ROLE OF FORENSIC ACCOUNTING IN PREVENTION AND DETECTION OF PROCEEDS OF CRIME

Year 2021, Volume: 4 Issue: 2, 137 - 150, 01.10.2021

Kaan Ramazan Çakalı

https://doi.org/10.32951/mufider.952873

Abstract

Today, money laundering is one of the most important crimes that countries all over the world fight. Due to its negative effects on the countries, the prevention and timely detection of money laundering activities constitute one of the priority issues of the countries. For this purpose, a large number of legal regulations are made, and measures are being taken on both national and international platforms. Forensic accounting, as a sub-branch of accounting science, operates from an interdisciplinary perspective. In recent years, benefiting from the profession of forensic accountancy in the prevention and detection of money laundering has come to the fore as a new method that has been started to be applied worldwide. The stages of prevention and detection of laundering proceeds of crime will be supported by the litigation support, expert expertise and corruption and fraud investigation functions of forensic accountants.

Keywords

Forensic Accounting, Proceeds of Crime, Laundering Proceeds of Crime

ADLİ MUHASEBENİN SUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASININ ÖNLENMESİ VE TESPİTİNDEKİ ROLÜ

Abstract

Günümüzde aklama suçu tüm dünya genelinde ülkelerin mücadele ettiği en önemli suçların başında gelmektedir. Ülkelere olan negatif etkileri sebebiyle suç gelirlerinin aklanması faaliyetlerinin önlenmesi ve zamanında tespit edilmesi ülkelerin öncelikli konularından birisini oluşturmaktadır. Bu amaçla gerek ulusal gerekse uluslararası platformda çok sayıda yasal düzenlemeler yapılmakta ve önlemler alınmaya çalışılmaktadır. Adli muhasebe, muhasebe biliminin bir alt dalı olarak disiplinler arası bir bakış açısıyla faaliyet göstermektedir. Son yıllarda suç gelirlerinin aklanmasının önlenmesi ve tespitinde adli muhasebecilik mesleğinden faydalanılması özellikle dünya genelinde uygulanmaya başlayan yeni bir yöntem olarak öne çıkmaktadır. Suç gelirlerinin aklanmasının önlenmesi ve tespiti aşamalarına adli muhasebeciler dava destek, uzman bilirkişilik ve yolsuzluk ve hile araştırmaları fonksiyonları ile destek sağlayabileceklerdir.

Keywords

Adli Muhasebe, Suç Geliri, Suç Gelirlerinin Aklanması

References

• Aksu, İ., Uğur, A. ve Çukacı, Y. C. (2008). Adli Muhasebe ve Adli Muhasebecilik Mesleğinin Bir Kolu Olarak Bilirkişilik. Yönetim ve Ekonomi Araştırmaları Dergisi, 6(9), 63-71.
• Alldridge, P. (2003). Money Laundering Law Forfeiture, Confiscation, Civil Recovery, Criminal Laundering and Taxation of the Proceeds of Crime, Oregon, Hart Publishing, Oxford and Portland.
• Aydın, S. ve Yılmazer, Y. (2014). Yolsuzluk ve Mali Suçlar, 4. Baskı, Ankara, Adalet Yayınevi.
• Aykın, H. (2010). Aklama ve Terörün Finansmanı ile Mücadelenin Küresel Boyutu. T.C. Maliye Bakanlığı Strateji Geliştirme Başkanlığı. Yayın No:2010/406.
• Bahtiyar, M. (2000). Off Shore Bankalar ve Vergi Sorunları, Yaklaşım Dergisi, 90.
• Bozkurt, N., (2000). Muhasebe ve Denetim Mesleğinde Yeni Bir Alan "Adli Muhasebecilik", Yaklaşım Dergisi, 94, 56-61.
• Crumbley, D. L. (2003). What is Forensic Accounting? Forensic Accounting: Older than You Think. Journal of Forensic Accounting, 11(2), 181-202.
• Eiya, O. ve J. Otalor. (2013). Forensic Accounting as a Tool For Fighting Financial Crime in Nigeria. Reserch Journal of Finance and Accounting, 4(6), 18-25.
• Ergül, E. (2001). Karapara Endüstrisi ve Aklama Suçu.Yargı Yayınevi: Ankara.
• Golden, T.W, Skalak, S.L. ve Clayton, M.M. (2006). A Guide to Forensic Accounting Investigation. New Jersey: John Wiley & Sons Inc.
• Gökbunar, A.R. (2010). Organize Suçlarla Mücadelede Yeni Silah. Vergi, Maliye ve Hukuk Yayınları, Ankara.
• Gülten, S. ve İ. Kocaer (2010). Adli Muhasebe Uygulamaları. Ankara Ofset Yayınları, Ankara.
• Imoniana, J.O., Antunes, M.T.P. ve Formigoni, H. (2013). The Forensic Accounting and Corporate Fraud. Journal of Information Systems and Technology Management, 10(1), 119-144.
• Jugurnath, B., Bissessur, B., Ramjattan, Y., Soondrum, H. ve Seedoyal, A. (2017). Forensic Accounting and Fraud Investigation: An Emprical Study from Mauritius. International Journal of Management and Applied Science, 3(7), 20-24.
• Manning, G.A. (2005). Finanscial Investigation and Forensic Accounting. CRC Press Taylor & Francis Group, New York.
• Mavral, Ü. (2001). Kara Para; Kayıt Dışı Ekonomi İlişkisi ve Türkiye Yansımaları. Birinci Basım, Ankara: Maliye Hukuk Yayınları.
• Mulig, E.V. ve Smith, M. (2008). Understanding and Preventing Money Laundering. Internal Auditing, 19(5), 22-25.
• Murphy, S.D. (2000). Multilateral Listing of States as Money-Laundering Havens, The American Journal of International Law, 94(4), 695-696.
• Nariman, A., Sulaiman M., Bidin A., Hanrahan, P., Ramsay I. ve Stapledon G. (2008). Commercial Applications of Company Law in Malaysia. Malezya, CCH Publishing.
• Öztürk, A. (2003). Bir Organize Suç Olarak Kara Para Aklama Ulusal ve Uluslararası Planda Mücadele, Avrasya Dosyası Dergisi (Güvenlik Birimleri Özel), 9(2).
• Philippsohn, S. (2001). The Dangers Of New Technology-Laundering On The Internet. Journal of Money Laundering Control 5(1): 87-95.
• Rezaee, Z. ve Wells, J.T. (2002). Financial Statement Fraud: Prevention and Detection, John Wiley & Sons, Incorporated, NewYork.
• Sarılı, M. A. (2002). Türkiye’de Kayıt Dışı Ekonominin Boyutları, Nedenleri, Etkileri ve Alınması Gereken Tedbirler. Bankacılar Dergisi, (41): 32-50.
• Savona U.E., Adamoli S., Zoffi, P. ve DeFeo, M.(1995). Organized Crime Across The Borders (Preliminary Results), HEUNI Paper No. 6.
• Schott, P.A. (2006). Reference Guide to Anti-Money Laundering and Combating the Financing of Terrorism Second Edition and Supplement on Special Recommendation IX, The World Bank,https://openknowledge.worldbank.org/bitstream/handle/10986/6977/350520Referenc1Money01OFFICIAL0USE1.pdf?sequence=1&isAllowed=y.
• Shim, J.K. ve Siegel, J.G. (2001). Handbook of Financial Analysis, Forecasting and Modeling, CCH Incorporated, 2001, Chicago.
• Taşdelen, A (2003). Hukuksal Açıdan Türkiye’de Kara Paranın Aklanması ve Önlenmesi, Ankara, Turhan Kitabevi.
• Thornhill, W.T. (1995). Forensic Accounting: How To Investigate Financial Fraud, USA, Business One Irwin Professional Accounting Library.
• Truman, E.M. ve Reuter, P. (2004). Chasing Dirty Money: The Fight Against Money Laundering, Peterson Institute for International Economics, Washington.
• Türkiye Bankalar Birliği (TBB) (2003). Karaparanın Aklanması Suçu ile Mücadele ve Bankaların Yükümlülükleri, Yayın No: 235.
• Yazıcı, A. (2008). Yeni Karapara Aklama Yöntemleri Olarak Akıllı Kartlar ve İnternet. Anadolu Üniversitesi Sosyal Bilimler Dergisi, 8(2), 153-168.
• Yücebaş, Ö. (2011). Suç Ekonomisi ve Terörün Finansmanı, Ankara, Turhan Kitabevi.
• Zapata, W., Moreno-Brid, J.C. ve Garry, S. (2014). Prevention of Money Laundering and of the Financing of Terrorism to Ensure the Integrity of Financial Markets in Latin America and the Caribbean, CEPAL - Serie Estudios y Perspectivas, No. 158, 1-51.
• Telpner, Z. ve Mostek, M. (2002). Expert Witnessing in Forensic Accounting: A Handbook for Lawyers and Accountants. Expert Witnessing Series, Taylor & Francis, Inc., United States.
• Toraman, C., Abdioğlu, H. ve İşgüden, B. (2009). Aklama Suçunun Önlenmesine Yönelik Çabalar: Adli Muhasebecilik Mesleği ve Uygulamaları. Afyon Kocatepe Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi Dergisi, 11(1), 17-55 .