An Overview of Accounting Errors and Fraud within the Framework of Tax Legislation: Evidence from Accounting Professionals

Year 2020, Issue: 63, 21 - 32, 10.08.2020

Mert Can Uslu Deniz Özbay

Abstract

Although there are some differences in the types and ways of accounting errors and fraud due to the effects of globalisation, competition and technological development, these two concepts have remained an inevitable problem of business from past to present. The aim of the study is to evaluate the effect of tax regulations on the professional accountant’s view of errors and fraud. In accordance with this purpose, a research was carried out to reveal the perspectives of the professionals in İstanbul. According to the findings, professional accountants consider tax legislations and tax pressure among the most important factors in the emergence of accounting faults and fraud. Additionally, it is seen that they prioritise tax regardless of their age, education level, employment status and/or professional experience.

Keywords

Accounting errors, accounting frauds, tax legislation

Vergi Mevzuatı Çerçevesinde Muhasebe Hata ve Hilelerine Bakış: Muhasebe Meslek Mensuplarına Yönelik Bir Araştırma

Abstract

Küreselleşmenin, artan rekabetin ve teknolojik ilerlemelerin etkisiyle çeşitleri ve yapılış şekillerinde değişiklikler olsa da muhasebe hata ve hileleri, geçmişten günümüze işletmelerin kaçınılamaz bir problemi olarak varlığını korumaktadır. Çalışmanın amacı, muhasebe meslek mensuplarının muhasebe hata ve hilelerine bakışlarında, vergi düzenlemelerinin etkisini değerlendirmektir. Bu değerlendirme yapılırken İstanbul’da serbest muhasebeci mali müşavir olarak faaliyetlerini yürüten meslek mensuplarının bakış açılarını ortaya koymaya yönelik bir araştırma gerçekleştirilmiştir. Araştırma bulgularına göre, muhasebe hata ve hilelerinin ortaya çıkışında vergi mevzuatı ve vergi baskısı en önemli faktörler arasında değerlendirilirken, muhasebe meslek mensuplarının yaş, eğitim seviyesi, bağımlı ya da bağımsız çalışma durumları ve mesleki tecrübelerinden bağımsız olarak vergiyi ön planda tutan bir anlayış içinde oldukları görülmüştür.

Keywords

Muhasebe Hataları, Muhasebe Hileleri, Vergi Mevzuatı

References

• Alptekin, M. (2017). İşletmelerde muhasebe hata ve hilelerinin önlenmesinde kurumsal kaynak planlaması sisteminin kullanımı. Ankara: Gazi Kitabevi.
• Batı, M. (2017). Muhasebe hileleri ve vergiden kaçınma Türk vergi mevzuatındaki yasallığı. Ankara: Seçkin Yayıncılık.
• Bayraklı, H., Erkan, M., & Elitaş, C. (2012). Muhasebe ve vergi denetiminde muhasebe hata ve hileleri. Bursa: Ekin Yayınevi.
• Bozkurt, N. (2016). İşletmelerin kara deliği hile, çalışan hileleri. İstanbul: Alfa Yayınları.
• Crocker, K. J., & Slemrod, J. (2005). Corporate tax evasion with agency costs. Journal of Public Economics(89), s. 1593–1610.
• Çaldağ, Y. (2007). Denetim ve raporlama, finansal tablolar ve analiz teknikleri. Ankara: Gazi Kitabevi.
• Doğan, A. (2018). Yargı denetiminde adli muhasebecilik ve hile incelemesi. İstanbul: Beta Yayıncılık.
• Erdoğan, M., Elitaş, C., Erkan, M., & Aydemir, O. (2014). Muhasebe hilelerinin denetiminde Benford yasası. Ankara: Gazi Kitabevi.
• Maliye Hesap Uzmanları Derneği. (2011). Denetim ilke ve esasları 1. cilt (4. b.). İstanbul: Maliye Hesap Uzmanları Derneği Yayınları.
• Mengi, B. (2013). Hileli finansal raporlama. İstanbul: Beta Yayıncılık.
• Pehlivanlı, D. (2011). Hile denetimi metodoloji ve raporlama. İstanbul: Beta Yayıncılık.
• Singleton, T.W., & Singleton, A. J. (2010). Fraud auditing and forensic accounting. New Jersey, NJ: Wiley.
• Şenyüz, D. (2017). Vergi ceza hukuku. Bursa: Ekin Yayınevi.
• Türk Dil Kurumu. (2018, 02 12). Erişim adresi http://www.tdk.gov.tr/index.php?option=com_bts&arama=kelime&guid=TDK. GTS.5a81ad3b424fa6.37564244
• Vergi usul kanunu.(1961). T.C. Resmi Gazete, (Sayı: 10703), 10 Ocak 1961.