Analysis of the Effect of Tax Dispute Resolution Methods on Tax Compliance: A Research on the Manisa Province Example

Yıl 2025, Cilt: 23 Sayı: 2, 418 - 436, 27.06.2025

Ali Rıza Gökbunar , Muhammet Emin Coşkun

https://doi.org/10.18026/cbayarsos.1614695

Öz

In this research, it is examined whether the methods of solving tax disputes at the administrative and judicial stages have an effect on tax compliance in the case of Manisa province. In the method part of the research, survey data was collected from 275 CPA. The results obtained were aimed to provide recommendations to policy makers to improve tax compliance. In the research, confirmatory factor analysis was used to test the construct validity, correlation analysis was used to test the relationship between the scales subject to the research, and structural equation modeling was used to test the hypotheses of the research. The findings show that procedural and distributive justice in resolving disputes positively affects tax compliance. The other scales of the study, redrubitive justice and appeal to the judiciary, did not have a significant effect on the resolution of disputes.

Anahtar Kelimeler

tax disputes, tax complimance, Tax Solutions

Vergi Uyuşmazlıklarının Çözüm Yollarının Vergi Uyumuna Etkisi: Manisa İli Örneği Üzerine Bir Araştırma

Öz

Bu araştırmada, vergi uyuşmazlıklarının idari ve yargısal aşamada çözüm yollarının Manisa İli örneğinde vergi uyumuna etkisi incelenmektedir. Araştırmanın yöntem kısmında 275 SMMM’den anket verileri toplanmıştır. Elde edilen sonuçlarla politika yapıcılara vergi uyumunu geliştirici tavsiyelerde bulunulması amaçlanmıştır. Araştırmada yapı geçerliliğini test etmek amacıyla doğrulayıcı faktör analizi, araştırmaya konu olan ölçeklerin birbirleriyle olan ilişkisini sınamak amacıyla korelasyon analizi ve araştırmanın hipotezlerini test etmek amacıyla yapısal eşitlik modellemesi yapılmıştır. Elde edilen bulgular incelendiğinde uyuşmazlıkların çözümünde prosedürel adalet ve dağıtım adaleti vergi uyumunu pozitif yönde etkilemektedir. Araştırmanın diğer ölçekleri olan ceza adaleti ve yargı yoluna başvurunun ise uyuşmazlıkların çözümünde anlamlı bir etkisi gözlemlenememiştir.

Anahtar Kelimeler

vergi uyuşmazlıkları, vergi uyumu, yargı yoluna başvuru

Kaynakça

• Torgler, B., Demir, C., I, Macintyre, A., ve Scheffer, M. (2008). Causes and Consequenses of Tax Morale An Amprical Investigation. Economic Analysis & Policy. 38(2): 313-339.
• Tosuner, M. ve Arıkan, Z. (2008). Vergi Uyuşmazlıklarının İdari Aşamada Çözümü ve Türk Vergi Yargısı. İzmir: Neşa Yayınevi
• Verboon, P. ve Dijke, M. V. (2007). A self-interest analysis of justice and tax compliance: How distributive justice moderates the effect of outcome favorability. Journal of Economic Psychology. 28. 704–727. Vogel, R. C. (1974). Taxation and Public Opinion in Sweden: An Interpretation of Recent Survey Data. National Tax Journal. 27 (4): 499-513.