Analysis of Bank Performance Using Entropy and MOORA Methods

Öz

Banks are one of the most important dynamics of financial markets, and their performance directly affects the markets. Examining the financial performance of banks is considered important for the development of markets and the economy. Therefore, the aim of the study is to examine the performance of deposit banks operating in Türkiye. The study uses the following criteria: branch profitability, employee profitability, return on assets, return on equity, total loans to total assets, equity to total assets, and interest income to interest expense. The financial performance of 28 banks was evaluated by analyzing their 2024 data using the entropy-based MOORA Method. The analysis revealed that among large-scale banks, Türkiye Garanti Bankası A.Ş. ranked first, Denizbank A.Ş. second, QNB Bank A.Ş. third, and Halk Bankası A.Ş. last. When examining the performance of small-scale banks, Intesa Sanpaolo ranked first, Citibank A.Ş. second, Deutsche Bank A.Ş. third, and Alternatifbank A.Ş. ranked last with the lowest performance. Results of the performance of small-scale banks reveals that Intesa Sanpaolo ranked first, Citibank A.Ş. second, Deutsche Bank A.Ş. third, and Alternatifbank A.Ş. ranked last with the lowest performance. When evaluating the factors affecting bank performance, the ratio of interest income to interest expenses and the return on equity ratio were determined to be the most important criteria. It is recommended that sector-specific ratios can be used in studies related to the performance evaluation of the banking sector.

Anahtar Kelimeler

• Bank Performance
• Banking Sector
• Entropi
• MOORA
• Türkiye

Banka Performanslarının Entropi ve MOORA Yöntemleriyle İncelenmesi

Öz

Bankalar finansal piyasaların en önemli dinamiklerinden biri olup performansları doğrudan piyasaları etkilemektedir. Bankaların finansal performanslarının incelenmesinin piyasaların ve ekonominin gelişimi için önemli olduğu düşünülmektedir. Bu nedenle Türkiye’de faaliyet gösteren mevduat bankalarının performanslarının incelenmesi amaçlanmıştır. Çalışmada; şube karlılık oranı, personel karlılık oranı, aktif karlılık oranı, özsermaye karlılık oranı, toplam kredilerin toplam varlıklara oranı, özkaynakların toplam varlıklara oranı ve faiz gelirlerinin faiz giderlerine oranı kriterlerinden yararlanılmıştır. Entropi tabanlı MOORA Yöntemiyle 28 bankanın 2024 yılı verileri analiz edilerek finansal performansları değerlendirilmiştir. Analiz sonucunda büyük ölçekli bankalarda Türkiye Garanti Bankası A.Ş. ilk sırada, Denizbank A.Ş. ikinci sırada, QNB Bank A.Ş. üçüncü sırada; Halk Bankası A.Ş. ise son sırada yer almıştır. Orta ölçekli bankaların performansları incelendiğinde Fibabanka A.Ş. ilk sırada, Anadolubank A.Ş. ikinci sırada, HSBC Bank A.Ş. üçüncü sırada ve ICBC Turkey Bank A.Ş.’nin ise son sırada olduğu belirlenmiştir. Küçük ölçekli bankaların performansları incelendiğinde Intesa Sanpaolo ilk sırada, Citibank A.Ş. ikinci sırada, Deutsche Bank A.Ş. üçüncü sırada ve Alternatifbank A.Ş. ise en düşük performansla son sırada olduğu tespit edilmiştir. Banka performansını etkileyen faktörler değerlendirildiğinde Faiz Gelirlerinin Faiz Giderlerine oranı ve Özsermaye Karlılık Oranının en önemli kriterler oldukları belirlenmiştir. Bankacılık sektörünün performans değerlemesiyle ilgili yapılacak çalışmalarda sektöre özgü oranların tercih edilmesi önerilmektedir.

Anahtar Kelimeler

• Banka Performansı
• Bankacılık Sektörü
• Entropi
• MOORA
• Türkiye

Kaynakça

1. Akbank. (2025). Yatırımcı İlişkileri, Erişim Adresi: https://www.akbankinvestorrelations.com/tr/yayinlar/yil-liste/Faaliyet-raporlari/317/0/0
2. Akçakanat, Ö., Eren, H., Aksoy, E. ve Ömürbek, V. (2017). Bankacılık sektöründe entropi ve waspas ile performans değerlendirmesi. Süleyman Demirel Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi Dergisi, 22(2), 285-300.
3. Akkaya, C. ve Avşarlıgil, N. (2025). Bankaların finansal performanslarının değerlendirilmesi: türkiye bankacılık sektöründe bir inceleme. Alanya Akademik Bakış Dergisi, 9(1), 290-307. https://doi.org/10.29023/alanyaakademik.1567547
4. Aksoy, B. (2025). Türkiye’de faaliyet gösteren mevduat ve katılım bankalarının finansal etkinlik ve verimliliğinin ölçülmesi: malmquist toplam faktör verimlilik endeksi uygulaması. Verimlilik Dergisi, 59(3), 549-574. https://doi.org/10.51551/verimlilik.1579289
5. Alharthi, M. (2022). Determinants of financial performance in the banking sector a case study of listed kuwaiti banks. Asian Economic and Financial Review, 12(7), 537-548.
6. Alternatif Bank. (2025). Faaliyet Raporları, Erişim Adresi: https://www.alternatifbank.com.tr/hakkimizda/yatirimci-iliskileri/raporlar/faaliyet-raporlari
7. Altun, D. ve Varol, G. (2025). Borsa İstanbul’da işlem gören bankaların finansal performanslarının vıkor yöntemi ile belirlenmesi. Bulletin of Economic Theory and Analysis, 10(1), 339-362. https://doi.org/10.25229/beta.1552774
8. Anadolubank. (2025). Denetim Raporları, Erişim Adresi: https://www.anadolubank.com.tr/hakkimizda/yatirimci-iliskileri/denetim-raporlari . Arap Türk Bankası. (2025). Yıllık Faaliyet Raporları: Erişim Adresi: https://www.atbank.com.tr/tr/yillik-faaliyet-raporlari-1adresinden alındı.

9. Ayaydın, H. (2025). Katılım bankalarının finansal performanslarının değerlendirilmesi: gri ilişkisel analiz yöntemi. The Journal of International Scientific Researches, 10(2), 265-275. https://doi.org/10.23834/isrjournal.1638416
10. Ayçin, E. (2023). Çok Kriterli Karar Verme Bilgisayar Uygulamalı Çözümler (Genişletilmiş ve Güncellenmiş 3.Basım). Ankara: Nobel.
11. Ayçin, E. ve Orçun, Ç. (2019). Mevduat bankalarının peformanslarının entropi ve maırca yöntemleri ile değerlendirilmesi. Balıkesir Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü Dergisi, 22(42), 175-194. https://doi.org/10.31795/baunsobed.657002
12. Ayyıldız, N. (2025). Türkiye'de mevduat ve katılım bankalarının finansal performanslarının karşılaştırılması: 2019-2024 dönemi analizi. International Journal of Financial Economics and Banking Practices, 6(1), 75-103. https://doi.org/10.57085/ufebud.1635734
13. Bakır, M. ve Atalık, Ö. (2018). Entropi ve aras yöntemleriyle havayolu işletmelerinde hizmet kalitesinin değerlendirilmesi. İşletme Araştırmaları Dergisi, 10(1), 617-638.
14. Bank Mellat. (2025). Bank Mellat Türkiye İstanbul Merkez Şubesi Finansal Raporlar, Erişim Adresi: https://www.mellatbank.com/tr/finansal_raporlar.php
15. Bank of China. (2025). Finansal Raporlar, Erişim Adresi: https://www.bankofchina.com.tr/finansalrapor.html
16. Bătae, O. M., Dragomir, V. D. ve Feleagă, L. (2021). The relationship between environmental, social, and financial performance in the banking sector: A European study. Journal of Cleaner Production (290), 125791. https://doi.org/10.1016/j.jclepro.2021.125791
17. Beck, T., Demirgüç-Kunt, A. ve Merrouche, O. (2013). Islamic vs. conventional banking: Business model, efficiency and stability. Journal of Banking ve Finance, 433-447. https://doi.org/10.1016/j.jbankfin.2012.09.016
18. Beheshtinia, M. A. ve Omidi, S. (2017). A hybrid MCDM approach for performance evaluation in the banking industry. Kybernetes, 46(8), 1386–1407. https://doi.org/10.1108/K-03-2017-0105
19. Bektaş, S. (2021). Entropi ve MAİRCA Yöntemiyle türk katılım bankalarının finansal performans sıralaması. International Journal of Social Inquiry, 14(1), 113-144. https://doi.org/10.37093/ijsi.950553
20. Bellikli, U. (2023). Bankaların COVID-19 öncesi/COVID dönemine ilişkin mali başarı durumlarının karşılaştırmalı analizi ve karlılığın başarıya etkisi. Eskişehir Osmangazi Üniversitesi İİBF Dergisi, 18(3), 930-944. https://doi.org/10.17153/oguiibf.1318882
21. Birleşik Fon Bankası. (2025). Raporlar ve Yayınlar, Erişim Adresi: https://www.fonbank.com.tr/raporlar/digerraporlaryayinlar
22. Burgan Bank. (2025). Finansal Raporlar, Erişim Adresi: https://www.burgan.com.tr/finansal-raporlar
23. Ceyhan, İ. F. ve Demirci, F. (2017). MULTIMOORA yöntemiyle finansal performans ölçümü: leasing şirketlerinde bir uygulama. Bartın Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi Dergisi, 277-296.
24. Citibank. (2025). Denetim Raporları, Erişim Adresi: https://www.citibank.com.tr/finansalraporlar . Çelik, M. (2025). Türkiye'deki mevduat bankalarının basel kapsamında finansal istikrar performanslarının değerlendirilmesi: lopcow ve mairca yöntemi bulguları. Doğuş Üniversitesi Dergisi, 26(2), 361-379.
25. DenizBank. (2025). BDDK Konsolide Finansal Raporlar, Erişim Adresi: https://www.denizbank.com/yatirimci-iliskileri/finansal-bilgi/bagimsiz-denetim-raporlari/bddk-konsolide-finansal-raporlar
26. Deutsche Bank. (2025). Faaliyet Raporu 2024, Erişim Adresi: https://country.db.com/turkey/documents/Q4-Deutsche-Bank-A.S.-Faaliyet-Raporu-31.12.2024.pdf?language_id=1
27. Doumpos, M. ve Zopounidis, C. (2002). Multi–criteria classification methods in financial and banking decisions. International Transactions in Operational Research, 9, 567-581. https://doi.org/10.1111/1475-3995.00374
28. Erdoğan, B. (2023). Financial performance analysis of development and ınvestment banks: TOPSIS method. Dicle Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü Dergisi (34), 1-15. https://doi.org/10.15182/diclesosbed.1264349
29. Ersöz, F. ve Atav, A. (2011). Çok kriterli karar verme problemlerinde MOORA yöntemi. YAEM2011 Yöneylem Araştırması ve Endüstri Mühendisliği 31.Ulusal Kongresi (s. 78-87). Sakarya: Sakarya Üniversitesi, 05-07 Temmuz 2011.
30. Farandya, A. R., Suwito, D. A. ve Dabutar, L. K. (2017). Efficiency of Islamic Banks in Indonesia: Data Envelopment Analysis. International Journal of Economics, Management and Accounting, 25(2), 337-354.
31. Fibabanka. (2025). Mali Tablolarımız, Erişim Adresi: https://www.fibabanka.com.tr/hakkimizda/yatirimci-iliskileri/mali-tablolarimiz
32. Garanti BBVA. (2025). Finansal Raporlar ve Tablolar, Erişim Adresi: https://www.garantibbvainvestorrelations.com/tr/Kutuphane/bddk-konsolide-finansal-raporlar-pdf/PDF/1389/0/0
33. Germir, H. N. (2019). Kredilerin ticari bankaların performansı üzerindeki etkisinin oran analizi ile açıklanması . Euroasia Journal of Social Sciences ve Humanities , 6(9), 97-104.
34. Halkbank. (2025). Finansal Tablolar ve Bağımsız Denetim Raporları, Erişim Adresi: https://www.halkbank.com.tr/tr/yatirimci-iliskileri/finansal-bilgiler/finansal-bilgiler/finansal-tablolar-ve-bagimsiz-denetim-raporlari.html
35. HSBC. (2025). Denetim Raporları, Erişim Adresi: https://www.hsbc.com.tr/hsbc-hakkinda/finansal-bilgiler/denetim-raporlari
36. ICBC. (2025). Yatırımcı İlişkileri, Erişim Adresi: https://www.icbc.com.tr/tr/yatirimci-iliskileri/detay/Faaliyet-Raporlari/155/0/0
37. ING. (2025). Bağımsız Denetim Raporları, Erişim Adresi: https://www.teb.com.tr/teb-hakkinda/bagimsiz-denetim-raporu-ve-finansal-tablolar/
38. Intesa Sanpaolo. (2025). Mevzuat ile ilgili bilgiler ve mali bilgiler, Erişim Adresi: https://imi.intesasanpaolo.com/it/chi-siamo/presenza-globale/mondo/istanbul-turco/
39. Işık, Ö. (2020). SD Tabanlı MABAC ve WASPAS Yöntemleriyle Kamu Sermayeli Kalkınma ve Yatırım Bankalarının Performans Analizi. Uluslararası İktisadi ve İdari İncelemeler Dergisi (29), 61-78. https://doi.org/10.18092/ulikidince.705148
40. Karadağ Ak, Ö., Yazgan, A. E. ve Üçler, Y. T. (2025). Türkiye’deki katılım bankalarının finansal performanslarının çok kriterli karar verme tekniği ile analizi. Fivezero, 1-21. https://doi.org/10.54486/fivezero.2025.42
41. Katı, M. (2025). Kalkınma ve yatırım bankalarının finansal performanslarının CRITIC-MAIRCA yöntemleriyle incelenmesi. Uluslararası İktisadi ve İdari İncelemeler Dergisi (47), 11-28. https://doi.org/10.18092/ulikidince.1518691
42. Laha, S., ve Biswas, S. (2019). A hybrid unsupervised learning and multi-criteria decision making approach for performance evaluation of Indian banks. Accounting, 1-16.
43. Metin, S., Yaman, S. ve Korkmaz, T. (2017). Finansal performansın TOPSIS ve MOORA yöntemleri ile belirlenmesi: Bist enerji firmaları üzerine karşılaştırmalı bir uygulama. KSÜ Sosyal Bilimler Dergisi, 14(2), 371-394.
44. MUFG. (2025). Yıllık Raporlar, Erişim Adresi: https://www.tu.bk.mufg.jp/kurumsal-yonetim/yillik_rapor.html
45. Orhan, S., Azkeskin, S. A. ve Aladağ, Z. (2023). MOORA yöntemleri ve TOPSIS arasındaki ilişkinin bir yatırım önceliği belirleme probleminde incelenmesi. Niğde Ömer Halisdemir Üniversitesi Mühendislik Bilimleri Dergisi, 12(4), 1508-1516. https://doi.org/10.28948/ngumuh.1326150
46. Öksüzkaya, M. ve Atan, M. (2023). Türkiye’de kalkınma ve yatırım bankalarının finansal etkinliği 2016–2021 döneminde CRITIC yöntemi ile ağırlıklandırılarak MABAC yöntemi ile sıralanması. Bankacılık ve Finansal Araştırmalar Dergisi, 10(1), 14-32. https://doi.org/10.55026/jobaf.1187106 .
47. Ömürbek, N. ve Eren, H. (2016). PROMETHEE, MOORA ve COPRAS yöntemleri ile oran analizi sonuçlarının değerlendirilmesi: bir uygulama. Mehmet Akif Ersoy Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü Dergisi, 8(16), 174-187.
48. Ömürbek, N., Eren, H. ve Dağ, O. (2017). ENTROPİ-ARAS ve ENTROPİ-MOOSRA yöntemleri ile yaşam kalitesi açısından ab ülkelerinin değerlendirilmesi. Niğde Ömer Halisdemir Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi Dergisi, 10(2), 29-48.
49. Özbek, A. ve Aydın, Ş. N. (2025). Türkiye’de kurulan yabancı sermayeli bankaların entropi ve ARAS yöntemleri ile analizi. The International New Issues in Social Sciences, 13(1), 47-68.
50. Özgür, E. (2021). Kalkınma ve yatırım bankalarının CAMELS analizi yöntemiyle finansal performanslarının değerlendirilmesi. İşletme Araştırmaları Dergisi, 13(4), 3206-3221. https://doi.org/10.20491/isarder.2021.1318
51. QNB. (2025). Finansal Raporlar, Erişim Adresi: https://www.qnb.com.tr/yatirimci-iliskileri/finansal-raporlar
52. Raza, A., Farhan, M. ve Akram, M. (2011). A comparison of financial performance in investment banking sector in Pakistan. International Journal of Business and Social Science, 2(9), 72-81.
53. Sama, H. R., Kosuri, S. V. ve Kalvakolanu, S. (2020). Evaluating and ranking the Indian private sector banks—A multi-criteria decision-making approach. J Public Affairs. 1-16. https://doi.org/10.1002/pa.2419
54. Senel, C. ve Şekeroğlu, S. (2019). Yatırım ve kalkınma bankalarının etkinliklerinin VZA yöntemiyle analizi ve Türk bankacılık sektöründe bir uygulama. Üçüncü Sektör Sosyal Ekonomi Dergisi, 54(1), 565-580. https://doi.org/10.15659/3.sektor-sosyal-ekonomi.19.03.1101
55. Şekerbank. (2025). Finansal Bilgiler ve Bağımsız Denetim Raporları, Erişim Adresi: https://www.sekerbank.com.tr/hakkimizda/yatirimci-iliskileri/finansal-bilgiler
56. Şimşek, A. ve Çatır, O. (2020). MOORA yöntemi ile ürün seçimi: turizm sektöründe bir uygulama. Elektronik Sosyal Bilimler Dergisi, 19, 549-563. https://doi.org/10.17755/esosder.520399
57. TBB. (2025). Aktif Büyüklüklerine Göre Banka Sıralaması, Erişim Adresi: https://verisistemi.tbb.org.tr/
58. TEB. (2025). Bağımsız Denetim Raporu ve Finansal Tablolar, Erişim Adresi: https://www.teb.com.tr/teb-hakkinda/bagimsiz-denetim-raporu-ve-finansal-tablolar/
59. Turkish Bank. (2025). Faaliyet Raporu, Erişim Adresi: https://www.turkishbank.com/hakkimizda/rapor/faaliyet-raporlari/
60. Turkland Bank. (2025). Faaliyet Raporları, Erişim Adresi: https://www.tbank.com.tr/hakkimizda/detay/Faaliyet-Raporlari/19/10/0
61. Türkiye İş Bankası. (2025). Finansal Raporlar, Erişim Adresi: https://www.isbank.com.tr/bankamizi-taniyin/finansal-bilgiler
62. Ulutaş, A. (2019). Entropi ve MABAC yöntemleri ile personel seçimi. OPUS, 1552-1573.
63. VakıfBank. (2025). Konsolide Raporlar, Erişim Adresi: https://www.vakifbank.com.tr/tr/bankamiz/yatirimci-iliskileri/finansal-bilgiler/konsolide-raporlar
64. Vatansever, K. ve Öztemiz, H. H. (2025). ENTROPİ ve MULTIMOOSRAL yöntemlerine dayalı finansal analiz: bıst bankacılık endeksi üzerine bir uygulama. Sosyoekonomi, 33(63), 245-266. https://doi.org/10.17233/sosyoekonomi.2025.01.12
65. YapıKredi. (2025). BDDK Konsolide Finansal Raporlar, Erişim Adresi: https://www.yapikrediinvestorrelations.com/tr/finansal-bilgiler/finansal-bilgiler-yil-dokuman-liste/BDDK-Konsolide-Finansal-Raporlar/355/0/0 adresinden alındı.
66. Yavuz, A. E., Hazar, A. ve Babuşçu, Ş. (2023). Kalkınma ve Yatırım Bankalarının Performanslarının MULTIMOORA Yöntemiyle Karşılaştırılması: Türkiye Örneği. Verimlilik Dergisi, 57(1), 139-158. https://doi.org/10.51551/verimlilik.1101896
67. Yavuz, İ. (2025). Türkiye’de ve Güney Afrika’da faaliyet gösteren katılım bankalarının finansal performanslarının karşılaştırmalı olarak analiz edilmesi: 2022-2023 Dönemi ENTROPİ-EDAS Modeli Örneği. Optimum Ekonomi ve Yönetim Bilimleri Dergisi, 47-72. https://doi.org/10.17541/optimum.1504667
68. Yurttadur, M., Çalış, N. ve Teran, Y. (2025). Katılım bankalarının finansal performanslarının SECA modeli ile değerlendirilmesi. International Journal of Financial Economics and Banking Practices, 6(1), 177-199. https://doi.org/10.57085/ufebud.1675890
69. Zengin, B. ve Can, İ. (2025). BİST banka endeksi'nde işlem gören bankaların pandemi öncesi ve pandemi sürecindeki etkinliklerinin kıyaslanması. Mali Çözüm, 35(190), 1267-1296.
70. Ziraat Bankası. (2025). Denetim Raporu ve Mali Tablolar, Erişim Adresi: https://www.ziraatbank.com.tr/tr/yatirimci-iliskileri/finansal-bilgiler/denetim-raporu-ve-mali-tablolar