ANALYSIS OF FINANCIAL PERFORMANCES OF PUBLIC AND PRIVATE CAPITAL COMMERCIAL BANKS BY TOPSIS METHOD

Öz

Banks are very important for economic growth and development. Therefore, an analysis has been
made to determine the financial performance of public and private commercial banks. In the study,
the financial performances of public and private commercial banks were analyzed with the TOPSIS
method between 2019 and 2021. When applying the TOPSIS analysis, the ratios are weighted equally.
In the study, were examined the consolidated financial statements of public and private commercial
banks announced by the Banks Association of Turkey between 2019 and 2021. As a result of the
analysis, were made the financial performance rankings of the banks. As a result of the study and
analysis, the banks with the highest financial performance has been identified that were Fibabanka A.
Ş. in 2019, Turkish Bank A. Ş. in 2020 and Fibabanka A. Ş. in 2021.

Anahtar Kelimeler

• Banks
• Public and Private Capital Commercial Banks
• Financial Performance
• Ratio Analysis

KAMU VE ÖZEL SERMAYELİ TİCARİ BANKALARIN FİNANSAL PERFORMANSLARININ TOPSIS YÖNTEMİ İLE ANALİZ EDİLMESİ

Öz

Bankalar, ekonomik büyüme ve gelişme açısından oldukça önemlidir. Bu nedenle, kamu ve özel
sermayeli ticari bankaların finansal performanslarının belirlenmesine ilişkin bir analiz yapılmıştır.
Çalışmada, kamu ve özel sermayeli ticari bankaların finansal performansları, 2019 – 2021 yılları
arasında TOPSIS yöntemi ile analiz edilmiştir. TOPSIS analizi uygulanırken oranlar, eşit olarak
ağırlıklandırılmıştır. Çalışmada, Türkiye Bankalar Birliği’nin açıkladığı kamu ve özel sermayeli
ticari bankaların 2019 – 2021 yılları arasındaki konsolide finansal tabloları incelenmiştir. Analizin
sonucunda, bankaların finansal performans sıralamaları yapılmıştır. Çalışmanın ve yapılan analizin
sonucunda; finansal performansı en yüksek olan bankaların 2019 yılında Fibabanka A. Ş., 2020 yılında
Turkish Bank A. Ş. ve 2021 yılında ise Fibabanka A. Ş. olduğu tespit edilmiştir.

Anahtar Kelimeler

• Bankalar,
• Kamu ve Özel Sermayeli Ticari Bankalar,
• Finansal Performans,
• Oran Analizi,
• TOPSIS.
• Banks
• Public and Private Capital Commercial Banks
• Financial Performance
• Ratio Analysis

Kaynakça

1. Bakırcı, F., Shiraz Eslamian, S. ve Sattary, A. (2014). BIST’de Demir, Çelik, Metal Ana Sanayi Sektöründe Faaliyet Gösteren İşletmelerin Finansal Performans Analizi: VZA Süper Etkinlik ve TOPSIS Uygulaması, Ege Akademik Bakış Dergisi, 14 (1), 9 – 19.
2. Baş, M., Hantal, T. ve Balcı, M. B. (2020). İşletmelerin Finansal Performanslarının Swara, Aras ve Topsıs Tekniği İle Karşılaştırılması: Bist Teknoloji Endeksi Uygulaması, Ekev Akademi Dergisi, Yıl: 24, Sayı: 81, 265 – 291.
3. Dağlı, D. (2021). Havayolu İşletmelerinin Covid-19 Öncesi ve Covid-19 Sürecindeki Finansal Performanslarının TOPSIS Yöntemi ile Değerlendirilmesi, İşletme Araştırmaları Dergisi, 13 (3), 2242 – 2255.
4. Daver, G. (2020). Topsıs Yöntemiyle Banka Performans Analizi: Camels Bileşenleri Temelinde Bir Önerme, Balıkesir Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü Dergisi, 23 (43), Haziran, 181 – 198.
5. Dursun, G. D. ve Bozkır, B. (2018). Türkiye’de Faaliyet Gösteren Ticari Bankaların Aktif Kalitesinin Topsıs Yöntemi İle Ölçümü, Ekonomi, Politika & Finans Araştırmaları Dergisi, 3 (3), 243 – 258.
6. Erdoğan, M. ve Yamaltdinova, A. (2018). Borsa İstanbul’a Kayıtlı Turizm Şirketlerinin 2011 -2015 Dönemi Finansal Performanslarının TOPSİS ile Analizi, Optimum Ekonomi ve Yönetim Bilimleri Dergisi, 5 (1), 19 – 36.
7. Eren, S. A. ve Çelik, İ. E. (2020). Finansal Performansın Ölçülmesinde Topsis Yönteminin Kullanımı: Türk Bankacılık Sektörü Uygulaması, İçtimaiyat Sosyal Bilimler Dergisi, 4 (2), 171 – 180.
8. Gümüş, Y., Özdağoğlu, A., Gümüş Kurt, G. ve Özdağoğlu, G. (2017). Bilanço ve Gelir Tablolarının Topsıs Yöntemi İle Analizi: Borsa İstanbul Uygulaması, Muhasebe ve Denetime Bakış Dergisi, 50, 79 – 96.

9. Hatipoğlu, M., Şaşmaz, M. Ü. ve Ertürk, O. (2015). Türk Bankacılık Sektöründe Takipteki Kredilerin Merkezi Yönetim Bütçesi Üzerindeki Etkileri, Finans Politik & Ekonomik Yorumlar, 52 (606), 73- 88.
10. Işık, Ö. (2019). Entropi ve TOPSİS Yöntemleriyle Finansal Performans İle Pay Senedi Getirileri Arasındaki İlişkinin İncelenmesi, Kent Akademisi, Kent Kültürü ve Yönetimi Hakemli Elektronik Dergi, 12 (1), 200 – 213.
11. Kaygusuz, M., Ersoy, B. ve Bozdoğan, T. (2020). CAMELS Değerlendirme Sistemiyle Bankaların Finansal Performanslarının TOPSIS Yöntemiyle Analizi, İnsan ve Toplum Bilimleri Araştırmaları Dergisi, 9 (1), 67 – 95.
12. Kendirli, S., Kaya, M. S. ve Bilgin, M. (2020). Evaluation of Financial Performances of SME’s Listed in the Bist Sme Industrial Index by Using TOPSIS Multicriteria Decision Making Method, Journal of Economic Development, Environment and People, 9 (3), 63 – 74.
13. Kendirli Çağıran, H., Kendirli, S. ve Aydın, Y. (2019). Küresel Kriz Çerçevesinde Katılım Bankalarının ve Ticari Bankaların Mali Performanslarının TOPSİS Yöntemiyle Analizi, Atatürk Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Dergisi, 33 (1), 137 – 154.
14. Kendirli, S. ve Kaya, A. (2016). BIST-Ulaştırma Endeksinde Yer Alan Firmaların Mali Performanslarının Ölçülmesi ve Topsis Yönteminin Uygulanması, Manas Sosyal Araştırmalar Dergisi, 5 (1), 34 – 63.
15. Özçelik, H. ve Küçükçakal, Z. (2019). BIST’de İşlem Gören Finansal Kiralama ve Faktoring Şirketlerinin Finansal Performanslarının TOPSIS Yöntemi İle Analizi, Muhasebe ve Finansman Dergisi, 81, 249 – 270.
16. Özdemir, A. ve Demireli, E. (2013). Mevduat Bankalarının Performansının ANP-TOPSIS ve ANP-VIKOR Bütünleşik Yaklaşımlarıyla Karşılaştırmalı Analizi: Borsa İstanbul (XU Banka) Üzerine Bir Uygulama, Finans Politik & Ekonomik Yorumlar, 50 (584), 59 – 80.
17. Özer, A., Öztürk, M. ve Kaya, A. (2010). İşletmelerde Etkinlik ve Performans Ölçmede VZA, Kümeleme ve TOPSIS Analizlerinin Kullanımı: İMKB İşletmeleri Üzerine Bir Uygulama, Atatürk Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü Dergisi, 14 (1), 233 – 260.
18. Şahin, A. ve Sarı Bilgin, E. (2019). Entropi Tabanlı Topsis ve Vikor Yöntemleriyle Bist-İmalat İşletmelerinin Finansal ve Borsa Performanslarının Karşılaştırılması, Muhasebe ve Vergi Uygulamaları Dergisi, 12 (2), 255 – 270.
19. Vargün, H. ve Doğan, M. (2021). Kurumsal Yönetim Derecelendirme Notlarının Hisse Senedi Getirisi, Kârlılık Durumu ve Bağımsız Denetim Görüşü Perspektifinde TOPSIS Yöntemi ile Analizi, Van Yüzüncü Yıl Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü Dergisi, 52, 289 – 310.
20. Yıldırım, M. ve Altan, İ. M. (2019). Sigorta Sektörünün Finansal Performansının Entropi Ağırlıklandırmalı TOPSIS Yöntemiyle Analizi ve Değerlendirilmesi, İnsan ve Toplum Bilimleri Araştırmaları Dergisi, 8 (1), 345 – 358.
21. Yılmaz, Ö. ve Yakut, E. (2021). Entropi Temelli TOPSIS ve VIKOR Yöntemleri ile Bankacılık Sektöründe Finansal Performans Değerlendirmesi, Atatürk Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Dergisi, 35 (4), 1297-1321, https://doi.org/10.16951/atauniiibd.874660.
22. Yurdakul, M. ve İç, Y. T. (2003). Türk Otomotiv Firmalarının Performans Ölçümü ve Analizine Yönelik Topsıs Yöntemini Kullanan Bir Örnek Çalışma, Gazi Üniversitesi Mühendislik Mimarlık Fakültesi Dergisi, 18 (1), 1 – 18.
23. https://www.tbb.org.tr/modules/banka-bilgileri/banka_Listesi, Erişim Tarihi: 24.02.2022.
24. https://www.kap.org.tr/, Erişim Tarihi: 26.02.2022.
25. https://www.kgk.gov.tr/, TMS 32: Finansal Araçlar Sunum Standardı, Erişim Tarihi: 10.03.2022.
26. https://www.resmigazete.gov.tr/, Kredilerin Sınıflandırılması ve Bunlar İçin Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul Ve Esaslar Hakkında Yönetmelik, Erişim Tarihi: 03.03.2022.