Bağımsız Denetim Kalitesi İle Finansal Performans Arasındaki İlişki: BIST 100 Endeksinde Yer Alan Şirketler Üzerine Bir Araştırma

Year 2020, Issue: 86, 141 - 152, 06.04.2020

Şerife Önder İsmail Etem İrkörücü

https://doi.org/10.25095/mufad.710350

Cited By: 5

Abstract

Bu çalışmanın amacı Borsa İstanbul (BİST) 100 Endeksinde yer alan şirketlerin bağımsız denetim kalitesi ile finansal performansları arasında bir ilişki olup olmadığının araştırılmasıdır. Bağımlı değişken olan şirket performansı aktif karlılık oranı ile ölçülmüştür. Şirketlerin bağımsız denetim kalitesi ise literatürde sıklıkla kullanılan bağımsız denetim şirketlerinin büyüklüğü (Big 4) ve denetçi görüşleri değişkenleri ile ölçülmüştür. Modelde ayrıca kontrol değişkeni olarak büyüklük ve kaldıraç oranı değişkenleri de kullanılmıştır.
Çalışmada, 2012-2016 yılları arasında BİST-100 Endeksine kayıtlı 96 şirkete ait 480 şirket/yıl verisi, Panel Veri Analizi ile test edilmiştir. Yapılan analizler sonucunda bağımsız denetim şirketlerinin büyüklüğü ile aktif karlılık oranı arasında istatistiki olarak anlamlı ve pozitif yönde bir ilişkinin bulunduğu tespit edilmiştir. Ayrıca şirketlerin aktif karlılık oranı ile şirket büyüklüğü ve kaldıraç oranı arasında da istatistiki açıdan anlamlı ilişkiler bulunduğu tespit edilmiştir.
Anahtar Kelimeler: Bağımsız Denetim Kalitesi, BİST-100 Endeksi, Finansal Performans.

Keywords

Bağımsız Denetim Kalitesi, BİST-100 Endeksi, Finansal Performans.

References

• Aledvan, A. Baker - Yaseen, Ahmed. A. Bani -Alkubisi, Abdulsttar (2015),“The Role Of Audit Quality On The Relationship Between Auditor’s And Financial Performance Quality Of Selected Cement Firm In Jordan”, International Journal Of Business AndSocialScience,Vol6 (12), pp. 138-146.
• Barzegarnezhad,Khosro- Jamshidinavid Babak (2017), “An Investigation Of The Relationship Between The Audit Quality And The Cost Of Equity With Sustainable Profits”,International Journal Of Economics And Financial Issues,Vol7 (3), pp.561-568.
• Cengiz, Selim -Dinç Yusuf -Güngör Selim (2017),“Bağımsız Denetim Kalitesinin Finansal Performans Üzerindeki Etkisinin İncelenmesi: Borsa İstanbul’da Bir Uygulama”, Mehmet Akif Ersoy Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü Dergisi, Cilt 9, Sayı 19, ss. 171-197.
• Cosserat,W. Graham -Neıl, Rodda (2009) Modern Auditing, 3 rd. Edition, John Wileyand Sons, Ltd, Chichester.
• Deangelo, Linda Elizabeth (1981),“Auditor Size and Audit Quality”, Journal of Accounting And Economist, Vol 3, pp. 183-199.
• Deangelo, Harry -Deangelo, Linda - Stulz, M. Rene (2006),“Dividend Policy And The Earned/Contributed Capital Mix: A Test Of The Life-Cycle Theory.”, Journal of Financial Economics, Vol 81 (2), pp. 227-254.
• Duff Angus (2004), Auditqual: Dimensions of Audit Quality, The Institute of Chartered Accountants of Scotland, Edinburgh.
• Elewa, M. May - El-Haddad Rasha (2019), “The Effect of Audit Quality on Firm Performance: A Panel Data Approach”, International Journal of Accounting and Financial Reporting, Vol9(1), pp. 229-244.
• Esendemir, G. Ebru (2011), Bağımsız Denetim Kalitesi İle İlgili Yeni Yaklaşımlar Ve İzmir İlinde Yeminli Mali Müşavirlere Yönelik Bir Araştırma, (Yayınlanmamış Doktora Tezi), Celal Bayar Üniversitesi, Sosyal Bilimler Enstitüsü, Manisa.
• Goodwın, Jenny -Seow, Jean Lin (2002), “The Influence Of Financial Reportig And Auditing: Perception Of Auditors And Directors İn Singapore”, Accounting And Finance, Vol42 (3),pp.195-223.
• Gör, Yusuf (2016),Kurumsal Yönetim Uygulamalarının Denetim Kalitesine Etkisi: Bağımsız Denetim Şirketleri Üzerine Bir Araştırma, (Yayınlanmamış Doktora Tezi), Süleyman Demirel Üniversitesi, Sosyal Bilimler Enstitüsü, Isparta.
• Kapıcıgil, Aysun (2007), Kalite Nedir, Hizmet Kalitesi Nedir? Kalite Güvence Kavramı, 2. Türkiye Muhasebe Forumu, TÜRMOB Yayınları, Ankara.
• Matoke, Violet Nyaboke - Omwenga, Dr. Jane (2016), “Audit Quality and Financial Performance of Companies Listed in Nairobi Securities Exchange Violet”, International Journal of Scientific and Research Publications, Vol 6 (11), pp. 372-381.
• Mawih K. Al Ani -Zaroug O. Mohammed (2015), “Auditor Quality and Firm Performance: Omani Experience”, European Journal of Economics, Finance and Administrative Sciences, Vol2(74), pp.13-23.
• Mock, Theodore - Bedard, Jean - Coram, Paul - Davis, Shawn - Espahbodi, Reza - Warne, C. Rick (2012), “The Audit Reporting Model: Current Research Synthesis and Implications”, AUDITING: A Journal of Practice&Theory,Vol32 (1), pp.323-351.
• Önder, Şerife (2018),“Yönetim Kurulunda Cinsiyet Çeşitliliği ve Sürdürülebilir Raporlama Kalitesi Arasındaki İlişki”, ICOAEF’18 IV International Conference on Applied Economics and Finance &Extended with Social Sciences, Kuşadası.
• Sayyar, Hamed - Rohaiada, Basiruddin - Sıtı Zaleha, Abdul Rasid – Elhabib, A. Mohammed (2015), “The Impact Of Audit Quality On Firm Performance: Evidence From Malaysia”, Journal of Advanced Review on ScientificResearch,Vol10 (1), pp.1-19.
• Selimoğlu, Seval Kardeş (2008), Muhasebe Denetimi, Gazi Kitapevi, Ankara.
• Yaşar, Alpaslan (2013), “Bağımsız Dış Denetim Kuruluşlarına Yönelik Gözetim ve Denetim Etkinliğinin Bağımsız Dış Denetim Kalitesi ile İlişkisi: Türkiye Değerlendirmesi”, Çukurova Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü Dergisi, Cilt 22, Sayı 1,ss.467-468.
• Yüksel, Gökhan (2007), Kalite Güvence Standardı, Türkiye'deki Durum ve Meslek Mensubunun Sorumlulukları, 2. Türkiye Muhasebe Forumu, TÜRMOB Yayınları, Ankara.
• Zerni, Mikko (2009),Essays on Audit Quality, Oulu Unıversıty Press, Oulu.
• Ziaee, Morteza (2014), “The Effect Of Audit Quality On The Performance Of Listed Companies İn Tehran Stock Exchange”, International Letters Of Social And Humanistic Sciences, Vol21, pp.36-43.