Vergi Kanunlarının Genel Yapısının Değerlendirilmesi: Tokat İli Özelinde Bir Uygulama

Öz

Devletlerin vergi kayıpları yaşamalarında mükellef ile aralarında bulunan ilişki belirleyici olmaktadır. Vergi kanunlarının karmaşık yapıları bu ilişkiyi olumsuz yönde etkilemektedir. Çalışmada vergi kanunlarının genel yapısı ve karmaşık yapıları ele alınmıştır. Yapılan anket çalışması ile vergi kanunlarının karmaşık yapıları ortaya çıkartılması amaçlanmıştır. Anket çalışması SPSS programı ile analiz edilerek Cronbach Alpha test sonucu ile güvenilirliği kanıtlanmıştır.

Anahtar Kelimeler

• Vergi Kanunları, Vergi Kanunlarının Karmaşıklığı, Vergi Bilinci, Vergi Ahlakı

Evaluation of General Structure of Tax Laws: An Application in the Province of Tokat

Öz

The relationship between the taxpayer and the taxpayers is the determinant of the tax losses of the states. The complex structures of tax laws negatively affect this relationship. The general structure and complex structures of tax laws are discussed in this study. The survey study aims to reveal the complex structures of tax laws. The questionnaire was analyzed with SPSS program and it was proven reliable with Cronbach Alpha test result.

Anahtar Kelimeler

• Tax Laws, Tax Code Complications, Tax Consciousness, Tax Ethics

Kaynakça

1. Altunışık, R. , Coşkun, R. , Bayraktaroğlu, S. , Yıldırım, E. (2012). “Sosyal Bilimlerde Araştırma ve Yöntemleri”, Sakarya Yayıncılık, Sakarya.
2. Aygün, R. (2012). “Vergi Afları ve Vergi Uyumuna Etkisi”, Vergi Dünyası Dergisi, 369, 88- 92.
3. Bagdigen, M., Erdoğan, A. (2010). “Vergi Uygulamaları Karşısında Mükelleflerin Tutum Ve Davranışlarının Tespiti: Zonguldak İli Örneği”.
4. Bilgin, H. K. (2011). “Vergi ahlakının teorik çerçevesi”, Çukurova Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü Dergisi, 20(2).
5. Buyrukoğlu, S., Erasa, İ. (2012). “Vergi Bilincinin Oluşmasında Mükellef Haklarının Yeri ve Önemi”, Vergi Dünyası Dergisi, 31(375), 116-127.
6. Cansiz, H. (2015). “Vergi Mükelleflerinin Vergiyi Algılama Hakkındaki Görüşleri: Afyon İli Örneği”, Afyon Kocatepe Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi Dergisi, 8(2), 115-138.
7. Csontos, Laszlo, Janos Kornai and Istvan Gyorgy Toth; (1998), “Tax Awareness and Reform Of The Welfare state: Hungarian Survey Results”, Economics of Transition, 6, pp. 287-312
8. Çataloluk, C. (2008). “Vergi Karşısında Mükelleflerin Tutum ve Davranışları”, Selçuk Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü Dergisi, (20), 213-228.

9. Demir, I. C., Ciğerci, İ. (2016). “Vergi Bilincinin Oluşumunda Eğitimin Rolü: İlköğretim Öğrencileriyle Ampirik Bir Çalışma”, Yönetim ve Ekonomi: Celal Bayar Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi Dergisi, 23(1), 127-143.
10. Demir, İ. C. (2008). “Vergi ahlakı ve belirleyenleri, Ege Bölgesi örneği”, (Doctoral dissertation, DEÜ Sosyal Bilimleri Enstitüsü).
11. Doğanay, A, Murat Ataizi, Ali Şimşek, Jale Balaban Salı. Sosyal Bilimlerde Araştırma Yöntemleri, 1. Baskı. Basım yeri: Anadolu Üniversitesi, 2012.
12. Edizdoğan, N, Gümüş, E. (2013). “Vergi Afları ve Türkiye’de Vergi Aflarının Değerlendirilmesi”, Maliye Dergisi, (164), 99-119.
13. Evans, Chris ve Tran-Nam, Binh (2013). “Towards the development of a tax system complexity index”, Australian School of Business Research Paper. 1001 (2013): 1-24.
14. Gamage, David, Shanske, Darien. Three Essays On Tax Salience: “Market Salience And Political Salience”, Tax Law Review. 65:21, 2011,6- 33.
15. Gözler K. (2010). “Anayasa Hukukunun Genel Esasları”, Gözübüyük, A.Ş. (1993). “Hukuka Giriş ve Hukukun Temel Kavramları”: Turhan Kitabevi.
16. İzgi, K., Saruç, N. T. (2011). “Sosyo-kültürel faktörlerin vergi ahlakı üzerindeki etkisi: Üniversite öğrencileri ile yapılan anket çalışması”, Ekonomi Bilimleri Dergisi, 3(2).
17. Karabacak, Y. (2013). “Vergi Karmaşıklığı Modern Vergi Sistemlerinin Kaçınılmaz Sonu Mudur?”, Mali Çözüm Dergisi/Financial Analysis, (120).
18. Karabacak, Y. (2013).”Türk Vergi Kanunlarının Karmaşıklık Düzeyinin Ölçümü Üzerine Bir Deneme”. Maliye Dergisi, (165), 38-53.
19. Karakoç, Y. (2004). “Hukuki Nedenlerden Kaynaklanan Vergi Kayıp ve Kaçakları”, Türkiye'de Vergi Kayıp ve Kaçakları, Önlenmesi Yolları, 19. Maliye Sempozyumu, 90- 115.
20. Organ, İ., Yegen, B. (2013). “Vergi Bilinci ve Vergi Ahlakı Oluşumunda Muhasebe Meslek Mensuplarının Rolü: Adana Örneği”, Atatürk Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Dergisi, 27(4).
21. Öncel, M., Kumrulu, A., & Çağan, N. (1985), Vergi hukuku. Ankara Üniversitesi, Siyasal Bilgiler Fakültesi.
22. Sandalcı, U., Sandalcı, İ. (2017). “Vergi Ahlakı ve Kayıt Dışı Ekonomi İlişkisi: OECD Ülkeleri Özelinde Bir İnceleme”, Sakarya İktisat Dergisi, 6(1), 70-93.
23. Slembrod, J ve Bakija, J. (2008). “Taxing Ourselves: A Citizen’s Guide To The Debate Over Taxes”, Cambridge, USA.
24. Stıglıtz, J. (1994). “Kamu Kesimi Ekonomisi,(çev. Ö. Faruk Batırel)”, Marmara Üniversitesi Teknik Eğitim Fakültesi Döner Sermaye işletmesi Matbaası, İstanbul.
25. Taşkın, Y. (2012). “Vergi Psikolojisi ve Vergiye Karşı Mükellef Tepkileri”, Maliye Araştırma Merkezi Konferansları, (54), 67-90.
26. Tekbaş, A. (2010), “Vergi Kanunlarının Tabi Olduğu Anayasal İlkeler”. Tosuner, M. , Arıkan, Z. (2017). “Vergi Usul Hukuku”, İzmir.
27. Üyümez, M.E., (2016). “Vergi Mevzuatının Karmaşıklığı ve Uzlaşma Yöntemi Bağlamında Vergi Uyumunun Değerlendirilmesi”, Ekonomi Bilimleri Dergisi, 8, 75-92.
28. Yeşilyurt, Ş. (2015). “Vergi Bilincinin Vergi Ahlakı Üzerindeki Etkisi: Maliye ve İlahiyat Bölümü Öğrencileri Örneği”, Mustafa Kemal Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü Dergisi, 12(32), 36-5