PROFORMA BİLANÇO HAZIRLAMA YÖNTEMLERİ ÜZERİNE BİR İNCELEME

Yıl 2018, , 673 - 680, 31.12.2018

Aclan Omağ , M.altan Masun

https://doi.org/10.29106/fesa.467423

Öz

İşletmeler,
geleceğe dönük faaliyetlerini finansal planlama yardımıyla şekillendirir.
Proforma bilanço, finansal yönetim fonksiyonları arasında yer alan finansal
planlamanın önemli uygulamalarından bir tanesidir. Bunun nedeni, proforma
bilanço yardımıyla gelecek dönemdeki kaynak ihtiyacı ya da fazlasının bugünden
belirlenebilmesidir. Bu sayede, işletmeler daha sağlıklı finansal kararlar
alabilirler. Proforma bilançonun, belirli bir tarih itibariyle düzenlenen
klasik bilançodan farkı, geleceğe dönük ve isteğe bağlı olmasıdır. Proforma
bilanço oluşturulurken çeşitli yöntemlerden yararlanılabilir. Bu yöntemler
sırasıyla, kapsamlı bütçeleme yöntemi, satışların yüzdesi yöntemi, oranlar
yöntemi, regresyon yöntemi ve günlük satışlar yöntemi olarak ifade edilebilir.
Bu çalışmada, küçük ölçekli imalat sektöründe yeni kurulan örnek bir firmanın
gelecek dönem proforma bilançosu oranlar yöntemiyle oluşturulmuştur. Bunun
sebebi, söz konusu yöntemin hesaplamadaki kolaylığı ile yeni faaliyete geçen
işletmelere uygulanabilirliği gibi üstünlükleridir. Elde edilen sonuçlara göre,
yeni kurulacak örnek işletmenin gelecek yıl kaynak ihtiyacının bulunduğu
görülmüştür. Kaynak ihtiyacı eklendiğinde, proforma bilançoda aktif ve pasif
eşitliğine ulaşılmaktadır. Kaynak ihtiyacı karşılanırken, finansman politikası
kapsamında, yabancı kaynaklar ya da özkaynaklardan yararlanılabilecektir.

Anahtar Kelimeler

Finansal planlama, proforma bilanço

Kaynakça

• AKGÜÇ, Öztin. (2013). Finansal Yönetim. 8.Baskı. İstanbul:Avcıol Basım.
• ATRILL, Peter. (2017). Financial Management for Decision Makers. 8th Edition. Harlow:Pearson Education.
• BERK, Niyazi. (2017). Finansal Yönetim. 12.Baskı. İstanbul:Türkmen Kitabevi.
• BLOCK, Stanley. B., HIRT, Geoffrey. A ve DANIELSEN, Bartley. R. (2014). Foundations of Financial Management. 15th Edition. USA: McGraw Hill Education.
• CEYLAN, Ali. ve KORKMAZ, Turhan. (2017). İşletmelerde Finansal Yönetim. Gözden Geçirilmiş 15. Baskı. Bursa:Ekin Yayınevi.
• ERSOY, Hicabi. (2017). Finansal Planlama ve Kontrol. GÜNDOĞDU, Aysel (Ed.). Finansal Yönetim: Temel Teoriler ve Açıklamalı Örnekler içinde, Ankara. Seçkin Yayınevi. 206-234.
• FABOZZI, Frank. J. ve DRAKE, Pamela Peterson (2009). Finance: Capital Markets, Financial Management and Investment Management. 1st Edition. New Jersey: John Wiley and Sons.
• GÜRSOY, Cudi Tuncer. (2014). Finansal Yönetim İlkeleri. 3. Baskı. İstanbul: Beta Yayınevi.
• KEOWN, Arthur. J, MARTIN, John D ve PETTY, J. William (2014). Foundations of Finance:The Logic and Practice of Financial Management. 8th Ed. (Global Ed.). Boston: Pearson Education.
• KILIÇ, Uğur Hakan (2012). Kobi Sahipleri ve Finansçı Olmayan Yöneticiler için Finans. Ankara: Sinemis Yayın.
• NİTA, Bartlomiej. (2012). Two Approaches to External Financing Needs Estimation in Financial Planning. Research Papers of Wroclaw University of Economics. Nr.263, 130-139.
• ROSS, Stephen. A., WESTERFIELD, Randolph. W ve JORDAN, Bradford. D. (2006). Corporate Finance Fundamentals. 7th Edition. Boston: McGraw Hill.
• RULAND, William ve ZHOU, Ping (2004). Pro Forma Financial Statements for Loan Evaluation. Commercial Lending Review. July, 34-39.
• SARIKAMIŞ, Cevat. (2007). Rasyo Analizi Uygulamasının Gelişimi. Muhasebe ve Finansman Dergisi. Sayı 33. Ocak, 44-45.
• TENNENT, John. (2013). Guide to Financial Management. 2nd Edition. The Economist. London: Profile Books.
• TÜRKO, Metin.R. (2002). Finansal Yönetim. 2. Baskı. İstanbul. Alfa Yayınları.
• USTA, Öcal. (2014). İşletme Finansı ve Finansal Yönetim. 6. Baskı. Ankara: Detay Yayıncılık.
• UZUN, Emin., TÜRK, Zehra ve UZUN, Ersen. (2003). İşletme Başarısında Finansal Planlama ve Yeniliklerin Rolü. Yönetim ve Ekonomi. Cilt. 10, Sayı.2, 63-73.
• WEYGANDT, Jerry. J., KIMMEL, Paul. D. ve KIESO, Donald. E. (2016). Accounting Principles. 12th Edition. USA: John Wiley and Sons.
• İnternet Kaynakları
• Business Forecasting. Planning for a Rainy Day. https://www.dummies.com/business/start-a-business/business-plans/business-forecasting-planning-for-a-rainy-day/ Erişim Tarihi: 05.06. 2018.
• TCMB. Sektör Bilançoları (2014-2016) http://www3.tcmb.gov.tr/sektor/2017/menu.php İstatistik Genel Müdürlüğü Reel Sektör Verileri Müdürlüğü Erişim tarihi: 19.09.2018
• TCMB. Oran Formülleri. http://www3.tcmb.gov.tr/sektor/2017/Raporlar/oran.pdf. Erişim Tarihi: 19.09.2018