A QUALITATIVE STUDY ON THE USE OF THE TEVERRUK FINANCING METHOD BY PARTICIPATING BANKS

Öz

The tawarruq model is one of the funding methods used by participation banks. It is a method of obtaining cash by receiving a valuable mine in advance from a broker and selling it to the client in installments, and then selling the said mine in advance to another broker with a power of attorney obtained from the client. The cash received due to the sale of the precious metal belonging to the customer is given to the customer. Although not all of the participation banks have used the teverruk method until recently, it is one of the methods of obtaining funds used by some in Turkey. Participation banks use this model, which is realized by trading method, because they do not make gratuitous borrowing in accordance with their principles. In this study, which was conducted in the form of face-to-face interviews with participation banks operating in Turkey, it was tried to determine whether they are already using the teverruk model. Some of the participation banks working in accordance with Islamic principles have stated that they use this model within the framework of strictly defined conditions. However, it has been determined that some participation banks have also made their customers use this model by stating that they have the necessary permissions to use it. As a result of the study, it was seen that some of the participation banks consider that the teverruk model is an alternative to loans made in commercial banks.Because of this idea, it has been understood that they argue that this model should be used to prevent individuals with interest sensitivity from being forced to choose commercial banks. It has been determined that some participation banks think that the teverruk model is a method that is used provided that there are very mandatory reasons, so they do not want the use of this method to become too widespread.

Anahtar Kelimeler

• Tawarruq
• Participation banks
• AAOIFI

KATILIM BANKALARININ TEVERRUK FİNANSMAN YÖNTEMİNİ KULLANDIRMALARI ÜZERİNE NİTEL BİR ARAŞTIRMA

Öz

Teverruk modeli katılım bankalarının kullandığı fon sağlama yöntemlerinden biridir. Kıymetli bir madenin bir brokerdan peşin alınıp müşteriye taksitli olarak satılması ve daha sonra müşteriden alınan vekaletle söz konusu maddenin başka bir brokera piyasaya peşin satılmasıyla bir nakit edinme yöntemidir. Müşteriye ait kıymetli madenin satışından ötürü elde edilen nakit müşteriye verilmektedir. Katılım bankalarının yakın zamana kadar tamamının olmasa da Türkiye’de bazılarının kullandığı teverruk yöntemi fon kullandırma yöntemlerinden biridir. Katılım bankaları prensipleri gereği mal ve hizmet karşılığı olmaksızın fon kullandırımı yapmadıklarından ötürü ticaret yöntemiyle gerçekleşen bu modeli kullanmaktadırlar. Türkiye’de faaliyet gösteren katılım bankaları ile yüz yüze görüşme şeklinde yapılan bu çalışmada teverruk modelini halihazırda kullanıp kullanmadıkları belirlenmeye çalışılmıştır. Araştırma sonucunda elde edilen bulgulara göre İslami prensiplere uygun şekilde çalışan katılım bankalarının bir kısmı belirlenen şartlar çerçevesinde bu modeli kullandıklarını belirtmişlerdir. Bununla beraber bazı katılım bankaları da bu modelin kullanımına ilişkin gerekli izinlerinin olduğunu belirterek müşterilerine kullandırdıkları belirlenmiştir. Çalışmanın sonucunda katılım bankalarının bir kısmının teverruk modelinin ticari bankalarda kullandırılan kredilere alternatif olduğunu düşündükleri görülmüştür. Bu düşünce sebebiyle faiz hassasiyeti olan bireyleri ticari bankaları tercih etmeye mecbur bırakmamak için bu modelin kullanılması gerektiğini savundukları anlaşılmıştır. Bazı katılım bankalarının ise teverruk modelinin çok zorunlu sebepler olması şartıyla kullandırılan bir yöntem olduğunu düşündükleri, dolayısıyla bu yöntemin kullanımının çok fazla yaygınlaşmasını istemedikleri tespit edilmiştir.

Anahtar Kelimeler

• Teverruk
• Katılım bankaları
• AAOIFI

Kaynakça

1. A Shaharuddin. (2013). Is Bay’ Al-Tawarruq a Better Alternative in Fufilling Islamic. Is Bay’ Al-Tawarruq a Better Alternative in Fufilling Islamic: https://islamicmarkets.com/publications/is-bay-al-tawarruq-a-better-alternative-in-fulfilling-islamic-finance adresinden alınmıştır
2. AAOIFI. (2015). Faizsiz Finans Standardı 30: Teverruk. AAOIFI içinde, Faizsiz Finans Standartları (s. 739-753). İstanbul: AAOIFI - TKBB.
3. Ahmad, E. F., Shiham, , M., Tarmizi,, N., Jibril, S., Djama, S., & Muneeza, A. (2017). Tawarruq as a Product for Financing within the Islamic Banking System: A Case Study of Malaysian Islamic Banking System. International Journal of Management and Applied Research, 4(1), 31-43.
4. Arpağ, C., & Uçar, M. (2018). İslami Bankacılıkta Kullanılan Teverruk ve Günümüz Uygulamaları. Journal of Social And Humanities Sciences Research,, 5(24), 1537-1543.
5. Çakır, M. (2018). İslam Hukuku Açısından Teverruk İşlemleri (Yayımlanmış Doktora Tezi). Yıldırım Beyazıt Üniversitesis Sosyal Bilimler Enstitüsü: Ankara.
6. Çemberlitaş, İ. (2019). AAOIFI VE UFRS’YE Göre Teverruk Uygulaması, Muhasebeleştirilmesi ve Raporlanması . İnönü Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü: Malatya.
7. Çemberlitaş, İ. (2022). Katılım Bankalarının Fon Sağlama Yöntemlerinden Biri: Teverruk Modeli ve Geleneksel Bankalardaki Yapılandırma Modeli İle Karşılatırılması . II. INTERNATIONAL SIIRT SCIENTIFIC RESEARCH CONGRESS, (s. 84-85). Siirt.
8. Çemberlitaş, İ., & Erkuş, H. (2021). Bir Fon Kullandırma Yöntemi Olarak Teverruk Modeli: AAOIFI VE UFRS’YE Göre Muhasebeleştirilme Esasları. Ankara : Ekin Yayınevi.

9. Çetmi, D. (2018). İslam Hukukunda Teverruk ve Günümüz Uygulaması (Yayımlanmış Doktora Tezi). İstanbul Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü: İstanbul.
10. Dusuki, A. W. (2010). Can Bursa Malaysia’s Suq Al-Sıla (Commodity Murabahah House) Resolve The Controversy Over Tawarruq. International Shariah Research Academy for Islamic Finance,, 1-28.
11. Erdem, M., & Tatlı, H. (2020). Teorik ve Pratik Bakımdan Dünya’da ve Türkiye’de İslami Finans. Ankara: Gazi Kitabevi.
12. Gazete, R. (2006). Bankaların Likidite Yeterliliğinin Ölçülmesine Ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik.
13. Hadžić, F., & Hanić, A. (2015). Specifics of Tawarruq Financing Models in Islamic Banking. 4th international scientific conference "Economy of integration" : Challenges of economy in environment under crisis (s. 123-149). Tuzla : ICEI 2015.
14. Kazancı, F. (2018). Türkiye'de Faizsiz Bankacılık Prensiplerine Uygun Teverruk Pazarı: Ürün İhtisas Borsası. İslam Ekonomisi ve Finansı Dergisi, 4(1), 17-47.
15. KGK. (2022). Faizsiz Finans Muhasebe Standardı 28 (Murabaha ve Diğer Vadeli Satışlar). Mayıs 13, 2022 tarihinde Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu: https://www.kgk.gov.tr/Portalv2Uploads/files/PDF%20linkleri/standartlar%20ve%20ilke%20kararlar%C4%B1/FFMS/FFMS%2028%20-%20Mur%C3%A2baha%20ve%20Di%C4%9Fer%20Vadeli%20Sat%C4%B1%C5%9Flar.pdf adresinden alındı
16. Kısacık, H. (2021). Teverruk ve Muhasebe Süreci. Journal of Emerging Economies and Policy, 6((SI)), 52-62.
17. Nurhisam, L. (2016). Bai ‘Al-Tawarruq: Concept of Islamic Financing? Journal of Emerging Economies and Islamic Research, 4(3), 49-59.
18. Othman, M. B. (2016). Impact of Financial Innovations on Islamic Finance: The Caseof Bursa Suq Al-Sıla and Islamic Services Act 2013,. 4th ASEAN International Conference on Islamic Finance (AICIF 2016)., (s. 1-11).
19. Sancar, M. A. (2019). Türkiye’de Teverruk ve Yeniden Yapılandırmada Teverruka Alternatif Bir Ürün Olarak Yeniden Yapılandırma Tekafül Fonu. İslam Ekonomisi ve Finansı Dergisi, 5(2), 169-195.
20. World Economic Outlook Database. (2019). https://www.imf.org/en/Publications/SPROLLS/world-economic-outlook-databases#sort=%40imfdate%20descending adresinden alınmıştır