Research Article
BibTex RIS Cite

TÜRKİYE’DE VERGİ CANLILIĞININ ANALİZİ

Year 2015, Volume: 2 Issue: 1, 29 - 43, 29.03.2015

Sevda Akar Ozge Uysal Sahin

https://doi.org/10.17261/Pressacademia.201519777

Abstract

Vergi  sisteminin  etkinliğini  ölçen  vergi  canlılığı,  vergi  gelirlerinin  milli  gelirdeki değişime  ve  ihtiyari  düzenlemelere  verdiği  tepkilerin  (gösterdiği  değişimlerin) toplamıdır.  Bu  çalışmada  Ocak  2005  ‐  Haziran  2014  dönemi  arasında  merkezi yönetim  bütçe  vergi  gelirleri  ve  sanayi  üretim  endeksi  (SUE)  değişkenlerine  ait aylık  veriler  kullanılarak,  Türkiye’de  vergi  sisteminin  canlılığı  eşbütünleşme  ve hata  düzeltme  modeli  ile  analiz  edilmeye  çalışılmıştır.  Çalışmanın  ampirik sonuçlarına  göre,  kısa  dönemde  vergi  sistemi  iyi  bir  otomatik  istikrarlandırıcı olmadığını  ancak,  uzun  dönemde  büyüme  artışının  mali  sürdürülebilirliği  olumlu etkilediğini göstermektedir.

Keywords

Vergi canlılığı Türkiye eşbütünleşme hata düzeltme modeli

References

  • Ahmed,  Q.  M.  (1994).  The  Determinants  of  Tax  Buoyancy:  An  Experience  From  the  Developing  Countries.  The
  • Pakistan Development Review. 33 (4) (Part II), 1089‐1098.
  • Ahmed,  Q.M.,  Mohammed,  S.  (2010).  Determinant  of  Tax  Buoyancy:  Empirical  Evidence  from  Developing
  • Countries. Europen Journal of Social Sciences. 13 (3). 1‐7.  Akbar,  M., Ahmed Q. M. (1997). Elasticity and Buoyancy of Revenues and Expenditure of Federal Government.
  • Pakistan Economic and Social Review. 35 (1) (Summer), 43‐56.  Belinga, V., Benedek, D., Mooij R., Norregaard J. (2014). Tax Buoyancy in OECD Countries. IMF Working Paper.  No:WP/14/110.
  • Bilquees, F. (2004). Elasticity and Buoyancy of the Tax System in Pakistan. The Pakistan Development Review. 43  (1) (Spring). 73‐93.
  • Chowdhury, O.H., Hossain M. (1988). Elasticity and Buoyancy of Bangladesh Tax Structure. Bangladesh Institute  of Development Studies, Research Report, No. 80. Bangladesh.
  • Durmuş, M. (2003). Ekonomik İstikrarın Sağlanması ve Kalkınmanın Finansmanı Bağlamında Maliye Politikaları,
  • Teori ve Uygulamalarının Değerlendirilmesi. Ankara: Yaklaşım Yayınları.  Ertürk  Atabey,  S.,  Avşar,  T.,  Bulut  M.  (2009).  Türkiye  Verilerine  Göre  Vergi  Canlılığı  ve  Esnekliğinin  Tahmin
  • Edilmesi. Ekonomik Yaklaşım. 20 (71), 109‐119.  Gillani, S. F. (1986). Elasticity and Buoyancy of Federal Taxes in Pakistan. The Pakistan Development Review. XXV  (2) (Summer), 163–174.
  • Hamlet, K. K. J. (2013). Tax Buoyancy In The Eastern Carıbbean Currency Unıon and The  Implications For Fiscal
  • Consolidation:  A  Study  Of  The  Commonwealth  Of    Dominica,  St.  Lucia  and  Antigua  and  Barbuda.  http://www.ccmf‐uwi.org/files/publications/working_papers/2013KeithKyleJHamlet.pdf (Erişim: 02.10.2014).
  • Haughton, J. (1998). Estimating Tax Buoyancy, Elasticity and Stability.  http://pdf.usaid.gov/pdf_docs/PNACE024.pdf  (Erişim: 10.10.2014).
  • Howard,  M.,  La  Foucade  A.,  Scott,    E.  (2010).  Public  Sector  Economics  for  Developing  Countries.    Barbados:
  • University of the West Indies Press.  Indraratna, Y., (2003). The Measurement of Tax Elasticity in Sri Lanka A Time Series Approach. Staff Studies. 33,  73‐109.
  • Johansen, S. (1988). Statistical Analysis of Cointegrating Vectors. Journal of Economic Dynamics and Control. 12,  231–254.
  • Joumard, I., Andre C. (2008). Revenue Buoyancy and Its Fiscal Policy Implications. OECD Economics Department
  • Working Papers.W. P.No.598.  Kasipillai,  J.,  Mustafa,  M.  M.  (2000).  Bouyancy  Estimates  of  Malaysia’s  Tax  System:  1961‐1998.  Malaysian
  • Managment Journal. 4 (1&2), 75‐87.  Kusi, N. K. (1998). Tax Reform and Revenue Productivity in Ghana. AERC Research Paper. Number Seventy‐Four,  Nairobi: AERC.
  • Mansfield,  C.Y.  (1972).  Elasticity  and  Buoyancy  of  a  Tax  System:  A  Method  Applied  to  Paraguay.  International
  • Monetary Fund Staff Papers. XIX (2), 425‐446  Mawia, M., Nzomoi,  J. (2013). An Empirical Investigation of Tax Buoyancy in Kenya. African Journal of Business  Management. 7 (40), 4233–4246.
  • Milwood,  T.  (2011).  Elasticity  and  Buoyancy  of  the  Jamaican  Tax  System.  Bank  of  Jamaica.  1‐24,  http://www.boj.org.jm/uploads/pdf/papers_pamphlets/papers_pamphlets_Elasticity_and_Buoyancy_of_the_Ja maican_Tax_System.pdf (Erişim: 25.09.2014).
  • Mishra,  S.  P.  (2005).  Elasticity  and  Buoyanacy  of  Sales  Tax  in  Jharkhand.  A  Fiscal  Policy  Analysis  Cell  (FPAC).
  • Project Government of Jharkhand. Mitchell, W., Andrews, L. (1999). Tax Buoyancies in Eastern Caribbean Central Bank Member Countries. Central
  • Bank of Barbados Working Paper. W.P. No:1999‐13.
  • Mukarram, F. (2001). Elasticity And Buoyancy Of Major Taxes In Pakistan. Pakistan Economic and Social Review.
  • XXXIX (1) (Summer), 75‐86.  Osoro,  N.E.  (1993).  Revenue  Productivity  Implications  of  Tax  Reform  in  Tanzania.  AERCResearch  Paper.  No.20,  Nairobi.
  • Rajaraman  I.,  Goyal  R.,  Khundrakpam,  J.  K.  (2005).  Tax  Buoyancy  Estimates  for  Indian  States.  Working  Paper
  • Series. http://papers.ssrn.com/sol3/papers.cfm?abstract_id=826345 (Erişim: 12.10.2008).
  • Rasheed, F, (2006). An Analysis of the Tax Buoyancy Rates in Pakistan. Munich Personal RePEc Archive.No. 43388, Market Forces, 3 (2).
  • Samwel,  K.  C.,  Isaac,  M.  K.  (2012).  Elasticity  and  Buoyancy  of  Tax  Components  and  Tax  Systems  in  Kenya.
  • Research Journal of Finance and Accounting. 3 (5), 116‐125.  Skeete,  R.,  Coppin,  K.,  Boamah,  D.  (2003).  Elasticities and  Buoyancies  of  the  Barbados  Tax  System,  1977‐1999.
  • Central Bank of Barbados Working Papers.133‐149  Şimşek,  D.  (2013).  Türkiye’de  Bölge  Düzeyinde  Vergi  Esnekliği,  Vergi  Canlılığı,  Vergi  Kapasitesi  ve  Vergi
  • Gayreti.(Yayınlanmamış Yüksek Lisans Tezi). Ankara: T.C. Gazi Üniversitesi SBE Ekonometri Anabilim Dalı.  Tarı, R. (2010), Ekonometri, İzmit‐Kocaeli: Umuttepe Yayıncılık.
  • Timsina, N. (2007). Tax Elasticity and Buoyancy in Nepal: A Revisit. NBR Economic Review.12, 9‐21.
  • Twerefou  D.F.,  Fumey,  A.,  Osei‐Assibey,  E.,  Asmah,  E.E.  (2010).  Buoyancy  and  Elasticity  of  Tax:  Evidence  from
  • Ghana. Journal of Monetary and Economic Integration.10 (2), 36‐70  Upender,  M.  (2008).  Degree  of  Tax  Bounyancy  in  India:  An  Empirical  Study.  International  Journal  of  Applied
  • Econometrics and Quantitative Studies.5 (2), 59‐70.  Wawire N.H.W. (2000). Revenue Productivity Implications of Kenya’s Tax System. K. Kwaa Prah ve A. G. M Ahmed
  • (Ed.). Africa in Transformation Political Economic Issues. Addis Ababa: OSREA, 1, 99‐106.  Yousuf, M., Huq, S.M.J. (2013). Elasticity and Buoyancy of Major Tax Categories: Evidence from Bangladesh and
  • Its Policy Implication.  FDRS Research Study Series. No. 03/2013.   http://evds.tcmb.gov.tr

AN ANALYSIS OF TAX BUOYANCY IN TURKEY

Year 2015, Volume: 2 Issue: 1, 29 - 43, 29.03.2015

Sevda Akar Ozge Uysal Sahin

https://doi.org/10.17261/Pressacademia.201519777

Abstract

Tax Buoyancy which measures the effectiveness of tax system is the sum of the reactions in tax revenues (sum of the changes in tax revenues) to the changes in national income and the discretionary changes. In this study, the buoyancy of tax system in Turkey is analyzed with monthly data of centralized executive budget tax revenues and industrial production index (IPI) for the period of 2005 January to 2014 June by means of cointegration and error correction models. According to the results of the analysis, the tax system isn’t a good stabilizator in the short run, but the growth increment affects fiscal sustainability positively in the long run.

References

  • Ahmed,  Q.  M.  (1994).  The  Determinants  of  Tax  Buoyancy:  An  Experience  From  the  Developing  Countries.  The
  • Pakistan Development Review. 33 (4) (Part II), 1089‐1098.
  • Ahmed,  Q.M.,  Mohammed,  S.  (2010).  Determinant  of  Tax  Buoyancy:  Empirical  Evidence  from  Developing
  • Countries. Europen Journal of Social Sciences. 13 (3). 1‐7.  Akbar,  M., Ahmed Q. M. (1997). Elasticity and Buoyancy of Revenues and Expenditure of Federal Government.
  • Pakistan Economic and Social Review. 35 (1) (Summer), 43‐56.  Belinga, V., Benedek, D., Mooij R., Norregaard J. (2014). Tax Buoyancy in OECD Countries. IMF Working Paper.  No:WP/14/110.
  • Bilquees, F. (2004). Elasticity and Buoyancy of the Tax System in Pakistan. The Pakistan Development Review. 43  (1) (Spring). 73‐93.
  • Chowdhury, O.H., Hossain M. (1988). Elasticity and Buoyancy of Bangladesh Tax Structure. Bangladesh Institute  of Development Studies, Research Report, No. 80. Bangladesh.
  • Durmuş, M. (2003). Ekonomik İstikrarın Sağlanması ve Kalkınmanın Finansmanı Bağlamında Maliye Politikaları,
  • Teori ve Uygulamalarının Değerlendirilmesi. Ankara: Yaklaşım Yayınları.  Ertürk  Atabey,  S.,  Avşar,  T.,  Bulut  M.  (2009).  Türkiye  Verilerine  Göre  Vergi  Canlılığı  ve  Esnekliğinin  Tahmin
  • Edilmesi. Ekonomik Yaklaşım. 20 (71), 109‐119.  Gillani, S. F. (1986). Elasticity and Buoyancy of Federal Taxes in Pakistan. The Pakistan Development Review. XXV  (2) (Summer), 163–174.
  • Hamlet, K. K. J. (2013). Tax Buoyancy In The Eastern Carıbbean Currency Unıon and The  Implications For Fiscal
  • Consolidation:  A  Study  Of  The  Commonwealth  Of    Dominica,  St.  Lucia  and  Antigua  and  Barbuda.  http://www.ccmf‐uwi.org/files/publications/working_papers/2013KeithKyleJHamlet.pdf (Erişim: 02.10.2014).
  • Haughton, J. (1998). Estimating Tax Buoyancy, Elasticity and Stability.  http://pdf.usaid.gov/pdf_docs/PNACE024.pdf  (Erişim: 10.10.2014).
  • Howard,  M.,  La  Foucade  A.,  Scott,    E.  (2010).  Public  Sector  Economics  for  Developing  Countries.    Barbados:
  • University of the West Indies Press.  Indraratna, Y., (2003). The Measurement of Tax Elasticity in Sri Lanka A Time Series Approach. Staff Studies. 33,  73‐109.
  • Johansen, S. (1988). Statistical Analysis of Cointegrating Vectors. Journal of Economic Dynamics and Control. 12,  231–254.
  • Joumard, I., Andre C. (2008). Revenue Buoyancy and Its Fiscal Policy Implications. OECD Economics Department
  • Working Papers.W. P.No.598.  Kasipillai,  J.,  Mustafa,  M.  M.  (2000).  Bouyancy  Estimates  of  Malaysia’s  Tax  System:  1961‐1998.  Malaysian
  • Managment Journal. 4 (1&2), 75‐87.  Kusi, N. K. (1998). Tax Reform and Revenue Productivity in Ghana. AERC Research Paper. Number Seventy‐Four,  Nairobi: AERC.
  • Mansfield,  C.Y.  (1972).  Elasticity  and  Buoyancy  of  a  Tax  System:  A  Method  Applied  to  Paraguay.  International
  • Monetary Fund Staff Papers. XIX (2), 425‐446  Mawia, M., Nzomoi,  J. (2013). An Empirical Investigation of Tax Buoyancy in Kenya. African Journal of Business  Management. 7 (40), 4233–4246.
  • Milwood,  T.  (2011).  Elasticity  and  Buoyancy  of  the  Jamaican  Tax  System.  Bank  of  Jamaica.  1‐24,  http://www.boj.org.jm/uploads/pdf/papers_pamphlets/papers_pamphlets_Elasticity_and_Buoyancy_of_the_Ja maican_Tax_System.pdf (Erişim: 25.09.2014).
  • Mishra,  S.  P.  (2005).  Elasticity  and  Buoyanacy  of  Sales  Tax  in  Jharkhand.  A  Fiscal  Policy  Analysis  Cell  (FPAC).
  • Project Government of Jharkhand. Mitchell, W., Andrews, L. (1999). Tax Buoyancies in Eastern Caribbean Central Bank Member Countries. Central
  • Bank of Barbados Working Paper. W.P. No:1999‐13.
  • Mukarram, F. (2001). Elasticity And Buoyancy Of Major Taxes In Pakistan. Pakistan Economic and Social Review.
  • XXXIX (1) (Summer), 75‐86.  Osoro,  N.E.  (1993).  Revenue  Productivity  Implications  of  Tax  Reform  in  Tanzania.  AERCResearch  Paper.  No.20,  Nairobi.
  • Rajaraman  I.,  Goyal  R.,  Khundrakpam,  J.  K.  (2005).  Tax  Buoyancy  Estimates  for  Indian  States.  Working  Paper
  • Series. http://papers.ssrn.com/sol3/papers.cfm?abstract_id=826345 (Erişim: 12.10.2008).
  • Rasheed, F, (2006). An Analysis of the Tax Buoyancy Rates in Pakistan. Munich Personal RePEc Archive.No. 43388, Market Forces, 3 (2).
  • Samwel,  K.  C.,  Isaac,  M.  K.  (2012).  Elasticity  and  Buoyancy  of  Tax  Components  and  Tax  Systems  in  Kenya.
  • Research Journal of Finance and Accounting. 3 (5), 116‐125.  Skeete,  R.,  Coppin,  K.,  Boamah,  D.  (2003).  Elasticities and  Buoyancies  of  the  Barbados  Tax  System,  1977‐1999.
  • Central Bank of Barbados Working Papers.133‐149  Şimşek,  D.  (2013).  Türkiye’de  Bölge  Düzeyinde  Vergi  Esnekliği,  Vergi  Canlılığı,  Vergi  Kapasitesi  ve  Vergi
  • Gayreti.(Yayınlanmamış Yüksek Lisans Tezi). Ankara: T.C. Gazi Üniversitesi SBE Ekonometri Anabilim Dalı.  Tarı, R. (2010), Ekonometri, İzmit‐Kocaeli: Umuttepe Yayıncılık.
  • Timsina, N. (2007). Tax Elasticity and Buoyancy in Nepal: A Revisit. NBR Economic Review.12, 9‐21.
  • Twerefou  D.F.,  Fumey,  A.,  Osei‐Assibey,  E.,  Asmah,  E.E.  (2010).  Buoyancy  and  Elasticity  of  Tax:  Evidence  from
  • Ghana. Journal of Monetary and Economic Integration.10 (2), 36‐70  Upender,  M.  (2008).  Degree  of  Tax  Bounyancy  in  India:  An  Empirical  Study.  International  Journal  of  Applied
  • Econometrics and Quantitative Studies.5 (2), 59‐70.  Wawire N.H.W. (2000). Revenue Productivity Implications of Kenya’s Tax System. K. Kwaa Prah ve A. G. M Ahmed
  • (Ed.). Africa in Transformation Political Economic Issues. Addis Ababa: OSREA, 1, 99‐106.  Yousuf, M., Huq, S.M.J. (2013). Elasticity and Buoyancy of Major Tax Categories: Evidence from Bangladesh and
  • Its Policy Implication.  FDRS Research Study Series. No. 03/2013.   http://evds.tcmb.gov.tr
There are 40 citations in total.

Details

Primary Language Turkish
Journal Section Articles
Authors

Sevda Akar This is me

Ozge Uysal Sahin

Publication Date March 29, 2015
Published in Issue Year 2015 Volume: 2 Issue: 1

Cite

APA Akar, S., & Sahin, O. U. (2015). TÜRKİYE’DE VERGİ CANLILIĞININ ANALİZİ. Journal of Economics Finance and Accounting, 2(1), 29-43. https://doi.org/10.17261/Pressacademia.201519777

Journal of Economics, Finance and Accounting (JEFA) is a scientific, academic, double blind peer-reviewed, quarterly and open-access online journal. The journal publishes four issues a year. The issuing months are March, June, September and December. The publication languages of the Journal are English and Turkish. JEFA aims to provide a research source for all practitioners, policy makers, professionals and researchers working in the area of economics, finance, accounting and auditing. The editor in chief of JEFA invites all manuscripts that cover theoretical and/or applied researches on topics related to the interest areas of the Journal. JEFA publishes academic research studies only. JEFA charges no submission or publication fee.

Ethics Policy - JEFA applies the standards of Committee on Publication Ethics (COPE). JEFA is committed to the academic community ensuring ethics and quality of manuscripts in publications. Plagiarism is strictly forbidden and the manuscripts found to be plagiarized will not be accepted or if published will be removed from the publication. Authors must certify that their manuscripts are their original work. Plagiarism, duplicate, data fabrication and redundant publications are forbidden. The manuscripts are subject to plagiarism check by iThenticate or similar. All manuscript submissions must provide a similarity report (up to 15% excluding quotes, bibliography, abstract and method).

Open Access - All research articles published in PressAcademia Journals are fully open access; immediately freely available to read, download and share. Articles are published under the terms of a Creative Commons license which permits use, distribution and reproduction in any medium, provided the original work is properly cited. Open access is a property of individual works, not necessarily journals or publishers. Community standards, rather than copyright law, will continue to provide the mechanism for enforcement of proper attribution and responsible use of the published work, as they do now.