Banka Personelinin Teftiş KurulunaBakış Açısının Değerlendirilmesi

Yıl 2016, Sayı: 622, 101 - 115, 01.12.2016

Serhat Yüksel Sinemis Zengin Mustafa Tevfik Kartal

Öz

Bu çalışmanın amacı banka personelinin bakış açışından teftiş kurulunun değerlendirilmesidir. Belirtilen amaca ulaşabilmek için bankalarda teftiş kurulu haricindeki bölümlerde çalışan 174 personele yönelik anket çalışması gerçekleştirilmiştir. Elde edilen analiz sonuçlarına göre, yönetici altı unvandaki personel yöneticilere kıyasla, şube çalışanları ise genel müdürlük personeline kıyasla teftiş kurulu hakkında daha olumlu düşüncelere sahiptirler. Örnek olarak, yönetici altı unvandaki personel ile şube çalışanları diğer personele nazaran teftiş kuruluna daha fazla güvenmektedirler. Belirtilen hususlar dikkate alındığında, özellikle yönetici unvanında olan personel ile genel müdürlük çalışanlarının teftiş kuruluna yönelik düşüncelerinin daha iyi olmasına yönelik bazı aksiyonların alınması yerine olacaktır. Çalışmamızda tespit edilen hususlar bu bağlamda teftiş kurullarına yol gösterici niteliğe sahiptir

Anahtar Kelimeler

Bankacılık, Teftiş Kurulu, Anket

An Evaluation of the Perspectives of Bank Personnel Regarding Internal Audit Department

Öz

The aim of this study is to assess the opinions of bank personnel about internal audit department. In order to achieve this objective, we performed a survey to 174 bank personnel who work in the departments rather than internal audit. According to the results of the analysis, it was determined that non-manager and branch personnel have more positive views related to internal audit department in comparison with other personnel. For instance, these personnel trust internal auditors more than the others. While considering these issues, we propose that actions determined in this study should be taken by internal audit departments in order to improve the opinions of managers and personnel who work in head office

Anahtar Kelimeler

Banking, Internal Audit Department, Survey

Kaynakça

• Bankacılık Kanunu, 5411 sayılı, 01.11.2015 tarihli Resmi Gazete’de yayınlanmış. ASLAN, Bayram; (2010), “Bir Yönetim Fonksiyonu Olarak İç Denetim”, Sayıştay Dergisi, 77, ss. 63-86.
• BDDK, “Bankaların İç Denetim ve Risk Yönetimi Sistemleri Hakkında Yönetmelik”, 08.02.2001 tarihli Resmi Gazete’de yayınlanmış.
• BDDK, “Bankaların İç Sistemleri ve İçsel Sermaye Yeterliliği Değerlendirme Süreci Hakkında Yönetmelik”, 11.07.2014 tarihli
• Resmi Gazete’de yayınlanmış. BAOTHAM, Sumintorn and Phapruke USSAHAWANITCHAKIT; (2009), “Audit Independence, Quality, and Credibility: Effects on Reputation and Sustainable Success of CPAs in Thailand”
• International Journal of Business Research, 9(1), pp. 1-25. CERAN, Yunus; (2009), “Türk Bankacılık Sektöründe İç Dene- tim”, Niğde Üniversitesi İİBF Dergisi, 2(2), ss. 168-178.
• ÇATIKKAŞ, Özgür, Mustafa Okur ve İsmail Balkan; (2012)
• “Bankalarda Denetim Komitesi Uygulaması”, TBB Yayınları, Yayın No: 287, İstanbul. ÇELENK, Hakan ve Yılmaz ÖKDEMİR; (2010), “Bankalarda
• Operasyonel Risk Denetimi ve Türkiye’de Faaliyet Gösteren Bankalar Üzerine Bir Araştırma”, Maliye Finans Yazıları, 1(87), ss. 77-111. DİNÇER, Hasan, Ümit HACIOĞLU ve Serhat YÜKSEL; (2016)
• “Performance Assessment of Deposit Banks with CAMELS Analysis using Fuzzy ANP-MOORA Approaches and an Appli- cation on Turkish Banking Sector”, Asian Journal of Research in Business Economics and Management, 6(2), pp. 32-56. DOĞAN, İrem; (2016), “Denetim Komitesinin Finansal Raporla- ma Kalitesi Üzerindeki Etkisi”, Celal Bayar Üniversitesi Sosyal
• Bilimler Enstitüsü, Yüksek Lisans Tezi. DOOGAR, Rajib, Stephen P. ROWE and Padmakumar SIV- ADASAN; (2015), “Asleep at the Wheel (Again)? Bank Audits
• During the Lead-Up to the Financial Crisis”, Contemporary Ac- counting Research, 32(1), pp. 358-391. ENOFE, Augustine; (2010), “Reaping the Fruits of Evils: How
• HUIYU, Lei and Cao YANHUA; (2014), “Exploration and Pon- deration on Information Construction of Internal Audit in Com- mercial Bank”, Journal of Regional Financial Research, 12
• KAYALI, Nilgün ve Filiz YÜKSEL; (2012), “Türk Bankacılık
• Sektöründe İç Denetim Faaliyetlerinin Uygulamalı Olarak İncelenmesi”, Celal Bayar Üniversitesi Sosyal Bilimler Dergisi, (2), ss. 162-187. KINNEY, William R.; (1999), “Auditor Independence: A Burden- some Constraint or Core Value?”, Accounting Horizons, 13(1), pp. 69-75.
• KİRACI, Murat ve Sıtkı ÇORBACIOĞLU; (2008), “Kamu
• Bankalarında İç Denetimin Yeniden Yapılandırılması: Ziraat Bankası Teftiş Kurulunda Yaşanan Örgütsel, Teknik ve Kültürel Değişim”, C.Ü. Sosyal Bilimler Dergisi, 32(2), ss. 331-349. KPMG, (2015), “2015 Global Audit Committee Survey”, KPMG
• LISIC, Ling Lei ve Jian Zhou; (2013), “Audit Committee Charac- teristics and the Safeguarding of Auditor Independence”, ABD.
• MAGILL, Harry T. and Gary John PREVITS; (1991), CPA Pro- fessional Responsibilities: An Introduction, South-Western Pub.
• MURUDZWA, Abigail; (2014), “The Impact of Corporate Gover- nance on Internal Auditor Independence. Case of the Reserve
• Bank of Zimbabwe”, PhD Thesis in BUSE. ÖZBİLGİN, İzzet Gökhan; (2003), “Bilgi Teknolojileri Denetimi ve Uluslararası Standartlar”, Sayıştay Dergisi, 49, ss. 123-128.
• Quality and Share Price”, 6(2), pp. 44-56. RICHARD, Chrystelle; (2006), “Why an Auditor Can’t be Com- petent and Independent: A French Case Study”, European Ac- counting Review, 15, pp. 153-179.
• SIQANI, Shqipdona Hashani, and Edona SEKIRACA; (2016)
• Teftiş Kurulları ve Denetim Düzeninin Değerlendirilmesi”, İstanbul Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü Para-Banka Bölümü, Yüksek Lisans Tezi. YAKAR, Serbay; (2014), “Denetim Kalitesinde Denetim Kom- itesinin Etkinliği”, İstanbul Ticaret Üniversitesi Sosyal Bilimler
• Enstitüsü İşletme Anabilim Dalı, Yüksek Lisans Tezi. YURTSEVER, Gürdoğan; (2009), “Teftişten İç Denetime Banka Müfettişliği”, TBB Yayını, İstanbul. YÜKSEL, Serhat, Hasan DİNÇER ve Ümit HACIOĞLU; (2015)
• “CAMELS-based Determinants for the Credit Rating of Turk- ish Deposit Banks”, International Journal of Finance & Banking Studies, 4(4), pp. 1-17. ZENGİN, Sinemis ve Serhat YÜKSEL; (2016), “Likidite Ris- kini Etkileyen Faktörler: Türk Bankacılık Sektörü Üzerine Bir
• İnceleme”, İstanbul Ticaret Üniversitesi Sosyal Bilimler Dergisi, (29), ss. 77-95. ZHANG, Yan, Jian Zhou ve Nan Zhou; (2007), “Audit Commit- tee Quality, Auditor Independence, and Internal Control Weak- nesses”, İngiltere. EKLER