Tax Competition in the Age of Globalization: Assessing International Organizations’ Initiatives and the Prospects of A Global Minimum Corporate Tax

Yıl 2023, Cilt: 10 Sayı: 34, 57 - 65, 26.12.2023

Murat Güllü

Öz

Küresel ekonomik dinamikler hızla dijitalleşen çağda önemli bir dönüşüm geçiriyor. Ekonomik süreçlerin ve faaliyetlerin giderek dijitalleşmesi tarafından tetiklenen bu dönüşüm, vergi politikaları ve uluslararası ekonomik ilişkiler açısından derin etkilere sahiptir. Dijital ekonominin yükselmesi, gelir kaynaklarının nerede ve nasıl vergilendirileceği konusunda yeni zorluklar ve karmaşıklıklar ortaya çıkarıyor. Ayrıca, uluslararası şirketlerin kârlarını düşük vergi uygulayan veya hiç vergilendirme uygulamayan bölgelere kaydırdığı zararlı vergi rekabeti sorunu, küresel ekonomide önem kazanıyor.
Bu çerçevede çalışmamız dijital ekonominin neden olduğu vergi politikası zorluklarını anlamaya ve zararlı vergi rekabeti sorunlarına nasıl çözüm bulunabileceğine ilişkin öneriler içermektedir. Aynı zamanda, bu zorluklarla başa çıkmak için uluslararası örgütler ve ülkeler tarafından yürütülen çeşitli girişimleri de incelemektedir. Bununla birlikte çalışma dijital ekonominin yükselmesinden kaynaklanan vergi politikası konularını daha iyi anlamaya ve potansiyel çözüm yollarına ışık tutmaya yöneliktir.
Makalenin kapsamı, dijital ekonominin vergilendirilmesi ve zararlı vergi rekabeti sorunu üzerine tartışmaları içerirken, bu sorunları ele almak için uluslararası örgütler tarafından yapılan çabaları araştırmaktadır. Ayrıca son zamanlarda önem kazanan küresel asgari kurumlar vergisi oranı gibi güncel gelişmelere odaklanılmıştır.
Bu makale, dijital ekonominin vergilendirilmesi ve zararlı vergi rekabeti sorunlarının zorluklarına ve bunların gelecekteki politika oluşturmak üzerindeki etkilerine dair öngörüler sunmayı amaçlamaktadır. Ayrıca bu çalışma küresel ekonomideki bu önemli dönüşümleri daha iyi anlamamıza ve etkili bir şekilde yönetmemize yardımcı olacak bir temel oluşturmayı hedeflemektedir.
JEL Sınıflandırma Kodları: H21, H23, H26,H30

Anahtar Kelimeler

Tax Competition Multinational, Enterprises, Globalization

Küreselleşme Çağında Vergi Rekabeti: Uluslararası Organizasyonların Girişimlerinin Değerlendirilmesi Ve Küresel Asgari Kurumsal Vergisinden Beklentiler

Öz

Küresel ekonomik dinamikler hızla dijitalleşen çağda önemli bir dönüşüm geçiriyor. Ekonomik süreçlerin ve faaliyetlerin giderek dijitalleşmesi tarafından tetiklenen bu dönüşüm, vergi politikaları ve uluslararası ekonomik ilişkiler açısından derin etkilere sahiptir. Dijital ekonominin yükselmesi, gelir kaynaklarının nerede ve nasıl vergilendirileceği konusunda yeni zorluklar ve karmaşıklıklar ortaya çıkarıyor. Ayrıca, uluslararası şirketlerin kârlarını düşük vergi uygulayan veya hiç vergilendirme uygulamayan bölgelere kaydırdığı zararlı vergi rekabeti sorunu, küresel ekonomide önem kazanıyor.
Bu çerçevede çalışmamız dijital ekonominin neden olduğu vergi politikası zorluklarını anlamaya ve zararlı vergi rekabeti sorunlarına nasıl çözüm bulunabileceğine ilişkin öneriler içermektedir. Aynı zamanda, bu zorluklarla başa çıkmak için uluslararası örgütler ve ülkeler tarafından yürütülen çeşitli girişimleri de incelemektedir. Bununla birlikte çalışma dijital ekonominin yükselmesinden kaynaklanan vergi politikası konularını daha iyi anlamaya ve potansiyel çözüm yollarına ışık tutmaya yöneliktir.
Makalenin kapsamı, dijital ekonominin vergilendirilmesi ve zararlı vergi rekabeti sorunu üzerine tartışmaları içerirken, bu sorunları ele almak için uluslararası örgütler tarafından yapılan çabaları araştırmaktadır. Ayrıca son zamanlarda önem kazanan küresel asgari kurumlar vergisi oranı gibi güncel gelişmelere odaklanılmıştır.
Bu makale, dijital ekonominin vergilendirilmesi ve zararlı vergi rekabeti sorunlarının zorluklarına ve bunların gelecekteki politika oluşturmak üzerindeki etkilerine dair öngörüler sunmayı amaçlamaktadır. Ayrıca bu çalışma küresel ekonomideki bu önemli dönüşümleri daha iyi anlamamıza ve etkili bir şekilde yönetmemize yardımcı olacak bir temel oluşturmayı hedeflemektedir.
JEL Sınıflandırma Kodları: H21, H23, H26,H30

Anahtar Kelimeler

Vergi Rekabeti, Çokuluslu işletmeler, Küreselleşme

Kaynakça

• BEYDEMİR, M . (2022) “New Taxation Rules of The Digital Age: OECD’s Global Minimum Rate Corporate Tax Proposal”. TNKU FEAS International Symposium on Public Finance.
• CASSEE, A. (2019) “International tax competition and justice: The case for global minimum tax rates”. Politics, Philosophy & Economics, , vol. 18(3).
• GOLDSTEIN, J. “The case for a global minimum corporate tax, Atlantic Council”. (https://www.atlanticcouncil.org/ blogs/new-atlanticist/the-case-for-a-global-minimumcorporate- tax/). Access date:18 January 2023.
• HEREKMAN, A. (2009) Uluslararası Mali İlişkiler. Anadolu Üniversitesi. Eskişehir.
• HUIZINGA, H. P. (1991) “Foreign İnvestment İncentives And İnternational Cross-Hauling Of Capital”. The Canadian Journal of Economics 24/3.
• İÇMEN, M. (2022) “Evaluation Of Oecd’s Global Minimum Rate Corporate Tax Proposal”. Vergi Raporu Dergisi. Issue 272.
• KARGI, V. and YAYĞIR, T. (2016) “Globalization, Tax Competition and Tax Burden İn Türkiye”. International Journal of Public Finance. Issue 1.
• OECD. “Action 1 Tax Challenges Arising from Digitalisation”. (https://www.oecd.org/tax/beps/beps-actions/action1/). Access date:29 January 2023.
• OECD. “Addressing the tax challenges arising from the digitalisation of the economy”. (https://www.oecd.org/tax/ beps/brochure-addressing-the-tax-challenges-arisingfrom- the-digitalisation-of-the-economy-july-2021.pdf.) Access date:29 January 2023.
• OECD. “G20 Base Erosion and Profit Shifting Project Explanatory Statement”. (https://www.oecd.org/ctp/bepsexplanatory- statement-2015.pdf). Access date:29 January 2023.
• OECD. “Harmful Tax Competition: An Emerging Global Issue”. (https://www.oecd.org/ctp/harmful/1904176.pdf). Access date:29 January 2023.
• OECD. “Statement on a Two-Pillar Solution to Address the Tax Challenges Arising from the Digitalisation of the Economy”. (https://www.oecd.org/tax/beps/statementon- a-two-pillar-solution-to-address-the-tax-challengesarising- from-the-digitalisation-of-the-economyoctober- 2021.pdf). Access date:29 January 2023.
• OECD. “Tax Challenges Arising from the Digitalisation of the Economy – Global Anti-Base Erosion Model Rules (Pillar Two)”. (https://www.oecd-ilibrary.org/docserver/ 782bac33-en.pdf?expires=1675237925&id=id&accname=- guest&checksum=171B81117C4FAEEFF0BB307F47E- 092BC). Access date:29 January 2023.
• OECD. “The Oecd’s Project On Harmful Tax Practıces: The 2001 Progress Report”. (https://www.oecd.org/ctp/ harmful/2664450.pdf). Access date:29 January 2023.
• OECD. “Towards Global Tax Co-operation Report To The 2000 Mınısterıal Councıl Meetıng And Recommendatıons By The Commıttee On Fıscal Affaırs Progress in Identifying and Eliminating Harmful Tax Practices”. (https://www.oecd. org/ctp/harmful/2090192.pdf). Access date:29 January 2023.
• SACCHI, A. R. (2020) “Implementing a (global?) minimum corporate income tax: an assessment from the perspective of developing countries”. Copenhagen Business School Law Research Paper Series.