Muhasebe ve Denetim Kurumu “AAOIFI” Standartları Işığında İslami Bankaların Dış Ticaretin Finansmanındaki Rolü

Yıl 2022, Cilt: 2 Sayı: 1, 62 - 77, 30.06.2022

Abdullah Gamal Hamed Alı Abdullah Gamal Hamed Alı

Öz

İslami bankalar iç ve dış ticarette önemli bir rol üstlenmiştir. Bu bankaların dış ticaretteki ödeme araçları, yöntemleri, finansman,
sigorta ve hizmetleri artmıştır. Bu çalışma İslami bankaların dış ticaretin şer’i kriterlere göre finansmanındaki
rolünü ortaya çıkarmayı amaçlamaktadır. Bunun için de Vakıf Katılım Bankası’nda uygulanan finansman türlerinden bir
örnek seçilmiş ve İslami Finans Kuruluşları Muhasebe ve Denetim Kurumu “AAOIFI” standartları ile karşılaştırılmıştır.
Temel araştırma problemi, “İslami bankaların dış ticaretin finansmanındaki rolü nedir?” Bu araştırma, dış ticaret olgusunu
ve İslami bankalar tarafından finanse edilmesini tahlil etmek için betimsel analitik bir yaklaşım benimsemiştir.
Araştırmanın teorik çerçevesini dış ticaret kavramı ve uygulamadaki durumu, dış ticarette kullanılan ödeme araçları,
dış ticaretteki şer’i standartlar, İslami bankaların tanımı; İslami bankacılık finansmanı kavramı, önemi ve çeşitleri oluşturmaktadır.
Araştırmada çeşitli sonuçlara ulaşılmıştır. Bunlardan en önemlisi Vakıf Katılım Bankası’nda kullanılan finansman
sözleşmelerinin şartlarının çoğunun İslami Finans Kuruluşları Muhasebe ve Denetim Kurumu’nun (AAOIFI)
standartları ile uyumlu olmasıdır. Uyumlu olmayan bazı maddelerin de varlığı tespit edilmiştir. Söz konusu maddelerin
İslami Finansal Kurumlar Muhasebe ve Denetim Kurumu’nun şer’î standartlarına göre yeniden gözden geçirilmesi tavsiyesinde
bulunulmuştur. Şer’î standartları belirleyen tek bir danışma kurulunun oluşturulması ve tüm İslami bankaların
onun kararlarına uymalarının gerekliliğine işaret edilmiştir.

Anahtar Kelimeler

İslami bankalar, Finansman, Dış ticaret, Şer’î değerlendirme.

The role of Islamic banks in financing foreign trade in light of the standards of the Accounting and Auditing Organization “AAOIFI”

Öz

Islamic banks have played an important role in domestic and foreign trade. Payment instruments, methods, financing,
insurance, and services in foreign trade of Islamic banks have increased. This study aims to reveal the role of Islamic
banks in the financing of foreign trade according to Sharia criteria. For this purpose, an example of the financing types
applied in Vakıf Katılım Bank was selected and compared with the “AAOIFI” standards of the Islamic Finance Institutions
Accounting and Audit Institution. The main research problem is “What is the role of Islamic banks in financing foreign
trade?”. This research has adopted a descriptive-analytical approach in order to analyze the phenomenon of foreign trade
and its financing by Islamic banks. The theoretical framework of the research consists of the concept of foreign trade
and its situation in practice, the payment instruments used in foreign trade, the Islamic standards in foreign trade, and
the definition of Islamic banks; the concept, importance, and financing types of Islamic banking. Various results were
attained in the research. The most important of these is that most of the terms of the financing contracts used in Vakıf
Katılım Bank are in compliance with the standards of the Islamic Financial Institutions Accounting and Auditing Institution
(AAOIFI). The presence of some incompatible substances has been also detected. It has been recommended to review
the aforementioned articles in accordance with the Shari’a standards of the Islamic Financial Institutions Accounting and
Audit Institution. It was indicated that a single advisory board should be set up to set the Shari’ah standards and that all
Islamic banks should comply with its decisions.

Anahtar Kelimeler

Financing, Foreign trade, Islamic banks, Legitimate assessment.

"دور المصارف الإسلامية في تمويل التجارة الخارجية في ضوء معايير هيئة المحاسبة والمراجعة "أيوفي

Öz

الملخص
المصارف الإسلامية أصبح لها دور مهم في التجارة الداخلية والخارجية وتعددت وسائل وطرق الدفع والتمويل والضمان والخدمات
فيها، وتهدف الدراسة الي إبراز دور المصارف الإسلامية في تمويل التجارة الخارجية وفقا للمعايير الشرعية ومن أجل الوصول
الى هدف الدراسة تم اختيار عينة صيغ التمويل المطبقة في مصرف واقف التشاركي ومقارنتها مع معايير هيئة المحاسبة والمراجعة
للمؤسسات المالية الإسلامية “أيوفي”، وكانت إشكالية الدراسة الرئيسية ما دور المصارف الإسلامية في تمويل التجارة الخارجية؟
وأنتهج البحث المنهج الوصفي التحليلي لوصف واقع التجارة الخارجية وتمويلها من جانب المصارف الإسلامية، وتضمن الإطار
النظري للبحث مفهوم التجارة الخارجية وواقعها المعاصر ووسائل الدفع المستخدمة في التجارة الخارجية والضوابط الشرعية
للتجارة الخارجية وتعريف المصارف الإسلامية ومفهوم وأهمية وصيغ التمويل المصرفي الإسلامي، وتوصل البحث إلى عدة نتائج
أهمها اتفقت اغلب بنود عقود التمويل المستخدمة في مصرف واقف التشاركي مع معايير هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات
المالية الإسلامية (أيوفي) واختلفت في بعض البنود وأوصى البحث بإعادة النظر في البنود التي خالفت المعايير الشرعية لهيئة
المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية ووجود هيئة شرعية واحدة تضع معايير ويلتزم بقرارتها كل المصارف الإسلامية

Anahtar Kelimeler

تمويل, تجارة خارجية, مصارف إسلامية, تقييم شرعي

Kaynakça

• (03 03, 2022). تم الاسترداد من türkiye ticaret bakanlığı: www. ticaret.gov.tr
• (01 03, 2022). تم الاسترداد من turkıye istatistik kurumu: www. data.tuik.gov.tr
• الجبوري، يعرب. (2014). دور المصارف الإسلامية في التمويل والاستثمار (الإصدار ط1). الأردن: دار الحامد للنشر والتوزيع.
• الشربيني، شمس الدين محمد بن أحمد. (1993). مغني المحتاج إلى شرح المنهاج (الإصدار ط1). القاهرة: مطبعة البابي الحلبي.
• العيساوي، خالد وغيداء الأسود. (2008). حرية التجارة في الفكر الاقتصادي الإسلامي. مجلة الانبار للعلوم الاقتصادية والإدارية، الصفحات 7-8.
• المعايير الشرعية. (2017). البحرين: هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية.
• بارش، فضيلة. (2018). الإجارة المنتهية بالتمليك في البنوك الإسلامية دراسة حالة بنك البركة الجزائري. مجلة جامعة الجزائر، صفحة 202.
• بنك البلاد. (بلا تاريخ). التحصيل المستندي. تاريخ الاسترداد 29 12, 2021، من www.bankalbilad.com
• حفاف، وليد. (2021). تقنيات تمويل التجارة الخارجية. الجزائر: قالمة.
• خليل، عبد الرازق و عادل عاشور. (2006). دور المصارف الإسلامية في دعم وتطوير أسواق المال العربي. الملتقى الدولي (صفحة 2). بسكرة الجزائر: الملتقى الدولي.
• خولة، مقلاتي. (2015). "إدارة مخاطر التمويل في المصارف الاسلامية حالة بنك البركة" رسالة ماجستير. الجزائر: جامعة أم البواقي، كلية العلوم الاقتصادية.
• دوابة، أشرف. (2012). اساسيات العمل المصرفي الاسلامي (الإصدار ط1). القاهرة: دار السلام للطباعة والنشروالتوزيع.
• دوابة، أشرف. (2015). التمويل المصرفي الأسلامي الأساس الفكري والتطبيقي (الإصدار ط1). القاهرة: درا السلام للطباعة والنشر والتوزيع.
• دوابه، أشرف. (2015م). عمليات التجارة الخارجية في المصارف الاسلامية الاساس الفكري والتطبيقي (الإصدار ط1). القاهرة: دار السلام للنشر والتوزيع.
• سيد سابق. (1993). فقه السنة (الإصدار ط1). القاهرة: دار الصابوني.
• عبدالسلام، محمادي. (2021). الاعتماد المستندي كألية دفع في التجارة الخارجية دراسة حالة بنك سوستي جنرال برج بوعريريج" رسالة ماجستير. الجزائر: جامعة محمد بوضياف، كلية العلوم الاقتصادية والعلوم التجارية.
• عبدالقادر، حفاي وشخوم رحيمة. (2019). الصيغ التمويلية في البنوك الإسلامية وخدماتها بنك فيصل الإسلامي السودان أنموذجا. مجلة البشائر الاقتصادية، م4، صفحة 74.
• عبدالقادر، شاعة. (2006). "الاعتماد المستندي أداة دفع وقرض: دراسة حالة الواقع في الجزائر" رسالةماجستير. الجزائر: جامعة الجزائر كلية العلوم الاقتصادية والتيسير.
• غردة، عبدالواحد. (2019). التمويل بصيغة المضاربة في المصارف الإسلامية بين إشكالية التهميش وضرورة التفعيل. المجلة الالكترونية للأبحاث القانونية، صفحة 92.
• مرعي الكرمي. (2004). دليل الطالب لنيل المطالب (الإصدار ط1). الرياض: دار طيبة للنشر والتوزيع.
• مصطفى، مختاري. (2009). "مخاطر التمويل في المصارف الإسلامية دراسة حالة بنك البركة الجزائري" رسالة ماجستير. الجزائر: جامعة بن يوسف بن خده.
• نزيه حماد. (2008). معجم المصطلحات المالية والاقتصادية في لغة الفقهاء (الإصدار ط1). دمشق: دار القلم.
• وزارة الاوقاف والشئون الاسلامية. (1989). الموسوعة الفقهية الكويتية (الإصدار ط2). الكويت: وزارة الاوقاف والشئون الاسلامية.
• يوسف محمد. (1993). فقه الاقتصاد الاسلامي (الإصدار ط1). القاهرة: دار الصابوني.
• يونسي، محمد. (1999). اقتصاديات دولية (الإصدار ط1). مصر: جامعة الاسكندرية.