The Evaluation of Tax Reform from the Perspective of Behavioral Economics: the Turkish Case

Abstract

In this study, we researched whether lawmakers use the predictions of behavioral economics in which psychology and economics are combined, when designing the Turkish tax system. For this purpose, we investigated the “Corporate Tax Law No: 5520 ” and the “Value Added Tax Law No: 3065 ” from the perspective of the concepts of tax compliance and fiscal illusion. The system, developed by Tomer, was used for the evaluation; in this way the effects of behavioral tendencies on tax policies were examined. In conclusion, this study demonstrated that lawmakers care about the principles of behavioral economics in order to create fiscal illusion; while this is not the case for tax compliance.

Keywords

• Behavioral economics, tax policy, tax compliance, fiscal illusion, tax system

Vergi Reformlarının Davranışsal İktisat Perspektifinden Değerlendirilmesi: Türkiye Örneği

Abstract

Bu çalışmada kanun yapıcıların Türk vergi sistemini kurgularken psikoloji ve iktisat bilimlerini kaynaştıran bir alt disiplin niteliğindeki davranışsal iktisat kapsamında geliştirilen öngörülerden faydalanıp faydalanmadıkları araş- tırılmaktadır. Bu amaçla “5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu” ve “3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu”; vergi uyumu ve mali yanılsama kavramları perspektifinden analiz edilmiştir. İnceleme Tomer tarafından türetilen sistem kullanılarak gerçekleştirilmiş ve davranışsal eğilimlerin vergi politikaları üzerindeki etkileri irdelenmiştir. Yapılan çözümlemede; yasa koyucuların mali yanılsama yaratmak için davranışsal iktisat ilkelerini dikkate aldıkları; ancak vergi uyumu hususunda aynı duyarlılığı sergilemedikleri tespit edilmiştir.

Keywords

• Davranışsal iktisat, vergi politikası, vergi uyumu, mali yanılsama, vergi sistemi