Bankacılık Sektöründe Hata, Hile ve Hile Denetimi Alanında Yapılan Uluslararası Çalışmaların Bibliyometrik Analizi

Year 2024, Issue: 55, 248 - 264, 30.12.2024

Mehtab Çelik , Ersin Korkmaz , Baki Yılmaz

https://doi.org/10.52642/susbed.1533980

Abstract

Bu çalışmada, bankacılık sektöründe hata, hile ve hile denetimi ile ilgili çalışmaların bibliyometrik göstergeler açısından incelenmesi amaçlanmıştır. Bu kapsamda, WoS veri tabanında yer alan çalışmalar, belirlenen anahtar kelimeler kullanılarak taratılmış ve doküman tipi “article”, “review article”, “early access” olan toplam 708 çalışmaya ulaşılmıştır. Bu çalışmaların bibliyometrik analizinde bilim haritalaması yöntemi kullanılmıştır. Sonuç olarak, ilk çalışmanın 1999 yılında yapıldığı belirlenmiştir. En fazla çalışması olan yazarın Cheng Wang, en fazla atıf alan yazarların ise John R. Graham; Si Li ve Jiaping Qiu olduğu tespit edilmiştir. Literatüre en fazla yayın kazandıran kurum Tongji University’dir. En fazla yayın yapılan ve atıf alan ülke ABD’dir. En fazla atıf alan makale “Corporate Misreporting and Bank Loan Contracting” adlı makaledir. Literatüre en fazla katkı sağlayan derginin IEEE Access olduğu belirlenmiştir. Son yıllarda yapılan çalışmalarda blockchain, derin öğrenme ve yapay zekâ konuları öne çıkmıştır. Dolandırıcılığın hukuki boyutu, siber güvenlik farkındalığı ve kimlik avı saldırıları gibi konuların ise alanla ilgili az çalışılan konular arasında olduğu belirlenmiştir.

Keywords

Bankacılık, Hata, Hile, Hile Denetimi, Bibliyometrik Analiz

Bibliometric Analysis of International Studies Conducted in the Field of Mistake, Fraud and Fraud Audit in the Banking Sector

Abstract

In this study, it is aimed to examine studies on error, fraud and fraud auditing in the banking sector in terms of bibliometric indicators. In this context, the studies in the WoS database were scanned using the specified keywords and a total of 708 studies with document types "article", "review article", "early access" were reached. Science mapping method was used in the bibliometric analysis of these studies. As a result, it was determined that the first study was conducted in 1999. It was determined that the author with the most studies was Cheng Wang, and the most cited authors were John R. Graham; Si Li and Jiaping Qiu. Tongji University is the institution that has contributed the most publications to the literature. The country with the most publications and citations is the USA. The most cited article is “Corporate Misreporting and Bank Loan Contracting”. IEEE Access is the journal that contributes most to the literature. In recent years, blockchain, deep learning and artificial intelligence issues have come to the fore in studies conducted. Topics such as the legal aspect of fraud, cyber security awareness and phishing attacks are among the less studied topics in the field.

Keywords

Banking, Mistake, Fraud, Fraud Audit, Bibliometric Analysis

References

• Ajah, I. & Inyiama, C. (2011). Loan Fraud Detection and IT-Based Combat Strategies. Journal of Internet Banking and Commerce, 16(2), 1.
• Akyüz, F. (2020). Hile Denetimine Proaktif ve Reaktif Açıdan Yaklaşım. İçinde Aslan, Ü. & Bozkuş Kahyaoğlu, S. (Ed.), Denetimde Seçme Konular 4 İç Denetim İç Kontrol Sektörel Uygulamalar (s.1-159). Gazi Kitabevi.
• Alagöz, A. (2008). İşletmelerde İç Kontrol Sisteminin Önemi ve Denetim Komiteleri ile İç Denetim Birimi İlişkisinin Hata ve Hilelerin Önlenmesindeki Rolü. Tablet Kitabevi.
• Ancarlı, S. E., Karaca, S. S. & Başcı, E. S. (2023). Blockchain Kripto Varlık Bitcoin Üzerine Bibliyometrik Bir Analiz Web of Science Uygulaması. Uluslararası Muhasebe ve Finans Araştırmaları Dergisi, 5(1), 44-72.
• Ataman, B. & Aydın, R. (2017). Hile Denetimi ve Denetçilerin Hile Tespitine Yönelik Bir Araştırma. Marmara Business Review, 2(1), 1-23.
• Baird, J. E., & Zelin, R. C. (2008). Understanding Employee Perceptions of Fraudulent Activities and Their Propensity to Report Those Activities Using Anonymous Tip Lines: The İnfluence of Fraud Type, Perpetrator Gender, and Observer Demographics. Southern Business Review, 33(1), 1-14.
• Baysal, C. (2023). Dijital Dönüşüm’ün Son On Yılı: Web of Science’de Taranan Çalışmaların Bibliyometrik Analizi. Turkish Studies-Economics, Finance, Politics 18(1), 33-51.
• Boyack, K. W. & Klavans, R. (2014). Creation of a Highly Detailed, Dynamic, Global Model and Map of Science. Journal of the Association for Information Science and Technology, 65(4), 670-685.
• Bozkurt, N. (2009). İşletmelerin Kara Deliği Hile-Çalışan Hileleri. Alfa Yayınları.
• Buckhoff, T. A. (2001). Employee Fraud: Perpetrators and Their Motivations. The CPA Journal, 71(11), 72.
• Calero Medina, C. M. & van Leeuwen, T. N. (2012), Seed Journal Citation Network Maps: A Method Based on Network Theory. Journal of the American Society for Information Science and Technology, 63(6), 1226-1234. doi: 10.1002/asi.22631
• Doğan, Z. & Nazlı, E. (2015). Muhasebede Hata ve Hilelerin Önlenmesinde İşletme Yöneticilerinin Sorumluluğunun Tespitine Yönelik Bir Araştırma. Niğde Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi Dergisi, 8(4), 195-212.
• Donthu, N., Kumar, S., Mukherjee, D., Pandey, N. & Lim, W. M. (2021). How to Conduct a Bibliometric Analysis: An Overview and Guidelines. Journal of Business Research, 133, 285-296. doi: 10.1016/j.jbusres.2021.04.070
• Dönmez, A. & Bağişlar, H. (2019). Bankacılık Sektöründe Yaşanan Hile Olaylarına Yönelik bir Araştırma. Journal of Academic Value Studies, 3(16), 170-180. doi: 10.13934/1999.393
• Drogalas, G., Pazarskis, M., Anagnostopoulou, E., & Papachristou, A. (2017). The Effect of Internal Audit Effectiveness, Auditor Responsibility and Training in Fraud Detection. Accounting and Management Information Systems, 16(4), 434–454.
• Durmuş, C. N. & Taş, O. (2008). SPK Düzenlemeleri ve 3568 Sayılı Mevzuat Kapsamında Denetim. Alfa Yayınları.
• Emir, M. (2008). Hile Denetimi. Mali Çözüm Dergisi. Financial Analysis, (86), 109-121.
• Erdoğan, M. (2006). Denetim Kavramsal ve Teknolojik Yapı. Maliye ve Hukuk Yayınları.
• Ertikin, K. (2017). Hile Denetimi: Kırmızı Bayrakların Tespiti İçin Kullanılan Proaktif Yaklaşımlar. Muhasebe ve Finansman Dergisi, (75), 71-94. doi: 10.25095/mufad.399313
• Gonzalez, G. C., & Hoffman, V. B. (2018). Continuous Auditing’s Effectiveness as a Fraud Deterrent. Auditing: A Journal of Practice & Theory, 37(2), 225–247. doi: 10.2308/ajpt-51828
• Güreli, Yeminli Mali Müşavirlik (2017). İç Kontrol ve Hile Denetimi. https://www.gureli.com.tr/wp-content/uploads/2021/02/6-ic-kontrol.pdf, (Erişim Tarihi: 03.08.2024).
• Halbouni, S. S. (2015). The Role of Auditors in Preventing, Detecting and Reporting Fraud: The Case of the United Arab Emirates (UAE). International Journal of Auditing, 19(2), 117–130. doi: 10.1111/ijau.12040
• Hatunoğlu, Z., Koca, N. & Kıllı, M. (2012). İç Kontrolün Muhasebe Sistemindeki Hata ve Hilelerin Önlenmesindeki Rolü Üzerine Bir Araştırma, Mustafa Kemal Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü Dergisi, 9(20), 169-189.
• Hu, C. P., Hu, J. M., Deng, S. L. & Liu, Y. (2013). A Co-Word Analysis of Library and Information Science in China. Scientometrics, 97(2), 369-382.
• Kara, S. & Karan, L. (2023). Hile Denetimi Yaklaşımları ve Bir Vaka Çalışması, Denetişim Dergisi, 14(28), 75-87. doi: 10.58348/denetisim.1233039
• Karyağdı, N. G. (2021). Bankalarda Hile Denetimi Uygulamasının Verimlilik ile İlişkilendirilmesine Yönelik Bir Çalışma. Akademik İzdüşüm Dergisi, 6(2): 37-57.
• Kaval, H. (2005). Muhasebe Denetimi. 2.ci Baskı, Gazi Kitabevi.
• Kılıçarslan, Ş. & Akçakanat, Ö. (2020). Bankacılık Sektöründe Hata ve Hile: Banka Yöneticileri Üzerine Bir Araştırma. İşletme Araştırmaları Dergisi, 12(1), 676-692. doi: 10.20491/isarder.2020.870
• Kıllı, M., & Kutlu, H. (2021). Muhasebe Meslek Mensuplarının Muhasebe Hata ve Hileleri Hakkında Algı ve Tutumlarının İncelenmesi: Osmaniye İlinde Bir Araştırma. Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi Dergisi, 5(1), 1-16.
• Kranacher, M.J., Riley, R., & Wells, J.T. (2020). Forensic Accounting and Fraud Examination. Second Edition, John Wiley & Sons.
• Levi, M., Burrows, J., Fleming, M., Hopkins, M., & Matthews, K. G. P. (2007). The nature, extent and economic impact of fraud in the UK, Report for the Association of Chief Police Officers’ Economic Crime Portfolio, London.
• Lu, K. - Wolfram, D. (2012). Measuring Author Research Relatedness: a Comparison of Wordbased, Topic-Based, and Author Cocitation Approaches. Journal of the American Society for Information Science and Technology, 63(10), 1973-1986. doi: 10.1002/asi.22628
• Özeroğlu, A. İ. (2014). Finansal Aldatmaca ve İşletme Hileleri. The Journal of Academic Social Science, (4), 180-196. doi: 10.16992/ASOS.152
• Pedneault, S. (2009). Fraud 101. John Wiley & Sons.
• Peterson, B. K., & Zikmund, P. E. (2004). 10 Truths You Need to Know About Fraud. Strategic Finance, 29-35.
• Rajdeepa, B., & Nandhitha, D. (2015). Fraud Detection in Banking Sector Using Data Mining. International Journal of Science and Research, 4(7), 1822–1825.
• Ramos, M. (2003). Auditors’ responsibility for fraud detection. Journal of Accountancy, 195(1), 28-36.
• Rey-Martí, A., Ribeiro-Soriano, D. & Palacios-Marqués, D. (2016). A bibliometric analysis of social entrepreneurship. Journal of Business Research, 69(5), 1651-1655. doi: 10.1016/j.jbusres.2015.10.033
• Rezaee, Z. (2010). Financial Statement Fraud: Prevention and Detection. John Wiley & Sons.
• Salameh, R., Al-Weshah, G., Al-Nsour, M., & Al-Hiyari, A. (2011). Alternative Internal Audit Structures and Perceived Effectiveness of Internal Audit in Fraud Prevention: Evidence From Jordanian Banking İndustry. Canadian Social Science, 7(3), 40–50.
• Selimoğlu, S., & Altunel, M. (2019). Finansal Tablo Hileleri ve Hile Denetimi Konusunda Türkiye’de Hazırlanmış Yüksek Lisans/Doktora Tezleri Kapsamında Akademik Literatür Taraması: 2008-2018. Muhasebe ve Finansman Dergisi, 127-140. doi: 10.25095/mufad.606008
• Silverstone, H., & Sheetz, M. (2007). Forensic Acounting and Fraud Investigation for Non- Experts. Second Edition, John Wiley & Sons.
• Surwase, G., Sagar, A., Kademani, B.S. & Bhanumurthy, K. (2011). Co-Citation Analysis: an Overview. B.S. Kademani (ed.) Beyond Librarianship: Creativity, Innovation and Discovery, Bombay Science Librarians Association, Mumbai,179-185.
• Terzi, S. (2012). Hile ve Usulsüzlüklerin Tespitinde Veri Madenciliğinin Kullanımı. Muhasebe ve Finansman Dergisi, (54), 51-64.
• Ulucan Özkul, F. & Özdemir, Z. (2014). Çalışan Hilelerinin Önlenmesinde Proaktif Yaklaşımlar: Kurumsal İşletmelerde İnsan Kaynakları Yöneticileri Üzerine Nitel Bir Araştırma. Öneri Dergisi, 10(40), 75-89. doi: 10.14783/od.v10i40.1012000348
• Üsdiken, B. & Pasadeos, Y. (1995). Organizational Analysis in North America and Europe: a Comparison of Co-Citation Networks. Organization Studies, 16(3), 503-526.
• Vona, L. W. (2012). Fraud Risk Assessment: Building A Fraud Audit Program. John Wiley & Sons.
• Wilks, T. J. & Zimbelman, M. F. (2004). Decomposition of Fraud‐Risk Assessments and Auditors' Sensitivity to Fraud Cues. Contemporary Accounting Research, 21(3), 719-745. doi: 10.1506/HGXP-4DBH-59D1-3FHJ
• Yaylalı, İ. (2024). Hile Denetimi Kapsamında Müşteri Hilelerinin Tespiti. Muhasebe ve Denetime Bakış, 24(72), 83-104.
• Yüksel, S., Zengin, S., ve Kartal, M. T. (2016). Banka Personelinin Teftiş Kuruluna Bakış Açısının Değerlendirilmesi. Finans Politik ve Ekonomik Yorumlar, 53(622), 101–115.
• Zupic, I. & Čater, T. (2015). Bibliometric Methods in Management and Organization. Organizational Research Methods, 18(3), 429-472.