FİNANSAL BİLGİ MANİPÜLASYONU: BIST SINAİ ENDEKSİ ÜZERİNE BİR ÇALIŞMA

Hayrettin Uzunoğlu; Semra Karacaer

doi:10.17065/huniibf.441301

FİNANSAL BİLGİ MANİPÜLASYONU: BIST SINAİ ENDEKSİ ÜZERİNE BİR ÇALIŞMA

Öz

Bu çalışmanın amacı, Borsa İstanbul Sınai Endeksi’nde yer alan firmaların finansal bilgi manipülasyonu uygulamalarında hangi muhasebe hesaplarını kullandıklarını belirleyebilmektir. Bu amacı gerçekleştirebilmek için finansal bilgi manipülasyonu tespit modelleri arasında yer alan M-Skoru Modeli kullanılmış olmakla beraber modelde yer alan değişkenlerde bazı değişiklikler yapılmıştır. Finansal bilgi manipülasyonu yapan ve yapmayan firma ayrımı için Sermaye Piyasası Kurulu’nun 01.01.2013 ile 31.12.2015 tarihleri arasında yayınlanmış olan Sermaye Piyasası Kurulu Haftalık Bültenleri ve Kamuyu Aydınlatma Platformu internet adresinde yine aynı tarih aralığında yer alan firma bildirimlerine bakılmıştır. Yapılan analiz sonucu modelde yer alan sekiz bağımsız değişkenden beş tanesinin (ticari alacaklar endeksi, brüt kâr marjı endeksi, amortisman endeksi, pazarlama, satış ve dağıtım ile genel yönetim giderleri endeksi ve sürdürülen faaliyetler vergi öncesi kârının hasılata oranı) %95 güven aralığında istatistiki açıdan anlamlı sonuçlar verdiği görülmektedir.

Anahtar Kelimeler

Finansal bilgi manipülasyonu,BIST Sınai Endeksi,M-Skoru,muhasebe manipülasyonu

Kaynakça

Allen, F., D. Gale (1992), “Stock Price Manipulation”, Review of Financial Studies, 5(3), 503-529.
Beneish, M.D., C.M.C. Lee, D.C. Nichols (2012), “Fraud Detection and Expected Returns”, SSRN Online Library, https://ssrn.com/abstract=199838, E.T.: 01.02.2017.
Bozkurt, N. (2011), İşletmelerin Kara Deliği Hile - Çalışan Hileleri (2. Baskı), İstanbul: Alfa Yayıncılık.
Fields, T.D., T.Z. Lys, L. Vincent (2001), “Empirical Research on Accounting Choice”, Journal of Accounting and Economics, 31(1-3), 255-307.
Healy, P.M., J. Wahlen (1999), “A Review of the Earnings Management Literature and its Implications for Standard Setting”, Accounting Horizons, 13(4), 365-383.
Jameson, M. (1988), A Practical Guide to Creative Accounting, Londra, Birleşik Krallık: Kogan Page.
Jiang, C. (2006), “‘Optimism’ vs ‘Big Bath’ Accounting: A Regulatory Dilemma in Chinese Financial Reporting Practices”, SSRN Online Library, https://ssrn.com/abstract=922484, E. T.: 07.02.2017.
Kamuyu Aydınlatma Platformu (2016), Borsa İstanbul Sınai Endeksi Firmaları Listesi, https://www.kap.org.tr/tr/Endeksler, E. T.: 14.11.2016.

Küçüksözen, C., G. Küçükkocaoğlu (2004, Kasım), “Finansal Bilgi Manipülasyonu: İMKB Şirketleri Üzerine Ampirik Bir Çalışma [Öz]”, 1st International Accounting Conference on the Way to Convergence Konferansı, İstanbul, http://www.baskent.edu.tr/~gurayk/kisiselearningmanipulation2.pdf, E. T.: 30.12.2016.
Mamo, J., A. Aliaj (2014), “Accounting Manipulation and its Effects in the Financial Statements of Albanian Entities”, Interdisplinary Journal of Research and Development, 1(2), 55-60.
Mulford, C.W., E.E. Comiskey (2002), The Financial Numbers Game: Detecting Creative Accounting Practices, New York, ABD: Wiley.
Perols, J.L., B.A. Lougee (2011), “The Relation between Earnings Management and Financial Statement Fraud”, Advances in Accounting, 27(1), 39-53.
Rezaee, Z. (2005), “Causes, Consequences, and Deterence of Financial Statement Fraud”, Critical Perspectives on Accounting, 16(3), 277-298.
Schipper, K. (1989), “Commentary on Earnings Management”, Accounting Horizons, 3(4), 91-102.
Sermaye Piyasası Kanunu (2012), http://www.mevzuat.gov.tr/MevzuatMetin/1.5. 6362.pdf, E.T.: 30.01.2017.
Sermaye Piyasası Kurulu Haftalık Bültenleri (2016), http://www.spk.gov.tr/Bulten, E.T.: 13.12.2016.
Stolowy H., G. Breton (2004), “Accounts Manipulation: A Literature Review and Proposed Conceptual Framework”, Review of Accounting and Finance, 3(1), 5-92.
Stolowy, H., M.J. Lebas (2006), Financial Accounting and Reporting: A Global Perspective (2. Baskı), Boston, ABD: Cengage Learning.
Sweeney, A.P. (1994), “Debt-covenant Violations and Managers' Accounting Responses”, Journal of Accounting and Economics, 17(3), 281-308.
Zhou, W., G. Kapoor (2011), Detecting Evolutionary Financial Statement Fraud, Elsevier, 50(3), 570-575.

Ayrıntılar

Birincil Dil

Türkçe

Konular

-

Bölüm

Araştırma Makalesi

Yazarlar

Hayrettin Uzunoğlu ^*
0000-0003-1550-5549
Türkiye

Semra Karacaer
Türkiye

Yayımlanma Tarihi

26 Eylül 2019

Gönderilme Tarihi

6 Temmuz 2018

Kabul Tarihi

17 Aralık 2018

Yayımlandığı Sayı

Yıl 2019 Cilt: 37 Sayı: 3

DOI

https://doi.org/10.17065/huniibf.441301

IZ

https://izlik.org/JA62XC83MN

Kaynak Göster

RIS / Bibtex

APA

Uzunoğlu, H., & Karacaer, S. (2019). FİNANSAL BİLGİ MANİPÜLASYONU: BIST SINAİ ENDEKSİ ÜZERİNE BİR ÇALIŞMA. Hacettepe Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi Dergisi, 37(3), 547-564. https://doi.org/10.17065/huniibf.441301

AMA

1.Uzunoğlu H, Karacaer S. FİNANSAL BİLGİ MANİPÜLASYONU: BIST SINAİ ENDEKSİ ÜZERİNE BİR ÇALIŞMA. Hacettepe Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi Dergisi. 2019;37(3):547-564. doi:10.17065/huniibf.441301

Chicago

Uzunoğlu, Hayrettin, ve Semra Karacaer. 2019. “FİNANSAL BİLGİ MANİPÜLASYONU: BIST SINAİ ENDEKSİ ÜZERİNE BİR ÇALIŞMA”. Hacettepe Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi Dergisi 37 (3): 547-64. https://doi.org/10.17065/huniibf.441301.

EndNote

Uzunoğlu H, Karacaer S (01 Eylül 2019) FİNANSAL BİLGİ MANİPÜLASYONU: BIST SINAİ ENDEKSİ ÜZERİNE BİR ÇALIŞMA. Hacettepe Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi Dergisi 37 3 547–564.

IEEE

[1]H. Uzunoğlu ve S. Karacaer, “FİNANSAL BİLGİ MANİPÜLASYONU: BIST SINAİ ENDEKSİ ÜZERİNE BİR ÇALIŞMA”, Hacettepe Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi Dergisi, c. 37, sy 3, ss. 547–564, Eyl. 2019, doi: 10.17065/huniibf.441301.

ISNAD

Uzunoğlu, Hayrettin - Karacaer, Semra. “FİNANSAL BİLGİ MANİPÜLASYONU: BIST SINAİ ENDEKSİ ÜZERİNE BİR ÇALIŞMA”. Hacettepe Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi Dergisi 37/3 (01 Eylül 2019): 547-564. https://doi.org/10.17065/huniibf.441301.

JAMA

1.Uzunoğlu H, Karacaer S. FİNANSAL BİLGİ MANİPÜLASYONU: BIST SINAİ ENDEKSİ ÜZERİNE BİR ÇALIŞMA. Hacettepe Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi Dergisi. 2019;37:547–564.

MLA

Uzunoğlu, Hayrettin, ve Semra Karacaer. “FİNANSAL BİLGİ MANİPÜLASYONU: BIST SINAİ ENDEKSİ ÜZERİNE BİR ÇALIŞMA”. Hacettepe Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi Dergisi, c. 37, sy 3, Eylül 2019, ss. 547-64, doi:10.17065/huniibf.441301.

Vancouver

1.Hayrettin Uzunoğlu, Semra Karacaer. FİNANSAL BİLGİ MANİPÜLASYONU: BIST SINAİ ENDEKSİ ÜZERİNE BİR ÇALIŞMA. Hacettepe Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi Dergisi. 01 Eylül 2019;37(3):547-64. doi:10.17065/huniibf.441301

Cited By

FİNANSAL RAPORLAMANIN İNTERNET ÜZERİNDEN YAYINLANMASI VE GELİŞMİŞ ÜLKE ŞİRKETLERİ ÜZERİNE BİR ÇALIŞMA

Ömer Halisdemir Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi Dergisi

https://doi.org/10.25287/ohuiibf.548010

İŞLETMELERİN FİNANSAL BİLGİLERİNİ MANİPÜLE ETME NEDENLERİ: BİST KOBİ SANAYİ ENDEKSİNDE YER ALAN İŞLETMELER ÜZERİNE BİR UYGULAMA

Nevşehir Hacı Bektaş Veli Üniversitesi SBE Dergisi

https://doi.org/10.30783/nevsosbilen.1175833

MUHASEBE MANİPÜLASYONLARININ BENEİSH MODELİ İLE TESPİT EDİLMESİ: BORSA İSTANBUL (BIST) GIDA, İÇECEK VE TÜTÜN ALT SEKTÖRÜNDE BİR UYGULAMA

Muhasebe ve Denetime Bakış

https://doi.org/10.55322/mdbakis.1210331

Beneish Modelinin Türkiye'ye Uyarlanması: Tespit Başarımını Geliştiren Bir Uygulama

Muhasebe ve Finansman Dergisi

https://doi.org/10.25095/mufad.948002

Yaratıcı Muhasebe Dinamiklerinin Dönüşümü ve Uygulamaları

Maliye Finans Yazıları

https://doi.org/10.33203/mfy.1858365