 275-302.
17. Edizdoğan N., & Gümüş E. (2013). Vergi afları ve türkiye’de vergi aflarının değerlendirilmesi. Maliye Dergisi, 164, 99-119.
18. Heper, F., & Dönmez, R. (2004). Vergi Hukuku. Eskişehir: Anadolu Üniversitesi Yayını No: 1536
19. İpek, S., Aktaş, E., & Kaynar, İ. (2012). Demografik Faktörlerin vergi Affına Bakış Üzerindeki Etkileri: Trakya Bölgesinde Ticari Kazanç Elde Eden Yükümlülere Yönelik Bir Uygulama. İstanbul Üniversitesi İktisat Fakültesi Mecmuası, 62 (2), 79-98.
20. Kargi, V., & Yüksel, C. (2010). Türkiye’de Vergi Aflarinin Vergi Adaleti ve Mükellefler Üzerine Etkileri. Maliye Araştırma Merkezi Konferansları, (54), 23-44.
21. Keleş, Y. (2002). Yine Mi Af? Mükellefler Ne Zaman Vergi Öderler?. Vergi Dünyası Dergisi, 249, 75-84.
22. Kellner, M. (2004). Tax Amnesty 2004/2005–An Appropriate Revenue Tool?. German Law Journal, 5(4), 339-346.
23. Le Borgne, M. E. (2006). Economic and political determinants of tax amnesties in the US States (No. 6-222). International Monetary Fund.
24. Malik, A. S., & Schwab, R. M. (1991). The economics of tax amnesties. Journal of Public Economics, 46(1), 29-49.
25. Mikesell, J. L. (1984). Tax amnesties as a tool for revenue administration. State Government, 57(4), 114-120.
26. Muter, N.B., Sakınç, S., & Çelebi, K. (1993), Mükelleflerin Vergi Karşısındaki Tutum ve Davranışları Araştırması Manisa İli Vergi Mükellefleri Üzerine Bir Anket Çalışması, Celal Bayar Üniversitesi İİBF, Manisa.
27. Mutlu, A. & Taşcı, K. (2013). Vergi Dairelerinin Mükellefe Davranış Biçimlerinin Vergilemede Gönüllü Uyuma Etkisi: Malatya Örneği. Elektronik Sosyal Bilimler Dergisi, 12(45), 214-232.
28. Newbold, P. (1995). Statistics for Business and Economics. New Jersey: Prentice-Hall International.
29. Nufusu (2018). Tekirdağ Nüfusu 2017. (Erişim: 17.02.2018), https://www.nufusu.com/il/2017/tekirdag-nufusu
30. Organ, İ. & Yegen, B. (2013). Vergi Bilinci ve Vergi Ahlakı Oluşumunda Muhasebe Meslek Mensuplarının Rolü: Adana Örneği. Atatürk Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Dergisi, 27(4), 241-271.
31. Resmi Gazete (2016). 6736 Sayılı Kanun ile Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılmasına İlişkin Kanun Tasarısı. (Erişim: 10.03.2017), www.resmigazete.gov.tr
32. Resmî Gazete (2017). Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılmasına Dair 7020 Sayılı Kanun. (Erişim: 05.08.2019), http://www.resmigazete.gov.tr/eskiler/2017/06/20170603-21.htm
33. Resmî Gazete (2018). Vergi ve Diğer Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına İlişkin Kanun. (Erişim: 05.08.2019), http://www.resmigazete.gov.tr/eskiler/2018/05/20180518-3.htm
34. Sağlam, M. (2013). Vergi Algısı ve Vergi Bilinci Üzerine Bir Araştırma: İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi Öğrencilerinde Vergi Algısı ve Bilinci. Sosyoekonomi, 19(19), 315-334.
35. Savaşan, F., & Çoban, F. (2005). Bir Politik Çevrim Enstrümanı Olarak Vergi Afları. Ekonomistler Bülteni, 54. Sayı. İstanbul.
36. T.C. Gelir İdaresi Başkanlığı (2017). Tablo:2 Gelir Vergisi Faal Mükellef Sayılarının İllere Göre Dağılımı. (Erişim: 04.07.2018), https://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/user_upload/VI/AIGMS/2017/TABLO_2.xls.htm
37. T.C. Gelir İdaresi Başkanlığı (2019). Bütçe Gelirleri (1923 - 2018). (Erişim: 04.07.2018), https://www.gib.gov.tr/fileadmin/user_upload/VI/GBG1.htm
38. Torgler, B. (2003). Tax Morale Theory And Empirical Analysis of Tax Compliance, Dissertation, der Universität Basel zur Erlangung der Würde eines Doktors der Staatswissenschaften, 650- 661.
39. Turhan İ., Şimşek Ü., & Aslan H. (2015). Eğitim Araştırmalarında Likert Ölçeği ve Likert Tipi Soruların Kullanımı ve Analizi. Sakarya Üniversitesi Eğitim Fakültesi Dergisi, 30, 186-203
40. Yeniçeri, H. (2004). Beyan Esasına Dayanan Vergilerde Vergi Kayıp ve Kaçaklarının Psikolojik Nedenlerinin Tespitine Yönelik Bir Uygulama. İçinde: 19. Türkiye Maliye Sempozyumu, 10-14 Mayıs, Uludağ Üniversitesi, Antalya, 908-927.