Financial Compliance Assessment and Future Perspective in BRICS-T Countries

Yıl 2025, Cilt: 8 Sayı: 4, 915 - 933, 31.12.2025

Funda Karakoyun , Aslıhan Kuden

https://doi.org/10.33712/mana.1819284

Öz

BRICS countries are regarded as an alternative to Western nations, and by some as a complementary group, and are often described as “emerging powers.” The countries forming this group differ significantly from one another in economic and political terms over time. In terms of their structural characteristics, each country possesses economic and financial systems shaped by its own internal dynamics. When examining the level of harmony among these countries in achieving common goals, it becomes evident that differences in economic, social, and political structures can influence policy-making processes. Nevertheless, decisions taken in line with collective objectives may accelerate efforts to reduce such differences. In defining the foundational principles that bind the BRICS community together, an approach based on equal participation in the decision-making process independent of economic and military power, has been adopted. Harmony is considered a crucial criterion not only for ensuring internal sustainability, institutionalization, and competitiveness, but also for strengthening the group’s future outlook and maintaining coherence as it expands through external participation. Given their growing importance in terms of population size, natural resources, and share of the global economy, this study analyzes BRICS countries with a focus on macroeconomic stability targets. This research is supported by statistical data drawn from the existing literature. Previous studies show that various variables are taken into account when measuring economic indicators. In contrast, this study compares the indicators used in the macroeconomic stability targets of BRICS countries within the framework of fiscal adjustment criteria. The European Union’s Maastricht criteria are applied as fiscal adjustment measures. For future research, it would be valuable to examine which adjustment criteria would be most appropriate for BRICS+ countries and to assess their applicability in line with the group’s institutional framework.

Anahtar Kelimeler

BRICS , Financial Compliance , Raising Power

Etik Beyan

This paper complies with Research and Publication Ethics, has no conflict of interest to declare, and has received no financial support. The article has been checked for spelling and plagiarism/similarity. The article was evaluated by "at least two external referees" and "double blinding" method. The author(s) sent a signed "Copyright Transfer Form" to the journal. There is no need to obtain ethical permission for the current study as per the legislation. The "Declaration Form Regarding No Ethics Permission Required" was sent to the journal by the authors on this subject.

Destekleyen Kurum

No financial support was received for the conduct of the research.

BRICS-T Ülkelerinde Mali Uyum Değerlendirmesi ve Gelecek Perspektifi

Öz

BRICS, batılı olarak addedilen ülkelere alternatif, bazı kesimlerce de tamamlayıcı olarak görülen ve “yükselen güç” olarak ifade edilen ülkelerdir. Bu ülkelerin oluşturduğu topluluk iktisadi ve siyasi olarak tarihsel süreçte birbirinden farklılıkları olan ülkelerdir. Yapısal özellikleri itibariyle her ülke kendi dinamikleri ile şekillenen ekonomik ve mali sistemlere sahiptir. Bu farklı sistemlere sahip ülkelerin ortak hedeflerinde uyum düzeyine bakıldığında ekonomik, sosyal ve siyasi yapının farklılığı politikalarını belirlemede etkili olabilmektedir. Ancak ortak amaçlar doğrultusunda alınacak kararlar bu etkiyi azaltmada ivme kazandırabilmektedir. BRICS topluluğunun bir arada olma kodları belirlenirken ekonomik ve askeri güçten bağımsız karar alma sürecinde her ülkenin eşit katılım ilkesi yaklaşımı benimsenmiştir. Ancak topluluğun gerek kendi içinde sürdürülebilirliği, kurumsallaşması, rekabet gücü ve gelecek projeksiyonu gerek dışarıdan katılım ile büyümesinde uyum kriteri önemli görülmüştür. Dünyada nüfusu, doğal kaynakları, küresel ekonomideki payı ile artan oranda öneme sahip BRICS ülkeleri makro istikrar hedefler temelinde araştırılmıştır. Araştırma istatistiksel veriler ile desteklenmiştir. Benzer çalışmalar incelendiğinde bir ekonomik göstergenin ölçülmesinde farklı değişkenlerin etkisi ele alınmıştır. Bu çalışmada ise ülkelerin makroekonomik istikrar hedefinde alınan göstergeleri mali uyum kriterleri çerçevesinde karşılaştırılmıştır. Avrupa Birliği Maastricht kriterleri mali uyum ölçütleri olarak uygulanmıştır. Bu alanda yapılacak çalışmalarda BRICS + ülkelerini de dikkate alan, birliğin kodlarına uygun uyum kriterlerinin neler olması gerektiği, uygulanabilirliği tartışmalarının faydalı olacağı düşünülmektedir.

Anahtar Kelimeler

BRICS , Mali Uyum , Yükselen Güç

Etik Beyan

Bu makale Araştırma ve Yayın Etiğine uygundur. Beyan edilecek herhangi bir çıkar çatışması yoktur. Araştırmanın ortaya konulmasında herhangi bir mali destek alınmamıştır. Makale yazım ve intihal/benzerlik açısından kontrol edilmiştir. Makale, “en az iki dış hakem” ve “çift taraflı körleme” yöntemi ile değerlendirilmiştir. Yazar(lar), dergiye imzalı “Telif Devir Formu” belgesi göndermişlerdir. Mevcut çalışma için mevzuat gereği etik izni alınmaya ihtiyaç yoktur. Bu konuda yazarlar tarafından dergiye “Etik İznine Gerek Olmadığına Dair Beyan Formu” gönderilmiştir.

Destekleyen Kurum

Araştırmanın ortaya konulmasında herhangi bir mali destek alınmamıştır.

Kaynakça

• ABDULLAH, Akif (2023) “Rusya Federasyonu’nda Sosyal Politikalar: Sosyal Koruma, Sosyal Destek ve Sosyal Yardımlar”, Vergi Raporu Dergisi, S.289, ss.151-168
• AKBULAK, Yavuz (2022), “Mali Kuralların (Fiscal Rules) Yenilenmesine İlişkin Çağrılar”, Legal Blog, https://legal.com.tr/blog/genel/mali-kurallarin-fiscal-rules-yenilenmesine-iliskin-cagrilar/ (Erişim Tarihi: 10.06.2025).
• AKDAĞ, Hatice, (2020), Gelir Dağılımı Teorileri Çerçevesinde Gelir Eşitsizliği Analizi, İksad Yayınevi, Ankara.
• AKDOĞAN Tülin ve AKDOĞAN İbrahim (2023), “Vergi Uyumunu Etkileyen Faktörlerin Vergi Açığına Etkisi”, The Journal of International Scientific Researches, S.8(2), ss.204-222.
• ALTINOK, Hatice (2025), “Güneydoğu Avrupa Ülkesi İçin Toplam Kamu Borcunun Belirleyiciler”, Kamu Maliyesi Ekosistemi: Katmanlara ve Tartışma Eksenlerine Analitik Yaklaşımlar (Ed. Mustafa Erkan Üyümez), Ekin Yayınevi, Bursa.
• AYDIN, Mehmet Sadık (2021), “Ödeme Gücüne Ulaşarak Adil Vergi Sistemi Oluşturma: Seçilmiş AB Ülkeleri İncelemesi”, Yönetim ve Ekonomi, S.28(3), ss.511-532.
• BISHOP, Matthew (2022), “The BRICS Countries: Where Next and What Impact on the Global Economy?”, Blog, https://www.economicsobservatory.com/the-brics-countries-where-next-and-what-impact-on-the-global-economy (Erişim Tarihi: 12.06.2025).
• BATTAL, Turgay ve AKAN, Ercan (2019), “BRICS Ülkeleri ile Türkiye’nin Performans ve Potansiyel kriterleri Çerçevesinde Değerlendirilmesi”, Beykoz Akademi Dergisi, S.7(1), ss.1-35.
• BOZKAYA, Şeyma (2023), “BRICS Ülkelerinde Phillips İlişkisi: İkinci Nesil Panel Nedensellik Analizi”, International Journal of Social and Economic Sciences, S.13(1), ss.46-61.
• CEIC (t.y.), “Russia Pension Fund: Revenue: ow Federal”, CEIC Data, https://www.ceicdata.com/en/russia/pension-fund-revenue-and-expenditure/pension-fund-revenue-ow-federal-budget (Erişim Tarihi: 02.09.2025).
• CİĞERCİ, İsmail ve EYMİR, Rabia Tuğba (2020), “İnsani Gelişmişlik Endeksi İle Dolaylı-Dolaysız Vergiler Arasındaki İlişki: Türkiye Örneği”, Sayıştay Dergisi, S.117, ss.139-153.
• DAM, M. Metin ve YILDIZ, Bülent (2016), “BRICS-TM Ülkelerinde Ar-Ge ve İnovasyonun Ekonomik Büyüme Üzerine Etkisi: Ekonometrik Bir Analiz”, Akdeniz İİBF Dergisi, S.33, ss.220-236.
• DEĞİRMENCİ, Tunahan, AYDIN, Mehmet ve KIZILKAYA, Oktay (2024), “BRICS-T Ülkelerinde Ekonomik Küreselleşme, Vergi Yükü ve Yatırım Özgürlüğünün Doğrudan Yabancı Yatırımlara Etkisi”, Ahi Evran Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü Dergisi, S.10(1), ss.228-243.
• EMPLOYEES' PROVIDENT FUND ORGANISATION (2023), “70th Annual Report 2022-23”, EPFO India, s.73, https://www.epfindia.gov.in/site_docs/Annual_Report/Annual_Report_2022-23.pdf (Erişim Tarihi: 24.06.2025).
• ERARSLAN, Cemil (2017), “Küresel Finansal Krizin BRIC Ülkeleri Üzerindeki Makro Ekonomik Etkileri”, Maliye Araştırmaları Dergisi, S.3(1), ss.1-28.
• FERRAGAMO, Mariel (2025), “What is the BRICS Group and Why is it Expanding?”, Bilgilendirme Notu, https://www.cfr.org/backgrounder/what-brics-group-and-why-it-expanding (Erişim Tarihi: 25.07.2025).
• GOVERNMENT OF INDIA (2024), “Receipt Budget 2023-2024”, Ministry of Finance Budget Division, https://www.indiabudget.gov.in/budget2023-24/doc/rec/allrec.pdf?utm_source=chatgpt.com (Erişim Tarihi: 27.04.2025).
• GÜLDEN, Osman ve MIYNAT, Mustafa (2016),“Türkiye’de Mali Disiplin Göstergelerinin Maastricht Kriterleri Açısından Değerlendirilmesi (2000-2015)”, Balıkesir Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü Dergisi, S.19(36-1, İİBF 10. Yıl Özel Sayısı), ss.307-329.
• GÜLER, Hünkar (2017), “Kur Baskısı Altında Kurallı Maliye Politikalarının Sürdürülebilirliği”, Ç.Ü. Sosyal Bilimler Enstitüsü Dergisi, S.26(2), ss.99-116.
• GÜLŞEN, Mustafa Alpin ve YILDIRAN, Mustafa (2022), “Rasyonel Vergi Sisteminin Ölçülebilirliğine Yönelik Endeks Çalışması: Geçiş Ekonomileri Örneği”, Sosyoekonomi, S.30(52), ss.409-438.
• HELHEL, Yeşim (2017),“Küreselleşme ve Finansal Gelişme Arasındaki Etkileşimin Türkiye ve BRICS Ülkeleri İçin İncelenmesi”, Mehmet Akif Ersoy Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü Dergisi, S.9(20), ss.158-178.
• IMF (2023a), “Government Expenditure, Percent of GDP”, IMF Data Map, https://www.imf.org/external/datamapper/exp@FPP/ZAF/IND/RUS/TUR/CHN/BRA (Erişim Tarihi: 21.04.2025).
• IMF (2023b), “Government Primary Balance, Percent of GDP”, IMF Data Map, https://www.imf.org/external/datamapper/pb@FPP/BRA/IND/RUS/ZAF/CHN/TUR/IRN (Erişim Tarihi: 08.06.2025).
• IMF (2023c), “Government Revenue, Percent of GDP”, IMF Data Map, https://www.imf.org/external/datamapper/rev@FPP/RUS/ZAF/BRA/CHN/İND (Erişim Tarihi: 04.05.2025).
• IMF (2024), “General Government Debt”, IMF Data Map, https://www.imf.org/external/datamapper/GG_DEBT_GDP@GDD/CHN/IND/RUS/ZAF/TUR/BRA/IRN (Erişim Tarihi: 18.06.2025).
• IMF (2025), “GDP Per Capita, Current Prices”, IMF Data Map, https://www.imf.org/external/datamapper/NGDPDPC@WEO/BRA/CHN/IND/IRN/RUS/ZAF/TUR (Erişim Tarihi: 28.06.2025).
• İLGÜN, Miraç Fatih, ÇAKAN, Bilal, AYDIN, Miyase (2024), “Vergi Yükünün Kayıt Dışı Ekonomi Üzerindeki Etkisi: BRICS-T Ülkeleri Üzerine Panel Eşik Değer Analizi”, Maliye Çalışmaları Dergisi, S.71, ss.35-49.
• İSTİKBAL, Deniz, DİLEK, Şerif ve YANARTAŞ, Merve (2019), “Dönüşen Dünya Düzeninde “BRICS” ve Türkiye’ye Etkisi”, IJAR, S.4(7), ss.47-61.
• KARAGÖL, Veysel ve BENLİ, Ali (2019), “BRICS-T Ülkelerinde Para ve Maliye Politikalarının Etkinliği”, Anadolu Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi Dergisi, S.20(3), ss.60-71.
• KARAKURT, Birol (2016), “Küresel Krizin Etkilerini Azaltmada Mali Yönetişimin Rolü: Brıcs Ülkeleri Örneği”, Ekonomik ve Sosyal Araştırmalar Dergisi, S.12(2), ss.185-212.
• KESİCİ, Hülya Çalışkan (2020), “BRICS Ülkelerinde Cari İşlemler Dengesi Sürdürülebilirliği İçin Bir Analiz”, Eurasian Academy of Sciences Eurasian Education & Literature Journal, S.12, ss.1-9.
• KHAN, Mohd Naved (2025), “The Gini Index’s Dynamics as a Reflection of India’s Income Inequality”, Asian Business Research Journal, S.10(5), ss.1-11.
• MANGA, Müge, BAL, Harun, ALGAN, Neşe, KANDIR, Ediz Deniz (2015), “Beşeri Sermaye, Fiziksel Sermaye ve Ekonomik Büyüme İlişkisi: BRICS Ülkeleri ve Türkiye Örneği”, Çukurova Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü Dergisi, S.24(1), ss.45-60.
• MINISTRY OF FINANCE OF THE RUSSIAN FEDERATION (2025), “Federal Budget of the Russian Federation”, Ministry of Finance of The Russian Federation, https://minfin.gov.ru/en/statistics/fedbud?id_4=119255-brief_annual_information_on_federal_budget_execution_bln._rub (Erişim Tarihi: 17.08.2025).
• MINISTRY OF HUMAN RESOURCE DEVELOPMENT (2011), Analytical Report 2009-10: Elementary Education in India – State Report Cards, National University of Educational Planning and Administration (NUEPA).
• NATIONAL DATA (t.y.), “Gini Index”, National Bureau of Statistics of China, https://data.stats.gov.cn/easyquery.htm?cn=C01&zb=A0A0G&sj (Erişim Tarihi: 16.09.2025).
• NORTON, Ben (2025), “BRICS Expands with New Partner Countries. Now it’s Half of World Population, 41% of Global Economy”, Geopolitical Economy, https://geopoliticaleconomy-com.translate.goog/2024/12/25/brics-expands-9-partner-countries-population-economy/?_x_tr_sl=en&_x_tr_tl=tr&_x_tr_hl=tr&_x_tr_pto=tc (Erişim Tarihi: 24.09.2025).
• OBSERVER RESEARCH FOUNDATION (2021), “İnovasyon Ekosistemi Gelişim Eğilimleri: Hindistan” Türk Asya Stratejik Araştırmalar Merkezi - TASAM (Çev. – Ed. Muhsin Korkut, Yusuf Aydemir), https://tasam.org/Files/Icerik/File/%C4%B0novasyon_Ekosistemi_Geli%C5%9Fim_E%C4%9Filimleri_-_Hindistan_(1)_pdf_18daf4f2-5e7a-49d0-8e15-ad300f44d524.pdf (Erişim Tarihi: 25.04.2025).
• OECD/AUC/ATAF (2024), Revenue Statistics in Africa 2024: Facilitation and Trust as Drivers of Voluntary Tax Compliance in Selected African Tax Administrations, OECD Publishing, Paris.
• OECD (2025a), Revenue Statistics in Asia and the Pacific 2025: Personal Income Taxation in Asia and the Pacific, OECD Publishing, Paris.
• OECD (2025b), Revenue Statistics in Latin America and the Caribbean 2025, OECD Publishing, Paris.
• OECD (2025c), “Tackling Uncertainty, Reviving Growth”, Rapor, https://www.oecd.org/en/publications/oecd-economic-outlook-volume-2025-issue-1_83363382-en/full-report/brazil_83564009.html (Erişim Tarihi: 27.08.2025).
• ÖMÜR, Özgür Mustafa (2021), “Türkiye’de Vergi Yükü ve Ekonomik Faaliyet Türleri İlişkisi: Panel Veri Analizi İle Bölgelerarası Karşılaştırma”, Sayıştay Dergisi, S.123, ss.145-147.
• ÖZEK, Yavuz ve BAYAT, Tayfur (2020), “BRICS Ülkelerinde Etkinlik ve Telafi Edici Etki Hipotezlerinin Geçerliliğinin Test Edilmesi”, Adıyaman Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü Dergisi, S.35, ss.719-741.
• QWABE, Ttamsanga T., OLUTOLA, Adewale A. ve FALUYI, Olumuylwa T. (2025), “Income Inequality and Crime in South Africa’s Eastern Cape and KwaZulu-Natal: A qualitative Analysis”, International Journal of Business Ecosystem & Strategy, S.7(4), ss.242-2524.
• POLBIN, Andrey Vladimirovitch ve IVAKHNENKO, Tatyana (2025), “Income Inequality in Russia to Stop Growing in 2025”, SSRN Web Page, https://ssrn.com/abstract=5184921 (Erişim Tarihi: 11.03.2025).
• STATISTA (2025), “Human Development Index of Southern Africa 2022, by Country”, Statista Research Department, https://www.statista.com/statistics/1552145/gini-coefficient-of-economies-in-southern-africa-by-country/ (Erişim Tarihi: 16.09.2025).
• T.C. CUMHURBAŞKANLIĞI SBB (t.y.), “Genel-Butceli-Kamu-Idarelerinin 2022 Yılı Gelirleri”, Strateji ve Bütçe Başkanlığı, https://www.sbb.gov.tr/wp-content/uploads/2022/01/3a-Genel-Butceli-Kamu-Idarelerinin-2022-Yili-Gelirleri-ile-2023-2024-Donemi-Gelir-Tahminleri.pdf (Erişim Tarihi: 05.08.2025).
• T.C. DIŞİŞLERİ BAKANLIĞI (2022), “Maastricht Kriterleri”, Avrupa Birliği Başkanlığı, https://www.ab.gov.tr/_301.html (Erişim Tarihi: 14.07.2025).
• T.C. TİCARET BAKANLIĞI (2024), “Hindistan Ülke Profili”, Rapor, https://www.aso.org.tr/uploads/ortam/H%C4%B0ND%C4%B0STAN_%C3%9Clke_Profili_2024.pdf (Erişim Tarihi: 28.06.2025).
• TAŞ, Semra ve İPEK, Selçuk (2023),“Vergi Açığını Etkileyen Faktörler: Seçilmiş Oecd Ülkelerine Yönelik Bir Analiz”, Yönetim Bilimleri Dergisi, S.21(49) , ss.526-558.
• TÜİK (2023), “Gelir Dağılımı Eşitsizlikleri”, Veri Seti, https://data.tuik.gov.tr/Bulten/Index?p=Gelir-Dagilimi-Istatistikleri-2023-53840 (Erişim Tarihi: 26.06.2025).
• UNITED NATIONS DEVELOPMENT PROGRAMME (2025), “Human Development Reports”, Veri Seti, https://hdr.undp.org/data-center/human-development-index#/indicies/HDI (Erişim Tarihi: 03.09.2025)
• WORLD BANK GROUP (t.y.-a), “Tax Revenue (% of GDP)”, Veri Seti, https://data.worldbank.org/indicator/GC.TAX.TOTL.GD.ZS?end=2023&name_desc=false&start=2017 (Erişim Tarihi: 23.07.2025).
• WORD BANK GROUP (t.y.-b), “Iran Gini Index”, Veri Seti, https://data.worldbank.org/indicator/SI.POV.GINI?end=2023&locations=IR&start=2023 (Erişim Tarihi: 23.07.2025).
• WORLD BANK GROUP (t.y.-c), “Gini Index”, Veri Seti, https://databank.worldbank.org/reports.aspx?source=2&series=SI.POV.GINI (Erişim Tarihi: 23.07.2025).