E-Transformation Process of Azerbaijan Tax System and the Effect to Tax Revenues

Abstract

The rapid development of information and communication technologies and the widespread use of the Internet have affected the public service policies of the Republic of Azerbaijan. The country has developed policies to take advantage of these developments and has made efforts to strengthen its sub-structures. The Azerbaijan Tax System was also influenced by these policies, and after the year 2000, the electronic conversion process entered into the process. We aimed to evaluate the effect of the electronic change in the taxation system of Azerbaijan on tax income in terms of the number of taxpayers in between 2006-2015. In this context, the relationship between the number of taxpayers in Azerbaijan and tax revenues has been examined since the introduction of the electronic tax system. The data of the study was entered into the Eviews 8.0 program and the database of the study was created and tried to be modeled by the linear trend model. According to the findings of the study shows a positive relationship between the number of taxpayers with total tax revenues. As a result in the study, it was determined how much the tax revenues increased with the increase of the number of taxpayers.

Keywords

• Information and Communication Technology,Tax,Azerbaijan,Electronic Tax

Azerbaycan Vergi Sistemi’nin E-Dönüşüm Süreci ve Vergi Gelirlerine Etkisi

Öz

Bilgi ve iletişim teknolojilerinin hızla gelişimi ve internetin yaygınlaşması Azerbaycan Cumhuriyeti’nin kamu hizmet politikalarını etkilemiştir. Ülke bu gelişmelerden faydalanmak için politikalar geliştirmiş ve alt yapılarını güçlendirme çabalarına girişmiştir.  Azerbaycan Vergi Sistemi de bu politikalardan etkilenmiş ve 2000’li yıllardan sonra elektronik dönüşüm sürecine girmiştir. Çalışmamızda Azerbaycan Vergi Sistemi’ndeki elektronik değişimin vergi gelirlerine etkisinin 2006-2015 yılları arasındaki mükellef sayıları açısından değerlendirilmesi amaçlanmıştır. Bu bağlamda çalışmada, elektronik vergi sistemine geçtikten sonra Azerbaycan’da vergi mükellefi sayıları ile vergi gelirleri arasındaki ilişki incelenmiştir. Çalışmanın verileri Eviews 8.0 programına girilerek çalışmanın veri tabanı oluşturulmuştur ve doğrusal trend modeli ile modellenmeye çalışılmıştır. Çalışmanın bulgularına göre, toplam vergi gelirleri ile mükellef sayıları arasında pozitif bir ilişki görülmektedir. Sonuç olarak çalışmada, mükellef sayılarının artması ile birlikte vergi gelirlerinin ne kadar arttığı tespit edilmiştir. 

Anahtar Kelimeler

• Bilgi ve İletişim Teknolojisi,Vergi,Azerbaycan,Elektronik Vergi

Kaynakça

1. KAYNAKÇA Azerbaycan Cumhuriyeti Devlet İstatistik Komitesi, http://www.azstat.org/MESearch/details, Erişim: 15.01.2017.
2. Azerbaycan Cumhuriyeti Devlet İstatistik Komitesi, http://www.stat.gov.az/menu/13/, Erişim: 15.01.2017.
3. Azerbaycan Cumhuriyeti Vergi Kanunu, Erişim: http://www.taxes.gov.az/modul.php?name=qanun&cat=3 25.12.2016.
4. Azerbaycan Cumhuriyeti Vergiler Bakanlığı (2015a), Azerbaycan Respublikası’nın Vergilər Nazirliyi: 2000-2015, s.1-308. Erişim: http://www.taxes.gov.az/uploads/info/2015/Vergi15.pdf, Erişim: 05.01.2017.
5. Azerbaycan Cumhuriyeti Vergiler Bakanlığı (2015b), Azerbaycan’ın Vergi Sistemi, Bakü, pp. 1-168. Erişim: http://vn.taxes.gov.az/info/2123.pdf, Erişim: 05.01.2017.
6. Azerbaycan Cumhuriyeti Vergiler Bakanlığı (2016), Vergilər Nazirliyinin Tarixi, Erişim: http://www.taxes.gov.az/modul.php?name=haqqinda&cat=1&lang=, Erişim: 06.01.2017.
7. Azerbaycan Cumhuriyeti Vergiler Bakanlığı (2017a), http://www.taxes.gov.az, Erişim: 09.01.2017.
8. Azerbaycan Cumhuriyeti Vergiler Bakanlığı (2017a), Vergi Orqanları Tərəfindən Vergi Ödəyicilərinə Göstərilən Xidmətlərin İnkişafı Konsepsiyası (2011-2015), http://www.taxes.gov.az/uploads/qanun/2011/vn/V.O_terefinden_gosterilen_xidmetlerini_konsepsiyasinin_tesdiq_edilmesi_haqda.pdf, Erişim: 06.06.2017

9. Azerbaycan Cumhuriyeti Devlet Hizmetleri Bilgi Portalı (2017), http://www.dxr.az/, Erişim: 06.06.2017.
10. Azerbaycan’ın Vergi Jurnalı (AVJ) (2015), Azərbaycan Respublikası Vergilər Nazirliyinin Yaradılmasının 15-ci İl Dönümünə Həsr Olunmuş Xüsusi Buraxılış, N. 1 (121), pp. 1-212. Erişim: http://vergijurnali.az/upload/File/N%201-2015.pdf, Erişim: 06.01.2017
11. Çuhadar, M. (2014). Muğla İline Yönelik Dış Turizm Talebinin Modellenmesi ve 2012 – 2013 Yılları İçin Tahminlenmesi, Uluslararası İktisadi ve İdari İncelemeler Dergisi, 6 (12), s. 1-22.
12. Dečman, M. & Klun, M. (2015), The Impact of Information Systems on Taxation: A Case of Users Experience With an E-Recovery Information System, The Electronic Journal of e-Government, V. 13 I. 2, pp. 110-121.
13. Ernst & Young (2016), Tax Administration Is Going Digital: Understanding The Challenges and Opportunities, Ernst & Young LLP, pp. 1-12. Erişim: http://www.ey.com/Publication/vwLUAssets/EY-tax-administration-is-going-digital/$FILE/EY-tax-administration-is-going-digital.pdf, Erişim: 02.02.2017.
14. Fedotova, Olga., Teixeira, Leonor. & Alvelos, Helena (2012), E-participation in Portugal: Evaluation of Government Electronic Platforms, Procedia Technology, V 5, pp. 152-161.
15. Göral, Fatih (2015), Doğal Gaz Fiyatlarını Etkileyen Faktörler: Panel Veri Analizi, Yayınlanmamış Doktora Tezi, Ankara, s. 1-168.
16. Gupta, Babita., Dasgupta, Subhasish. & Gupta, Atul (2008), Adoption of ICT in a government organization in a developing country: An empirical study, Journal of Strategic Information Systems, V 17, pp. 140–154.
17. Güvenek, B., Alptekin, V. & Çetinkaya, M. (2010), Enflasyon ve Dolaylı Vergilerden Elde Edilen Gelirler Arasındaki İlişkinin VAR Yöntemiyle Analizi, Kam-İş Dergisi, Cilt 11, Sayı 3, s. 1-28.
18. Hien, N. Manh (2014), A Study on Evaluation of E-Government Service Quality, International Scholarly and Scientific Research & Innovation, V 8, N 1, pp. 16-19.
19. Jimenez, Guillermo., Mac an tSionnaigh, Niall. & Kamenov, Anton (2013), Information Technology for Tax Administration, Usaid’s Leadership In Public Financial Management, USA, pp. 1-52.
20. Mustafayev S. (2017), Azərbaycan’ın Vergi Sistemi: 2003-2013; Elektron Xidmetler, http://vergiler.az/art-view/1774/, Erişim: 09.01.2017.
21. Oseni, Michael (2016), Sustenance of Tax Administration by Information and Communications Technology in Nigeria, Archives of Business Research, 4(1), pp. 47-54.
22. Samsudin, N. M., Hashim, R. & Fuzi, S. F. S. M. (2013), Electronic Government Outsourcing Issues in Malaysia, Journal of Outsourcing & Organizational Information Management, V 2013, Article ID 61930, pp 1-10.
23. Semirkaş, M. C., Evci, S., & Ergün, B. (2014), Türk Bankacılık Sektöründe Karlılığın Belirleyicileri, KAU IIBF Dergisi, 5(8), s. 117-134.
24. Siddiquee, A. Noore & Mohamed Mohd. Zin (2015), E-Government and Transformation of Service Delivery in Malaysia, Journal International Journal of Public Administration in the Digital Age, V 2, I 3, pp. 45-60.
25. Turanlı, M. & Güneren, E. (2003), Turizm Sektöründe Talep Tahmin Modellemesi, İstanbul Ticaret Üniversitesi Dergisi 2(3), s. 1-13.
26. Uzgören, N., & Uzgören E. (2005), Zaman Serilerinde Sahte Regresyon Sorunu ve Reel Kamu Harcamalarına Yönelik Bir Ekonometrik Model Uygulaması, Akademik Bakış Dergisi, 5(5), s. 1-14.
27. Yusifova, U. Z. (2016), Vergi Ödenişlerinin Optimallaşdırılması İstiqametleri, Azerbaycan Devlet İktisat Üniversitesi, Yayınlanmamış Yüksek Lisans Tezi, Bakü, s. 1-86.