An Applied Research On Determination And Accounting Of Factors Leading Tax Disputes

Abstract

Tax audit is an audit practice which is generally applied on taxpayer’s accounting books, records and documents. In order to summarize detections found out by tax audit, tax inspectors prepare tax audit reports. However, detections summarized in tax audit reports may cause tax disputes. The aim of this study is to determine the causes of tax disputes on tax audit reports and assess how these should be corrected according to generally accepted accounting principles. Theoretical discussions and research findings indicate that causes of tax disputes and their correction entries vary depending on taxpayer’s transactions.

Keywords

• Tax Audit,Tax Disputes,Accounting

Vergi Uyuşmazlığı Doğuran Hallerin Tespiti ve Muhasebeleştirilmesi Üzerine Uygulamalı Bir Araştırma

Abstract

Vergi incelemesi, genel itibariyle mükellefin defter, kayıt ve belgeleri üzerinde gerçekleştirilen bir denetim uygulamasıdır. Vergi incelemesinde tespit ve tenkit edilen hususlar, inceleme sonunda düzenlenen vergi inceleme raporları ile sunulmaktadır. Vergi inceleme raporlarında yer alan tespitler ise vergi uyuşmazlıklarının temelini oluşturmaktadır. Bu çalışmanın amacı, vergi uyuşmazlıkları doğuran halleri vergi inceleme raporları üzerinden tespit etmek ve genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri çerçevesinde nasıl muhasebeleştirilmeleri gerektiğini ortaya koymaktır. Teorik tartışmalar ve araştırma bulguları, vergi uyuşmazlıkları doğuran hallerin ve bu hallerin muhasebeleştirilmesinde lüzum görülen kayıtların çeşitlilik gösterdiğini ortaya koymaktadır.

Keywords

• Vergi İncelemesi,Vergi Uyuşmazlıkları,Muhasebeleştirme

References

1. Armağan, R. (2009), “Vergi Uyuşmazlıklarının Yargı Sürecinde Çözümü: Isparta İli Özelinde Bir Değerlendirme”, Maliye Dergisi, Ocak-Haziran(156), 199-218.
2. Arslaner, H. (2016),“Vergi Uyuşmazlıklarının İdari Aşamada Çözümünde Uzlaşma Müessesesi ve Etkinliği Sorunu”, Uluslararası İktisadi ve İdari İncelemeler Dergisi, 0(17), 273-300.
3. Bilici, N. (2014), Vergi Hukuku, Savaş Yayınevi, Ankara.
4. Durmuş, N. K. (2016), “Vergi Uyuşmazlıklarında Barışçıl Çözüm Yolları: Fransa Örneği”, Yıldırım Beyazıt Hukuk Dergisi, 1(1), 47-76.
5. Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB). (2007), Tüm Yönleriyle Vergi İncelemesi. (Yayın No: 50). Ankara: GİB Mükellef Hizmetleri Daire Başkanlığı. http://www.gib.gov.tr/node/88493, (26.01.2018).
6. Gültekin, M. (2016),“Vergi Uyuşmazlıklarının Çözüm Yollarından Uzlaşma”, Uyuşmazlık Mahkemesi Dergisi, (7), 575-607.
7. Kızılot, Ş., Kızılot, Z. (2007), Vergi İhtilafları ve Çözüm Yolları, Yaklaşım Yayıncılık, Ankara.
8. Küçükkaya, M. (2008), Vergisel Uyuşmazlıkların Uzlaşma Yoluyla Çözümü. Doktora Tezi, İstanbul Üniversitesi, İstanbul.

9. Nas, A. (2012), ”Türk Vergi Hukukunda Vergi İncelemesi”, Ankara Üniversitesi Hukuk Fakültesi Dergisi, 61(4), 1307-1336.
10. Savaşan, F., Altundemir, M. E., Ulupınar, A. (2012), “Vergi Uyuşmazlıklarının Çözüm Yollarının Nitel Araştırma Yöntemleriyle Karşılaştırılması”, Maliye Dergisi, Ocak-Haziran(162), 126-144.
11. Türnüklü, A. (2001), “Eğitimbilim Alanında Aynı Araştırma Sorusunu Yanıtlamak İçin Farklı Araştırma Tekniklerinin Birlikte Kullanılması”, Eğitim ve Bilim, 26(120), 8-13.
12. Vergi İncelemelerinde Uyulacak Usul Ve Esaslar Hakkında Yönetmelik. (2011). T.C. Resmi Gazete, 28101, 31 Ekim 2011.
13. Vergi Usul Kanunu. (1961). T.C. Resmi Gazete, 10705, 10 Ocak 1961.
14. Yardımcıoğlu, M., Kütükçü, M. (2014), “Vergi Uyuşmazlıklarında İdari ve Adli Çözüm Yolları, Kahramanmaraş Vergi Dairesi Başkanlığında Örnek Çalışma”, Akademik Araştırmalar ve Çalışmalar Dergisi, 6(11), 2-26.
15. Yıldırım, A., Şimşek, H. (2016), Sosyal Bilimlerde Nitel Araştırma Yöntemleri. Ankara: Seçkin Yayıncılık.