UMS 12 Gelir Vergileri Standardı Çerçevesinde Ertelenmiş Verginin Muhasebeleştirilmesi

Öz

UMS 12 Gelir Vergileri standardı, işletmelerin ödeyecekleri kurumlar vergisinin muhasebeleştirilmesine yönelik düzenlemeleri içermektedir. İşletmelerin cari dönem vergi yükümlülüğünün mali tablolarda nasıl sunulacağı, mali kar ile muhasebe karı arasındaki farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlığının ve ertelenmiş vergi yükümlülüğünün muhasebeleştirilme süreci önem arz etmektedir. İşletmelerin vergi mevzuatına göre hesaplanmış olan karları ile muhasebe standartlarına göre hesaplanmış olan karları arasındaki farklara geçici veya sürekli farklar neden olmaktadır. UMS 12 Gelir Vergileri Standardında yer alan geçici ve sürekli farkların mali tablolara etkisi, bu çalışmada incelenecek konular arasında yer almaktadır. Bu çalışmada ayrıca ertelenmiş vergi varlıklarının ve ertelenmiş vergi borçlarının teorik yapısı uygulamalı örneklerle analiz edilmektedir.

Anahtar Kelimeler

• UMS 12 Gelir Vergileri Standardı, Ertelenmiş Vergi Varlığı ve Ertelenmiş Vergi Borcu

IAS 12 Income Taxes and Accounting Treatment of Deferred Tax

Öz

International Accounting Standard (IAS 12) Income Taxes covers the accounting treatment of the corporate tax that will be paid by the corporation. It is vital that how current corporate taxes are reported in the financial statements of the corporation and the accounting treatment of deferred tax assets and deferred tax liability arising from the difference between taxable profit and accounting profit. Temporary and permanent differences lead difference between taxable profit and accounting profit. The impact of temporary and permanent differences on the financial statements is analyzed in this study. Furthermore, in this study, the theoretical structures of deferred tax assets and liabilities are analyzed through case studies.

Anahtar Kelimeler

• IAS 12 Income Taxes, Deferred Tax Assets, Deferred Tax Liability