Finansal Oranların Entegre Raporlamanın Etkilerini Açıklama Yeterliliği

Öz

Son yıllarda geleneksel raporlama anlayışlarının finansal bilgi kullanıcılarının ihtiyaçlarına cevap verememesinden dolayı farklı raporlama anlayışları ortaya çıkmıştır. Günümüzde finansal bilgi kullanıcıları artık işletmeler ile ilgili daha fazla bilgi sahibi olmak istemektedirler. Bu kapsamda gerek finansal gerekse de finansal olmayan bilgilerin bir arada sunulduğu yeni bir raporlama türü olan entegre raporlama hem dünyada hem de ülkemizde giderek yaygınlaşmaktadır. Bu çalışmanın amacı, entegre raporlamanın finansal performans üzerine etkisini ölçen finansal oranlar arasında bir farklılık olup olmadığını tespit etmektir. Bu kapsamda Entegre Raporlama yapan özel sektör şirketlerinden finansal sektör dışında faaliyet yürüten 19 işletmenin 2022 verilerinden yararlanılmıştır. Çalışmada kullanılan veriler Friedman ve Wilcoxon analizleri ile incelenmiştir. Çalışma sonucunda ise finansal performans göstergelerinin entegre raporlamayı açıklama yeterliliğinde anlamlı bir farklılık olduğu tespit edilmiştir.

Anahtar Kelimeler

• Entegre Raporlama
• Finansal Performans
• Friedman Analizi
• Wilcoxon Analizi

Ability Of Finanial Ratios To Explain The Effects Of Integrated Reporting

Öz

In recent years, different reporting approaches have emerged due to the inability of traditional reporting approaches to meet the needs of financial information users. Nowadays, financial information users want to have more information about businesses. In this context, integrated reporting, a new type of reporting in which both financial and non-financial information is presented together, is becoming increasingly popular both in the world and in our country. The purpose of this study is to determine whether there is a difference between financial ratios that measure the effect of integrated reporting on financial performance. In this context, 2022 data of 19 private sector companies operating outside the financial sector that conduct integrated reporting were used. The data used in the study were examined with Friedman and Wilcoxon analyses. As a result of the study, it was determined that there was a significant difference in the adequacy of financial performance indicators to explain integrated reporting.

Anahtar Kelimeler

• Integrated Reporting
• Financial Performance
• Friedman Analysis
• Wilcoxon Analysis

Kaynakça

1. Aceituno, J.V.F., Ariza, L.R. & Sanchez, I.M.G. (2014). Explanatory factors of integrated sustainability and financial reporting. Business Strategy and the Enviroment, 23(1), 56-72.
2. Adams, S., & Simnett, R. (2011). Integrated reporting: An opportunity for Australia's not-for-profit sector. Australian Accounting Review, 21(3), 292-301.
3. Adegboyegun, A. E., Alade, M. E., Ben-Caleb, E., Ademola, A. O., Eluyela, D. F., & Oladipo, O. A. (2020). Integrated reporting and corporate performance in Nigeria: Evidence from the banking industry. Cogent Business & Management 7(1), 1-12.
4. Albetairi, H. T. A., Kukreja, G., & Hamdan, A. (2018). Integrated reporting and financial performance: Empirical evidences from Bahraini listed insurance companies. Accounting and Finance Research, 7(3), 102-110.
5. Aras, G., & Sarıoğlu, G. U. (2015). Kurumsal raporlamada yeni dönem: Entegre Raporlama. İstanbul: TÜSİAD. Yayın No: T/2015, 10-567
6. Churet, C., & Eccles, R. (2014). Integrated reporting, quality of management, and financial performance. Journal of Applied Corporate Finance, 26 (1), 56-64.
7. Çoşkun, R., Altunışık, R., & Yıldırım, E. (2019). Sosyal bilimlerde araştırma yöntemleri SPSS uygulamalı (10 b.). Sakarya Yayıncılık. Sakarya.
8. Özçelik, H., Köse, E., & Bekçi, İ. (2023). Entegre raporlama kalı̇tesı̇ ve fı̇nansal performans ı̇lı̇şkı̇sı̇ : BİST çı̇mento sektörü üzerı̇ne bı̇r araştırma. Mali Çözüm Dergisi, 33(180), 1727-1752.

9. Demartini, C., & Trucco, S. (2017). Integrated reporting and audit quality An empirical analysis in the European setting. Springer https://link.springer.com/book/10.1007/978-3-319-48826-4 adresinden alındı. Erişim Tarihi: 27.12.2023
10. El-Deeb, M. S. (2019). The impact of integrated reporting on firm value and performance: Evidence from Egypt. University, Alexandria Journal of Accounting Research,, 3(2), 1-50.
11. Emir, S., Karataş Aracı, Ö. N., & Kıymık, H. (2021). Entegre raporlama anlayışının CAMELS analizi ile finansal performans üzerindeki etkisinin değerlendirilmesi: Bankacılık sektöründe bir uygulama. Muhasebe ve Denetime Bakış Dergisi, 20(62), 259–284.
12. Horasan, E. & Tazegül, S. (2021). Entegre raporlamanın şirketlerin finansal performansları üzerindeki etkisi. Journal of Research in Business, 6(1), 141-163.
13. Hurghis, R. (2015). Integrated reports and financial performance: An Analysis. The Faculty of Economics and Business Administration, Conferance Paper. IRC. (2011). Towards Integrated Reporting, Communicating Value in the 21st Century.
14. İşseveroğlu, G. (2021). Finansal sürdürülebilirlik göstergeleri üzerinde entegre raporlamanın etkisi: BİST çimento şirketlerinde analiz. Pamukkale Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü Dergisi (46), 255-270.
15. İslamoğlu, H., & Alnıaçık, Ü. (2019). Sosyal Bilimlerde Araştırma Yöntemleri (6 b.). Beta Yayınevi. İstanbul.
16. Köse, E., & Çetinel, T. (2017). Kurumsal ve entegre raporlama: Bir araştırma. Siirt Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü Dergisi, 5(8), 155-181.
17. Karğın, S., Aracı, H., & Aktaş, H. (2013). Entegre raporlama: Yeni bir raporlama perspektifi. Journal of Accounting and Taxation Studies, 6(1), 27-46.
18. Sayar, A.R.Z., & Tokdemir, M.C. (2018). Does mandatory ıntegrated reportıng affect stock prıces? An empırıcal study on the Johannesburg Stock Exchange. Journal of Research in Business, 3(2), 133-149.
19. Soriya, S., & Rastogi, P. (2022). The impact of ıntegrated reporting on financial performance in India: A panel data analysis. Journal of Applied Accounting Research, 24 (1), 199-216.
20. Şahin, Z. (2023). Entegre raporların kârlılık ve yatırımcı davranışı üzerı̇ne etkı̇sı̇: Türkı̇ye örneğı̇. Mali Çözüm Dergisi, 33(178), 1063-1082.
21. Tlili, M., Ben-Othman, H., & Hussainey, K. (2019). Does integrated reporting enhance the value relevance of organizational capital? Evidence from the South African context. Journal of Intellectual Capital, 20(5), 642-661.
22. Uluslarası Çerçevesi. (2021). https://integratedreporting.org/wp-content/uploads/2021/09/IR-Framework-2021_Turkish-translation.pdf adresinden alındı. Erişim Tarihi: 24.01.2024
23. Wen, L. P., & Heong, A. (2017). Integrated reporting and financial performance: Evidence from Malaysia. Management and Accounting Review, 16 (2), 101-130.
24. Yücenurşen, M. (2022). Türkiye’de yayınlanan entegre raporların kalitesi ve firma değeri ilişkisi. Karamanoğlu Mehmetbey Üniversitesi Sosyal ve Ekonomik Araştırmalar Dergisi, 24(42), 343-358.
25. Yüksel, F. (2018). Entegre raporlama ve finansal performans ilişkisi: Türkiye ve Güney Afrika katılım bankaları üzerinde bir araştırma. Kırklareli Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi Dergisi, 7(2), 1-17.
26. Yüksel, F., & Kayalı, C. A. (2020). Entegre raporlama ilkelerinin finansal performansa etkisi: BİST banka endeksi üzerinde bir araştırma. Muhasebe Bilim Dünyası Dergisi, 22 (Özel Sayı), 65-80.
27. Zhou, S., Simnett, R., & Green, W. (2017). Does Integrated Reporting Matter to the Capital Market? Abacus, 53(1), 94-132.
28. http://www.entegreraporlamatr.org/tr/ Erişim Tarihi: 10.12.2023
29. https://www.kap.org.tr/tr/ Erişim Tarihi: 20.12.2023