VERGİ DENETİMİNDE ARAMALI İNCELEME USULÜNE İLİŞKİN VERGİ İHBAR ETKİSİ

Ulvi Sandalcı

doi:10.30794/pausbed.513040

VERGİ DENETİMİNDE ARAMALI İNCELEME USULÜNE İLİŞKİN VERGİ İHBAR ETKİSİ

Abstract

Vergilerin en az kayıpla toplanması devletler için önem arz etmektedir. Birçok devlet bunu sağlamak için etkin bir vergi denetim sistemi kurmaya çalışmaktadır. Türk vergi sistemindeki vergi denetim usulleri olan vergi incelemesi, aramalı inceleme, yoklama ve yaygın ve yoğun vergi denetimi ile etkin bir vergi denetimi sağlanmaya çalışılarak vergi gelirlerinin en az kayıpla tahsil edilmesi hedeflenmektedir.

Vergi denetim usullerinden aramalı inceleme ile doğrudan ilişkisi olan vergi ihbar mekanizması da aynı amaca hizmet etmektedir. Vergi ihbarı ile vergi kayıp ve kaçağı tespit edilerek vergi gelirlerinin en az kayıpla tahsil edilmesi sağlanmaya çalışılmaktadır. Vergi ihbarında bulunan vatandaşlara belli tutarlarda ihbar ikramiyeleri verilerek bu mekanizmanın vatandaşlarca kullanılması teşvik edilmektedir. Çalışmada vergi ihbar mekanizmasının vergi denetimine ilişkin etkisi belge taraması tekniğiyle betimleyici bir analiz ile araştırılmıştır. Çalışmada ulaşılan sonuca göre vergi ihbarının aramalı inceme yoluyla vergi denetimine önemli bir katkısı bulunmaktadır.

Keywords

Vergi Denetimi,Aramalı İnceleme,Vergi İhbarı

References

Abdioğlu, H. (2007). “Vergi Denetiminde Kırmızı Bayrakların Kullanımı”, Muhasebe ve Finansman Dergisi, Sayı 36, ss. 161–72.
Akdoğan, A. (2013). Vergi Hukuku ve Türk Vergi Sistemi (Temel İlke ve Esaslar, Vergileme ve Vergiler Hukuku, Uygulama Örnekleri). Gazi Kitabevi, Ankara.
Aslan, M. Ü. (2019). http://www.vergivizyon.net/ihbar-ikramiyesi/ İhbar İkramiyesi, , (01.12.2019)
Beşel, F. (2017). Türkiye’de Vergi Denetiminin Ekonomik Ve Hukuki Etkinliği, (Yayınlanmamış Doktora Tezi), Sakarya Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü, Sakarya.
Bilici, N. (2013). Türk Vergi Sistemi, Seçkin yayıncılık, Ankara.
Budak, T. (2009). “Türk Vergi Hukukunda İhbar ve İhbar İkramiyesi”, Maliye Araştırma Merkezi Konferansları, 52. Seri/Yıl 2009, Prof. Dr. Şerafettin Aksoy’a Armağan.
Çam, M. U. (2017). “Vergi Denetiminde Anayasaya Aykırı Elkoyma Yetkisi”, Manisa Celal Bayar Üniversitesi Sosyal Bilimler Dergisi, Cilt: 15, Sayı: 4.
Çelikkaya, A. (2013). “Verginin tanımı, Amaçları, Tarihsel ve Teorik Gelişimi, Vergi Teorisi”, (Ed: İ. Sağbaş), Anadolu Üniversitesi Açıköğretim Fakültesi Yayını, Yayın No: 1915, 2013, s.4

Doğrusöz, A.B. (2010). “Aramalı Vergi İncelemesi”, Yaklaşım Dergisi, sayi 206 (Şubat 2010), Ankara.
Ergen, Z. ve Kılınçkaya, L. (2014). “Türkiye’de Vergi Denetim Sistemi ve Sistemin Aksaklıklarının Değerlendirilmesi”, Sosyoekonomi, 2014-1.
Gınalı, A. (2010). “Vergi İhbarı Sonucu Ödenecek İhbar İkramiyesinin Usul ve Esasları”, Mali Çözüm, Eylül-Ekim.
Gediz Oral, B., Arpazlı Fazlılar, T. ve Koç, Ö. E. (2015). “Kayıtdışı Ekonomiyi Önlemeye Yönelik Bir Öneri: Vergi Denetim Üst Kurulu”, Süleyman Demirel Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi Dergisi, C.20, S.2, s.119-149.,
Gelir İdaresi Başkanlığı Mükellef Hizmetleri Daire Başkanlığı. (2007). Tüm Yönleriyle Vergi İncelemesi, Yayın No: 50, s.7
Gemmell, N. ve Ratto, M. (2012). “Behavioral Responses To Taxpayer Audits: Evidence From Random Taxpayer Inquiries”, National Tax Journal 65(1):33–58.
Hepaksaz, E., Çevikcan, F. ve Öz, E. (2011). “Aramalı Vergi İncelemesi ve İşlerliği”, Vergi Dünyası Dergisi, 354:149–57.
Hesap Uzmanları Derneği, (2004). Denetim İlke ve Esasları 1, Yıldız Ofset, 3. Baskı. İstanbul.
MASAK Faaliyet Raporu, (2017), http://www.masak.gov.tr/tr/content/faaliyet-raporlari/43 ( 15.01.2019)
Kırbaş, S. (2012). Vergi Hukuku, Siyasal Kitabevi, Ankara.
Oğuztürk, B. S. (2015). “Türkiye’de Vergi Denetiminde Yeni Dönem”, Akademik Araştırmalar ve Çalışmalar Dergisi, Cilt:7, Sayı:13.
Oktar, S. A. (2008). Vergi Hukuku. Türkmen Kitabevi. İstanbul.
Sandalcı, İ. (2018). Vergi İhbarını Etkileyen Faktörlerin Belirlenmesine Yönelik Bir Alan Araştırması, (Yayımlanmamış Doktora Tezi), Kütahya Dumlupınar Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü, , Kütahya .
Şeker, H. N. (1994). Hukuksal Yapısıyla Vergi İncelemesi, Beta Basım Yayım Dağıtım, İstanbul.
Şamiloğlu, F. (2001). “Etkin Bir Vergi Denetiminde Temel Finansal Tabloların Analizinin Önemi”, Mali Çözüm Dergisi, Sayı 56, ss. 1–11, s.1
Pınar, B. ve Taylar, Y. (2013). “Türk Vergi Hukukunda Kamusal Bir Denetim Yolu Olarak Vergi Araması”, Ceza Hukuku Dergisi, Cilt: 8, Sayı: 21.
Taşdelen, A. (2003). “Vergisel Arama”, Dokuz Eylül Üniversitesi Hukuk Fakültesi Dergisi, C.5, S.2.
Tecim, B. A. H. (2008). Kayıt Dışı Ekonomide Vergi ve Vergi Denetiminin Önemi, (Yayınlanmamış Yüksek Lisans Tezi), Dokuz Eylül Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü, İzmir.
Tekin, A. (2012). Vergi Hukuku, Meta Basım Yayıncılık, İzmir.
Tekin, F., Çelikkaya, A. (2018). Vergi Denetimi. Seçkin Yayıncılık.
Türkay, İ. (2015). Vergi Kayıp- Kaçağının İhbarı ve Muhbire Ödenecek İhbar İkramiyesi, 2. Baskı, Seçkin Yayıncılık, Haziran, Ankara.
Uğur, A. A. (2016). “Vergi Denetimi Etkinliğinde Risk Analizi Sisteminin Uygulanabilirliği (Gaziantep Halı Sektörü Üzerine Örnek Bir Uygulama)”, International Journal of Public Finance, Vol./Cilt: 1, Issue/Sayı: 2, ss. 122 – 145.
Ün, R. (2008). “Aramalı Vergi İncelemesi Usul ve Esasları I”, Yaklaşım Yayınları, Sayı:191, Kasım.
Ünal, A. (2007). Türkiye’de Vergi Denetimi Ve Vergi Denetimlerinin Denetim İçerisindeki Rolü, Vergi Denetmenleri Derneği Eğitim Yayınları Serisi, No:13, Ankara.
VDK Faaliyet Raporu, (2017), https://www.vdk.gov.tr/File/?path=ROOT%2f1%2fDocuments%2fDosya%2fVDK_Faaliyet_Raporu_2017.pdf ( 15.01.2019)
Vergi Usul Kanunu. (1961). Md. 127, 142, 143, 144, 145, 147, 359 Resmi Gazete 10/1/1961 Sayı: 10703. 11/1/1961 10704. 12/1/1961 10705
Yaşin, M. (2016). “Türk-Amerikan Vergi İhbar ve İkramiyesi Kurumlarının Karşılaştırılması, Sorunlar Ve Çözüm Önerileri”, Vergi Dünyası (1. Baskı), Eylül.
Yoruldu, M. ve Yoruldu, N. Z. (2016). “Türkiye’de Vergi Kayıp ve Kaçaklarının Önlenmesinde Vergi Denetimi Ve Muhasebe Meslek Mensuplarının Rolü Üzerine Bir Değerlendirme”, Uluslararası Bilimsel Araştırmalar Dergisi, Cilt:1 Sayı: 1, s. 52-53
Yurteri, İ. (2012). “Türk Vergi Sisteminde Yoklama ve Yaygın ve Yoğun Vergi Denetimi”, TBB Dergisi 2012 (100).
1905 Sayılı Menkul ve Gayrimenkul Emval İle Bunların İntifa Haklarının ve Daimi Vergilerin Mektumlarını Haber Verenlere Verilecek İkramiye Hakkında Kanun (1931), Resmi Gazete, Sayı: 1990, 26/12/1931.
http://www.gib.gov.tr/yardim-ve-kaynaklar/yararli-bilgiler/muhbir-ikramiyesi-oranlari (10.12.2018)
http://www.gib.gov.tr/kurumsal/stratejik-yonetim/faaliyet-raporlari (15.12.2018)

Details

Primary Language

Turkish

Subjects

Economics

Journal Section

Research Article

Authors

Ulvi Sandalcı ^*
0000-0003-1527-0815
Türkiye

Publication Date

October 24, 2019

Submission Date

January 15, 2019

Acceptance Date

September 5, 2019

Published in Issue

Year 2019 Number: 37

DOI

https://doi.org/10.30794/pausbed.513040

IZ

https://izlik.org/JA86WX95EH

Cite

RIS / Bibtex

APA

Sandalcı, U. (2019). VERGİ DENETİMİNDE ARAMALI İNCELEME USULÜNE İLİŞKİN VERGİ İHBAR ETKİSİ. Pamukkale Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü Dergisi, 37, 301-317. https://doi.org/10.30794/pausbed.513040

AMA

1.Sandalcı U. VERGİ DENETİMİNDE ARAMALI İNCELEME USULÜNE İLİŞKİN VERGİ İHBAR ETKİSİ. PAUSBED. 2019;(37):301-317. doi:10.30794/pausbed.513040

Chicago

Sandalcı, Ulvi. 2019. “VERGİ DENETİMİNDE ARAMALI İNCELEME USULÜNE İLİŞKİN VERGİ İHBAR ETKİSİ”. Pamukkale Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü Dergisi, nos. 37: 301-17. https://doi.org/10.30794/pausbed.513040.

EndNote

Sandalcı U (October 1, 2019) VERGİ DENETİMİNDE ARAMALI İNCELEME USULÜNE İLİŞKİN VERGİ İHBAR ETKİSİ. Pamukkale Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü Dergisi 37 301–317.

IEEE

[1]U. Sandalcı, “VERGİ DENETİMİNDE ARAMALI İNCELEME USULÜNE İLİŞKİN VERGİ İHBAR ETKİSİ”, PAUSBED, no. 37, pp. 301–317, Oct. 2019, doi: 10.30794/pausbed.513040.

ISNAD

Sandalcı, Ulvi. “VERGİ DENETİMİNDE ARAMALI İNCELEME USULÜNE İLİŞKİN VERGİ İHBAR ETKİSİ”. Pamukkale Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü Dergisi. 37 (October 1, 2019): 301-317. https://doi.org/10.30794/pausbed.513040.

JAMA

1.Sandalcı U. VERGİ DENETİMİNDE ARAMALI İNCELEME USULÜNE İLİŞKİN VERGİ İHBAR ETKİSİ. PAUSBED. 2019;:301–317.

MLA

Sandalcı, Ulvi. “VERGİ DENETİMİNDE ARAMALI İNCELEME USULÜNE İLİŞKİN VERGİ İHBAR ETKİSİ”. Pamukkale Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü Dergisi, no. 37, Oct. 2019, pp. 301-17, doi:10.30794/pausbed.513040.

Vancouver

1.Ulvi Sandalcı. VERGİ DENETİMİNDE ARAMALI İNCELEME USULÜNE İLİŞKİN VERGİ İHBAR ETKİSİ. PAUSBED. 2019 Oct. 1;(37):301-17. doi:10.30794/pausbed.513040

Cited By

VERGİ HUKUKUNDA ARAMA İŞLEMİ

Selcuk Universitesi Hukuk Fakultesi Dergisi

https://doi.org/10.15337/suhfd.797058