Research Article
BibTex RIS Cite

TÜRK BANKACILIK SEKTÖRÜNDE DENETİMİN ETKİNLİĞİ: FİNANSAL KRİZ DÖNEMLERİ İÇİN AKSİYON ÖNERİLERİ

Year 2020, Volume: 16 Issue: 1, 92 - 107, 10.03.2020
https://doi.org/10.17130/ijmeb.700898

Abstract

Finans sistemi içinde yer alan bankacılık sektörü, finansal liberalleşme ile birlikte
önemini artırırken; diğer taraftan 1990 sonrası yaşanan ekonomik krizlerden en yoğun etkilenen
sektör olmuştur. Türk bankacılık sektörünün yaşanan finansal krizlerdeki önemli sorunlarından
birisi, iç ve dış denetim mekanizmalarının konjonktürel anlık gelişmelere uyum sorununun
denetim mekanizmasını etkinlikten uzaklaştırması ve sonuçta krizin derinleşmesine neden
olmasıdır. Bu çalışma, finansal kriz dönemlerinde Türk bankacılık sektörünün risk yönetimini
daha sağlıklı ve etkin hale getirebilmesi için farklı aksiyon önerileri sunmaktadır. Yönetim ve
denetimle ilgili aksiyon önerileri sayesinde risk yönetiminde bankalar, en alt biriminden en
üst birime kadar entegrasyonu sağlayarak çalışıp krizin olağan ve olağandışı etkilerine karşı
sektörü koruyabilecektir.

References

  • Akın, F. (2015). Bankacılık krizleri. İçinde F. Kaya (ed.), Bankacılık giriş ve ilkeleri, 4. Baskı, İstanbul: Beta Yayınları.
  • Al-Khaddash, H., Al Nawas, R. & Ramadan, A. (2013). Factors affecting the quality of auditing: The case of Jordanian commercial banks. International Journal of Business and Social Science, 4(11), 206-222.
  • Allen, F. & Gale, D. (1998). Optimal financial crises. The Journal of Finance, 53(4), 1245-1284.
  • Al-Matari, Y. A., Homaid, A. A. & Alaaraj, H. (2016). The Influence of audit committee effectiveness on banks’ performance in Yemen. International Journal of Economics and Financial Issues, 6(4), 1424-1428.
  • Alptekin, E. (2009). Küresel krizin Türkiye ekonomisi ile sanayisine yansımaları ve dipten en az zararla çıkış yolları. Erişim Tarihi: 20.06.2019, http://www.izmir.org.tr/.
  • Arı, A. & Özkeskin, N. (2016). Türkiye’deki bankacılık krizlerinin nedenleri: Ekonometrik bir yaklaşım. Finans Politik & Ekonomik Yorumlar Dergisi, 53(622), 45-60.
  • Aslan, B. (2010). Bir yönetim fonksiyonu olarak iç denetim. Sayıştay Dergisi, 77, 63-86.
  • Avşar, M. (2011). Küresel kriz ve Türk bankacılık sektörüne yansımaları. Eskişehir Osmangazi Üniversitesi İİBF Dergisi, 6(2), 143-171.
  • Bahar, O. & Erdoğan, E. (2011). 1994 ve 2000 krizleri sonrasında Türkiye’de uygulanan finansal regülasyon politikaları. Muğla Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü Dergisi, 27, 2-16.
  • BDDK (2010). Krizden istikrara Türkiye tecrübesi. Çalışma Tebliği, 3. Baskı, Erişim Tarihi: 24.06.2019, http:// www.bddk.org.tr/.
  • BIS (Bank for International Settlement) (2012). The internal audit function in banks. Basel Committee Report on Banking Supervision, Erişim Tarihi: 09.06.2019, https://www.bis.org/publ/bcbs223. pdf.
  • Bosch, T., Mukuddem-Petersen, J. & Petersen, M. A. (2008). Optimal auditing in the banking industry. Optimal Control Applications and Methods, 29, 127–158, DOI: 10.1002/oca.828.
  • Çinko, L. & Ak, R. (2009). Küreselleşen ekonomilerde yaşanan bankacılık krizlerinin anatomisi. Maliye Finans Yazıları, 23(83), 59-83.
  • Çoşkun Arslan, Ö. & Eken, M. H. (2005). 2001 ve 2008 krizlerinin Türk bankacılık sektörüne etkilerinin karşılaştırılması. Maliye Finans Yazıları, 104, 105-130.
  • Ege, İ. & Şahin, S. (2015). Nedenleri ve sonuçlarıyla finansal krizler. İçinde G. Delice , İ. Ege (ed.), Uluslararası Finans: Teori Politika ve Uygulama. Ankara: Gazi Kitapevi.
  • Endaya, K. A. (2014). Coordination and cooperation between internal and external auditors. Research Journal of Finance and Accounting, 5(9), 76-80.
  • Ertuğrul, C., İpek, E. & Çolak, O. (2010). Küresel mali krizin Türkiye ekonomisine etkileri. Yönetim ve Ekonomi Araştırmaları Dergisi, 8(13), 59-72.
  • Fernández, A. I. & González, F. (2005). How accounting and auditing systems can counteract risk-shifting of safety-nets in banking: some international evidence. Journal of Financial Stability, 1, 466–500.
  • Ghosh, A. (Al), Jarva, H. & Ryan, S. G. (2018). Do bank regulation and supervision substitute for bank auditing?. Erişim Tarihi: 06.06.2019, http://papers.ssrn.com.
  • İşeri, M. (2004). Son finansal krizler evresinde Türkiye’de bankacılık. 1. Baskı, İstanbul: Türkmen Kitabevi.
  • Karacan, A. İ. (2000). Bankacılık ve kriz. 3. Baskı, İstanbul: Creative Yayıncılık.
  • Kesebir, M. (2018). Türkiye’de 2001 krizi sonrası bankacılık sektörünün durumu, yapısal reformlar ile son yıllardaki gelişmeler. Bitlis Eren Üniversitesi Akademik İzdüşüm Dergisi, 3(2), 1-19.
  • Ojo, M. (2006). Auditor independence - its importance to the external auditor’s role in banking regulation and supervision. Conference Proceedings of the IBFR Conference, 1-25.
  • Oktar, S. & Dalyancı, L., (2010). Finansal kriz teorileri ve Türkiye ekonomisinde 1990 sonrası finansal krizler. Marmara Üniversitesi İ.İ.B.F. Dergisi, 29(2), 1-22.
  • Özeren, B. (2000). İç denetim, standartları ve mesleğin yeni açılımları. Ankara: Sayıştay Yayınları.
  • Özten, S. & Kargın, S. (2012). Bankacılıkta iç kontrol faaliyetleri kapsamında krediler kontrolü ve muhasebeleştirme süreci. Afyon Kocatepe Üniversitesi, İİBF Dergisi, 14(2), 119-136.
  • Resmi Gazete (1999). 4389 Sayılı bankalar kanunu. 23.06.1999 Tarih ve 23734 Sayılı.
  • Resmi Gazete (2001). Bankaların iç denetim ve risk yönetimi sistemleri hakkında yönetmelik. 08.02.2001 Tarih ve 24312 Sayılı.
  • Resmi Gazete (2005). 5411 Sayılı bankacılık kanunu. 01.11.2005 Tarih ve 25983 Sayılı.
  • Resmi Gazete (2012a). Bankaların sermaye yeterliliğinin ölçülmesine ve değerlendirilmesine ilişkin yönetmelik. 28.06.2012 Tarih ve 28337 Sayılı.
  • Resmi Gazete (2012b). 6362 Sayılı sermaye piyasası kanunu. 30.12.2012 Tarihli ve 28513 Sayılı.
  • Santiso, C. (2006). Banking on accountability? Strengthening budget oversight and public sector auditing in emerging economies. Public Budgeting and Finance, Summer, 66-100.
  • Savaşçı, İ. & Tatlıdil, R. (2006). Bankaların kredi kartı pazarında uyguladıkları CRM stratejisinin müşteri sadakatine etkisi. Ege Üniversitesi, Ekonomi, İşletme, Uluslararası İlişkiler ve Siyaset Bilimi Dergisi, 6(1), 62-73.
  • Shuker, H. (2012). The relationship between the internal auditor and the external auditor. Al-Mudaqiq Journal, 18-24.
  • TBB (Türkiye Bankalar Birliği) (2002). 2001 yılında Türk bankacılık sistemi. Bankacılar Dergisi, TBB Yayınları, 42, 5-22.
  • Turley, S. & Zaman, M. (2004). The corporate governance effects of audit committees. Journal of Management and Governance, 8(3), 305-332.
  • Yıldırım, S. (2010). 2008 Yılı küresel ekonomi krizinin dünya ve Türkiye ekonomisine etkileri. KMÜ Sosyal ve Ekonomik Araştırmalar Dergisi, 12(18), 47-55.
Year 2020, Volume: 16 Issue: 1, 92 - 107, 10.03.2020
https://doi.org/10.17130/ijmeb.700898

Abstract

References

  • Akın, F. (2015). Bankacılık krizleri. İçinde F. Kaya (ed.), Bankacılık giriş ve ilkeleri, 4. Baskı, İstanbul: Beta Yayınları.
  • Al-Khaddash, H., Al Nawas, R. & Ramadan, A. (2013). Factors affecting the quality of auditing: The case of Jordanian commercial banks. International Journal of Business and Social Science, 4(11), 206-222.
  • Allen, F. & Gale, D. (1998). Optimal financial crises. The Journal of Finance, 53(4), 1245-1284.
  • Al-Matari, Y. A., Homaid, A. A. & Alaaraj, H. (2016). The Influence of audit committee effectiveness on banks’ performance in Yemen. International Journal of Economics and Financial Issues, 6(4), 1424-1428.
  • Alptekin, E. (2009). Küresel krizin Türkiye ekonomisi ile sanayisine yansımaları ve dipten en az zararla çıkış yolları. Erişim Tarihi: 20.06.2019, http://www.izmir.org.tr/.
  • Arı, A. & Özkeskin, N. (2016). Türkiye’deki bankacılık krizlerinin nedenleri: Ekonometrik bir yaklaşım. Finans Politik & Ekonomik Yorumlar Dergisi, 53(622), 45-60.
  • Aslan, B. (2010). Bir yönetim fonksiyonu olarak iç denetim. Sayıştay Dergisi, 77, 63-86.
  • Avşar, M. (2011). Küresel kriz ve Türk bankacılık sektörüne yansımaları. Eskişehir Osmangazi Üniversitesi İİBF Dergisi, 6(2), 143-171.
  • Bahar, O. & Erdoğan, E. (2011). 1994 ve 2000 krizleri sonrasında Türkiye’de uygulanan finansal regülasyon politikaları. Muğla Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü Dergisi, 27, 2-16.
  • BDDK (2010). Krizden istikrara Türkiye tecrübesi. Çalışma Tebliği, 3. Baskı, Erişim Tarihi: 24.06.2019, http:// www.bddk.org.tr/.
  • BIS (Bank for International Settlement) (2012). The internal audit function in banks. Basel Committee Report on Banking Supervision, Erişim Tarihi: 09.06.2019, https://www.bis.org/publ/bcbs223. pdf.
  • Bosch, T., Mukuddem-Petersen, J. & Petersen, M. A. (2008). Optimal auditing in the banking industry. Optimal Control Applications and Methods, 29, 127–158, DOI: 10.1002/oca.828.
  • Çinko, L. & Ak, R. (2009). Küreselleşen ekonomilerde yaşanan bankacılık krizlerinin anatomisi. Maliye Finans Yazıları, 23(83), 59-83.
  • Çoşkun Arslan, Ö. & Eken, M. H. (2005). 2001 ve 2008 krizlerinin Türk bankacılık sektörüne etkilerinin karşılaştırılması. Maliye Finans Yazıları, 104, 105-130.
  • Ege, İ. & Şahin, S. (2015). Nedenleri ve sonuçlarıyla finansal krizler. İçinde G. Delice , İ. Ege (ed.), Uluslararası Finans: Teori Politika ve Uygulama. Ankara: Gazi Kitapevi.
  • Endaya, K. A. (2014). Coordination and cooperation between internal and external auditors. Research Journal of Finance and Accounting, 5(9), 76-80.
  • Ertuğrul, C., İpek, E. & Çolak, O. (2010). Küresel mali krizin Türkiye ekonomisine etkileri. Yönetim ve Ekonomi Araştırmaları Dergisi, 8(13), 59-72.
  • Fernández, A. I. & González, F. (2005). How accounting and auditing systems can counteract risk-shifting of safety-nets in banking: some international evidence. Journal of Financial Stability, 1, 466–500.
  • Ghosh, A. (Al), Jarva, H. & Ryan, S. G. (2018). Do bank regulation and supervision substitute for bank auditing?. Erişim Tarihi: 06.06.2019, http://papers.ssrn.com.
  • İşeri, M. (2004). Son finansal krizler evresinde Türkiye’de bankacılık. 1. Baskı, İstanbul: Türkmen Kitabevi.
  • Karacan, A. İ. (2000). Bankacılık ve kriz. 3. Baskı, İstanbul: Creative Yayıncılık.
  • Kesebir, M. (2018). Türkiye’de 2001 krizi sonrası bankacılık sektörünün durumu, yapısal reformlar ile son yıllardaki gelişmeler. Bitlis Eren Üniversitesi Akademik İzdüşüm Dergisi, 3(2), 1-19.
  • Ojo, M. (2006). Auditor independence - its importance to the external auditor’s role in banking regulation and supervision. Conference Proceedings of the IBFR Conference, 1-25.
  • Oktar, S. & Dalyancı, L., (2010). Finansal kriz teorileri ve Türkiye ekonomisinde 1990 sonrası finansal krizler. Marmara Üniversitesi İ.İ.B.F. Dergisi, 29(2), 1-22.
  • Özeren, B. (2000). İç denetim, standartları ve mesleğin yeni açılımları. Ankara: Sayıştay Yayınları.
  • Özten, S. & Kargın, S. (2012). Bankacılıkta iç kontrol faaliyetleri kapsamında krediler kontrolü ve muhasebeleştirme süreci. Afyon Kocatepe Üniversitesi, İİBF Dergisi, 14(2), 119-136.
  • Resmi Gazete (1999). 4389 Sayılı bankalar kanunu. 23.06.1999 Tarih ve 23734 Sayılı.
  • Resmi Gazete (2001). Bankaların iç denetim ve risk yönetimi sistemleri hakkında yönetmelik. 08.02.2001 Tarih ve 24312 Sayılı.
  • Resmi Gazete (2005). 5411 Sayılı bankacılık kanunu. 01.11.2005 Tarih ve 25983 Sayılı.
  • Resmi Gazete (2012a). Bankaların sermaye yeterliliğinin ölçülmesine ve değerlendirilmesine ilişkin yönetmelik. 28.06.2012 Tarih ve 28337 Sayılı.
  • Resmi Gazete (2012b). 6362 Sayılı sermaye piyasası kanunu. 30.12.2012 Tarihli ve 28513 Sayılı.
  • Santiso, C. (2006). Banking on accountability? Strengthening budget oversight and public sector auditing in emerging economies. Public Budgeting and Finance, Summer, 66-100.
  • Savaşçı, İ. & Tatlıdil, R. (2006). Bankaların kredi kartı pazarında uyguladıkları CRM stratejisinin müşteri sadakatine etkisi. Ege Üniversitesi, Ekonomi, İşletme, Uluslararası İlişkiler ve Siyaset Bilimi Dergisi, 6(1), 62-73.
  • Shuker, H. (2012). The relationship between the internal auditor and the external auditor. Al-Mudaqiq Journal, 18-24.
  • TBB (Türkiye Bankalar Birliği) (2002). 2001 yılında Türk bankacılık sistemi. Bankacılar Dergisi, TBB Yayınları, 42, 5-22.
  • Turley, S. & Zaman, M. (2004). The corporate governance effects of audit committees. Journal of Management and Governance, 8(3), 305-332.
  • Yıldırım, S. (2010). 2008 Yılı küresel ekonomi krizinin dünya ve Türkiye ekonomisine etkileri. KMÜ Sosyal ve Ekonomik Araştırmalar Dergisi, 12(18), 47-55.
There are 37 citations in total.

Details

Primary Language Turkish
Subjects Finance
Journal Section Research Articles
Authors

Seda Sönmez Özekicioğlu This is me 0000-0001-9155-9480

Publication Date March 10, 2020
Submission Date January 13, 2020
Acceptance Date February 14, 2020
Published in Issue Year 2020 Volume: 16 Issue: 1

Cite

APA Sönmez Özekicioğlu, S. (2020). TÜRK BANKACILIK SEKTÖRÜNDE DENETİMİN ETKİNLİĞİ: FİNANSAL KRİZ DÖNEMLERİ İÇİN AKSİYON ÖNERİLERİ. Uluslararası Yönetim İktisat Ve İşletme Dergisi, 16(1), 92-107. https://doi.org/10.17130/ijmeb.700898