Fiscal Structure of Local Governments in the United Kingdom

Year 2025, Volume: 13 Issue: 1, 113 - 140, 31.03.2025

Ülkü Arıkboğa

https://doi.org/10.14782/marmarasbd.1575679

Abstract

The level of decentralization in a country, as well as the revenue and expenditure autonomy granted to
local governments, varies according to the political and administrative structures and traditions of each country. In the United Kingdom (UK), which is distinguished by its deep-rooted local government
traditions and decentralized structure, a unique system emerges concerning the functions undertaken
by local governments and the distribution of resources between central and local authorities. This
article analyses the fiscal structure of local governments in the UK to highlight the characteristics of
their current revenue and expenditure framework. It begins by discussing, theoretically, the sources of
revenue available to local governments. Subsequently, it provides information about the administrative
structure in the UK, the types of local governments, their responsibilities, and their sources of revenue.
Finally, the revenue and expenditure structure of local governments in the UK is compared with OECD
country averages, based on income and expenditure data published by the OECD. The necessary data on
the theoretical framework, administrative structure, duties, and revenue sources of local governments
in the UK were obtained through a literature review and by consulting information and documents
available on the websites of various public organizations in the UK. The findings reveal that the UK
lags behind OECD country averages in terms of the share of local government expenditures in national
income and total public expenditures, as well as the share of local government revenues in national
income and total public revenues. Moreover, the share of own-source revenues in financing local
governments in the UK is also below the OECD average. Instead, intergovernmental transfers play a
more prominent role than own-source revenues in financing local governments. Nonetheless, the UK’s
system warrants analysis due to the powers granted to local governments in providing education and
social services, the council tax system and the autonomy granted to local governments in its application, and the unconditional transfer system, which involves a reconciliation process with local governments.

Keywords

United Kingdom, Local Revenues, Local Expenditures, Local Taxes, Central Government Grants, Central Government Grants

İngiltere’de Yerel Yönetimlerin Mali Yapısı

Abstract

Bir ülkedeki yerelleşme düzeyi, yerel yönetimlere sağlanan gelir ve harcama özerkliği ülkelerin siyasi ve idari yapısına ve geleneklerine göre farklılık arz etmektedir. Köklü yerel yönetim geleneği ve adem-i merkeziyetçi yapısı ile dikkati çeken İngiltere’de de, yerel yönetimlerin üstlendikleri fonksiyonlar ve merkezi yönetim ile yerel yönetimler arasındaki kaynak bölüşümü açısından farklı bir yapı ortaya çıkmaktadır. Bu makalede İngiltere’de yerel yönetimlerin mali yapısı incelenerek, yerel yönetimlerin günümüzdeki gelir ve harcama yapısının özelliklerinin ortaya konulması amaçlanmıştır. Makalede öncelikle teorik olarak yerel yönetimlere sağlanan gelir kaynaklarından bahsedilmiş, daha sonra İngiltere’de yönetim yapısı, yerel yönetimlerin türleri, yürüttükleri görevler ve gelir kaynakları hakkında bilgi verilmiştir. Son olarak, İngiltere’de yerel yönetimlerin gelir ve harcama yapısı OECD ülke ortalamaları ile karşılaştırmalı olarak analiz edilmiştir. Bu analizler yapılırken OECD tarafından yayınlanan gelir ve harcama verilerinden yararlanılmıştır. Teorik çerçeve, İngiltere’deki yönetim yapısı, yerel yönetimlerin görevleri ve gelir kaynakları konusunda ise literatür taraması ve İngiltere’deki çeşitli kamu kuruluşlarının web sayfalarında yer alan bilgi ve dokümanların taranması yoluyla gerekli verilere ulaşılmıştır. İngiltere gerek yerel yönetim harcamalarının milli gelir ve toplam kamu harcamaları içindeki payı, gerekse yerel yönetim gelirlerinin milli gelir ve toplam kamu gelirleri içindeki payı açısından OECD ülke ortalamalarının gerisinde kalmıştır. Yerel yönetimlerin finansmanında öz gelirlerin payı açısından da İngiltere OECD ülke ortalamalarının gerisindedir. Yerel yönetimlerin finansmanında öz gelirlerden ziyade, transferler ön plana çıkmıştır. Bununla birlikte; eğitim ve sosyal hizmetlerin yürütülmesi konusunda yerel yönetimlere sağlanan yetkiler, “council tax” uygulaması ve bu vergi konusunda yerel yönetimlere tanınan yetkiler, yerel yönetimler ile uzlaşma sürecini içeren koşulsuz transfer sistemi yönlerinden İngiltere’deki yapı incelenmeye değer nitelik taşımaktadır.

Keywords

İngiltere, yerel gelirler, yerel harcamalar, yerel vergiler, merkezi yönetim yardımları

References

• Ahmad, E., & Craig, J. (1997) Intergovernmental Transfers. T. Ter-Minassian (der.), Fiscal Federalism in Theory and Practice (pp. 73–107). Washington: International Monetary Fund.
• Alam, M. (2014) Intergovernmental Fiscal Transfers in Developing Countries: Case Studies From the Commonwealth. London: The Commonwealth.
• Arıkboğa, Ü. (2004) Yönetimler Arası Mali İlişkiler. İstanbul: Yaylacık Matbaası.
• Arıkboğa, Ü. (2016) Türkiye’de Belediyelerin Gelir Yapısı: Sorunlar ve Çözüm Önerileri. Mustafa Kemal Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü Dergisi 13 (33), 276–297.
• Arıkboğa, Ü. (2019) Türkiye’de Yönetimler Arası Mali İlişkiler. Ankara: Orion Kitabevi.
• Arıkboğa, Ü. (2021) Yerel Yönetimlerin Mali Özerkliği ve Türkiye’de Belediyelerin Durumu. M. L. Şen (der.), Sessiz Gemi: Prof. Dr. Bilal Eryılmaz’a Armağan Cilt 2 (249–267). İstanbul: Marmara Belediyeler Birliği Kültür Yayınları.
• Arıkboğa, Ü. (2022) Belediyelerde Sosyal Harcamalar: Üsküdar ve Kadıköy Belediyesi Örnekleri. Çağdaş Yerel Yönetimler Dergisi 31 (4), 5–34.
• Bali, B. B. (2006) Mali Desantralizasyon Sürecinde Yerel Yönetimlerin Borçlanması: Bir Teorik Çerçeve Denemesi. A. Güner & S. Yılmaz (der.), Mali Yerelleşme: Teori ve Uygulama Üzerine Yazılar (149– 177). İstanbul: Güncel Yayıncılık.
• Beer-Toth, K. (2009) Local Financial Autonomy in Theory and Practice: The Impact of Fiscal Decentralisation in Hungary. Fribourg: University of Fribourg.
• Bulut, Y. & Bimay, M. (2020) Karşılaştırmalı Yerel Yönetimler Analizi: İngiltere ve Türkiye Örnekleri. OPUSUluslararası Toplum Araştırmaları Dergisi 16 (29), 2263–2298.
• Council of Europe (1997) Local Finance in Europe. Strasbourg Cedex: Council of Europe.
• Çolak, T. & Genco, A. (2022) The United Kingdom. Önder vd. (der.), The Palgrave Handbook of Comparative Public Administration (145–178). Singapore: Palgrave. Department for Communites and Local Government (2013) A Guide to the Local Government Finance Settlement in England. https://assets.publishing.service.gov.uk/media/5a7ca9e9ed915d7c983bc249/ LGFS_Guide.pdf (Erişim Tarihi: 24.08.2024).
• EUROSTAT (2021) Glossary: Classification of the Functions of Government. https://ec.europa.eu/eurostat/ statistics-explained/index.php?title=Glossary:Classification_of_the_functions_of_government_ (Erişim Tarihi: 04.04.2021).
• Genç, F. N. & Karaca, Y. (2021) İngiltere’de Yerel Yönetimlerin İdari ve Mali Yapısı. Ç. Akman & İ. A. Acar (der.), Dünya’da Yerel Yönetimler ve Mali Yapıları (441–446). Ankara: Nobel Yayınevi.
• Güner, A. (2006) Yönetimler Arası Gelir Bölüşümü: Temel İlke ve Uygulamalar. A. Güner & S. Yılmaz (der.), Mali Yerelleşme: Teori ve Uygulama Üzerine Yazılar (61–82). İstanbul: Güncel Yayıncılık.
• Güner, A. & Çelen, M. (2014) AB Ülkelerinde ve Türkiye’de Mali Yerelleşmenin Bir Göstergesi Olarak Yerel Harcamaların Yapısı. M. Sakal vd. (der.). Mali Yerinden Yönetim (167–199). Ankara: Nobel Kitabevi.ö
• Karadağ, Y. (2018) Türkiye’de Yerel Yönetimlerde Sosyal Harcamalar: Seçilmiş Büyükşehir Belediyeleri Kapsamında Bir Değerlendirme [yayınlanmamış yüksek lisans tezi]. İzmir: Katip Çelebi Üniversitesi.
• Karasu, K. (2020) İngiltere’de Kamu Yönetimi. K. Karasu (der.), Kamu Yönetimi Ülke İncelemeleri (175– 348). Ankara: İmge Kitabevi.
• Keleş, R. (2016) Yerinden Yönetim ve Siyaset. Ankara: Cem Yayınevi.ç
• Kitchen, H. vd. (2019) Local Public Finance and Economics. Cham: Palgrave Macmillan.
• Lander, A. vd. (2019) Patterns of Local Autonomy in Europe. Cham: Palgrave Macmillan.
• LGIU (Local Government Information Unit) (2024) Facts and Figures: England. https://lgiu.org/localgovernment-facts-and-figures-england/#section-2 (Erişim Tarihi: 22.08.2024).
• Local Government Association (2010) Local Government Structure Overview. https://www.local.gov.uk/ sites/default/files/documents/local-government-structur-634.pdf (Erişim Tarihi: 12.06.2024).
• Ministry of Housing, Communities and Local Government (2024) Local Government Financial Statistics England. No.34, 2024. https://www.gov.uk/government/statistics/local-government-financialstatistics-england-2024 (Erişim Tarihi: 24.08.2024).
• Nadaroğlu, H. (1998) Mahalli İdareler: Teorisi, Ekonomisi ve Uygulaması. İstanbul: Beta.
• National Audit Office (2021) The Local Government Finance System in England: Overview and Challenges. https://www.nao.org.uk/wp-content/uploads/2021/11/the-local-government-finance-system-inEngland-overview-and-challenges.pdf (Erişim Tarihi: 24.08.2024).
• Norregard, J. (1997) Tax Assignment. T. Ter-Minassian (der.), Fiscal Federalism in Theory and Practice (49- 72). Washington: International Monetary Fund.
• Norton, A. (1994) International Handbook of Local and Regional Government: A Comparative Analysis of Advanced Democracies. Hants: Edward Elgar.
• OECD & UCLG (2022) Country and Territory Profiles. https://www.sng-wofi.org/country-profiles/ (Erişim Tarihi: 20.08.2024).
• OECD (2021) Classification of Functions of Government. https://www.oecd-ilibrary.org/ docserver/95603f6f-en.pdf?expires=172.857.1239&id=id&accname=guest&checksum= 3A582E46854A2B3165E12FFDEC9F5A70 (Erişim Tarihi: 07.10.2024).
• OECD (2024a) Subnational Government Expenditure. https://data-explorer.oecd.org/ (Erişim Tarihi: 07.10.2024)
• OECD (2024b) Subnational Government Expenditure by Functional Classification (COFOG). https://dataexplorer.oecd.org/ (Erişim Tarihi: 07.10.2024).,
• OECD (2024c) Subnational Government Revenue. https://data-explorer.oecd.org/ (Erişim Tarihi: 07.10.2024).
• OECD (2024d) Subnational Government Revenue by Category. https://data-explorer.oecd.org/ (Erişim Tarihi: 07.10.2024).
• OECD (2024e) Subnational Tax Revenue. https://data-explorer.oecd.org/ (Erişim Tarihi: 07.10.2024).
• OECD (2024f) Subnational Government Budget Balance and Debt. https://data-explorer.oecd.org/ (Erişim Tarihi: 07.10.2024).
• Potter, B. (1997) United Kingdom. Teresa Ter-Minassian (der.) Fiscal Federalism in Theory and Practice (342–358). Washington: International Monetary Fund. Sandford, M. (2021) Business Rate. House of Commons Library. https://commonslibrary.parliament.uk/ research-briefings/sn06247/ (Erişim Tarihi: 22.08.2024).
• Sandford, M. (2023a) Council Tax: FAQs. House of Commons Library. https://commonslibrary.parliament. uk/research-briefings/sn05682/ (Erişim Tarihi: 22.08.2024).
• Sandford, M. (2023b) Council Tax: Local Referendums. House of Commons Library. https://commonslibrary. parliament.uk/research-briefings/sn05682/ (Erişim Tarihi: 22.08.2024).
• Sandford, M. (2023c) Local Government in England: Capital Finance. House of Commons Library. https:// commonslibrary.parliament.uk/research-briefings/sn05797/(Erişim Tarihi: 22.08.2024).
• Sandford, M. (2024) Local Government in England: Structures. House of Commons Library. https:// commonslibrary.parliament.uk/research-briefings/sn07104/ (Erişim Tarihi: 22.08.2024).İngiltere’de Yerel Yönetimlerin Mali Yapısı
• Shah, A. (1997) The Reform of Intergovernmental Fiscal Relations in Developing and Emerging Market Economies. Washington: The World Bank.
• Shah, A. (2007) A Practitioner’s Guide to Intergovernmental Fiscal Transfers. A. Shah & R. Boadway (der.), Intergovernmental Fiscal Transfers: Principles and Practice (1–53). Washington: The World Bank.
• Şeker, M. (2011) Yerel Yönetimlerde Sosyal Bütçeyi İzleme Raporu. İstanbul: TESEV.
• T.C. Dışişleri Bakanlığı (2024) İngiltere’nin Siyasi Görünümü. https://www.mfa.gov.tr/ingiltere-siyasigorunumu.tr.mfa (Erişim Tarihi: 20.08.2024).
• Ter-Minassian, T. & Craig, J. (1997) Control of Subnational Government Borrowing. T. Ter-Minassian (der.), Fiscal Federalism in Theory and Practice (156–172). Washington: International Monetary Fund.
• Ter-Minassian, T. (2016) Fiscal and Financial Issues for 21st Century Cities. Washington: Brookings.
• Ter-Minassian, T. (2020) Challanges of Sub National Capacity Development. J. Kim & S. Dougherty (der.), Local Public Finance and Capacity Building in Asia (13–33). Washington: OECD.
• United Kingdom Government (2024a) Local Government Structure and Elections. https://www.gov.uk/ guidance/local-government-structure-and-elections#structure (Erişim Tarihi: 22.08.2024).
• United Kingdom Government (2024b) Legislation. https://www.legislation.gov.uk/ukpga/2011/20/contents/ enacted (Erişim Tarihi: 22.08.2024).
• United Kingdom Government (2024c) Consultation: Provisional Local Government Finance Settlement 2024 to 2025. https://www.gov.uk/government/consultations/consultation-provisional-localgovernment-finance-settlement-2024-to-2025 (Erişim Tarihi: 30.09.2024).
• United Kingdom Government (2024d) Local Government Finance Report 2024 to 2025. https://www. gov.uk/government/publications/local-government-finance-report-2024-to-2025 (Erişim Tarihi: 30.09.2024).
• United Kingdom Government (2024e) Local Government Act 2003. https://www.legislation.gov.uk/ ukpga/2003/26/part/1/chapter/1/crossheading/borrowing (Erişim Tarihi: 03.10.2024)
• United Kingdom Government (2024f) NHS England. https://www.gov.uk/government/organisations/nhsengland (Erişim Tarihi: 10.10.2024).
• Wilson, D. &Game, C. (1998) Local Government in the United Kingdom. London: Macmillan.
• Yamaç, M. (2014) İngiltere’de Yerel Yönetimler. Namık Kemal Üniversitesi Sosyal Bilimler Metinleri, Sayı 4.
• Yılmaz, H. H. & Çoban K. (2017) 6360 Sayılı Kanun Sonrası Belediyelerin Sosyal Harcamaları. İller ve Belediyeler Dergisi (Haziran). 24–28.