Büyüme Odaklı Bir Vergi Sisteminin Türkiye'de Uygulanabilirliği Üzerine Değerlendirmeler

Öz

Bu çalışmada, Türkiye’de vergi harcamaları kalemi olarak son 10 yılda öne çıkan vergi teşviklerinin, büyüme ve vergi uyumu üzerindeki etkileri incelenmiştir. Çalışmada literatür taraması ve veri analizi yardımıyla teşvik uygulamalarının öne çıkan etki ve değerlendirmeleri yapılmaktadır. Çalışmadan elde edilen sonuçlara göre, Türkiye’nin %6 sürdürülebilir büyüme ivmesini yakalayabilmesi vergi reformlarının niteliğiyle doğrusal ve tek yönlü bir ilişki içerisindedir.

Anahtar Kelimeler

• Ekonomik Büyüme,Vergi Politikaları,Vergi Uyumu,Vergi Teşvikleri

Kaynakça

1. Barro, R.J(1981). “On The Predictability Of Tax-Rate Changes”, Nber Working Paper Series, No: 636 pp.1-51.
2. Barro, R.J(2008). “Inequality and Growth Revisited”, Working Paper Series On Regional Economic Integration, Asian Development Bank, No:11 pp.1-14.
3. Batırel Faruk, Ö.(2015). “Büyüme Dostu Vergileme ve Türkiye Uygulaması”, Journal of Life Economics,No:2, (4), ss.1-8.
4. Çataloluk, C.(2008). “Vergi Karşısında Mükelleflerin Tutum ve Davranışları”, Selçuk Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü Dergisi, No:20, ss.213-228.
5. Duman, K. & Aydın K.(2018). “Türkiye’de AR-GE Harcamaları ile GSYİH İlişkisi”, Gazi İktisat ve İşletme Dergisi, No:4 (1), ss.49-66.
6. Engen Eric, M. & Skinner J.(1996). “Taxation and Economic Growth”, National Bureau of Economic Research Working Paper,No:5826, pp.1-54.
7. Ergüden, I.(2001). Içinde Petras, J.&Lopez A. “Sivil Toplum Örgütleri: Neoliberalizmin Araçları Mı, Halka Dayalı Alternatifler Mi?”, İstanbul, Dünya Yerel Yönetim ve Demokrasi Akademisi(WALD) Yayını, ss.99-105.
8. European Commision.(2017).”Taxation Trends in the European Union, DG Taxation and Customs Union”.

9. Feldstein, M.(1982). “Domestic Saving and International Capital Movements In The Long Run and The Short Run”, Nber Working Paper Series No: 947 pp.1-39.
10. Gale, G.W.& Samwick A.A.(2014).”Effects Of Income Tax Change On Economic Growth”, National Bureau Of Economic Research pp.1-44.
11. Harberger, A.C(1964).”Taxation,Resource Allocation and Welfare”, National Bureau of Economic Research pp.25-80.
12. Institute For Fiscal Studies.(2012). Tax Reform and Growth. https://www.ifs.org.uk/budgets/gb2012/12chap8.pdf.(12.02.2018).
13. Kuznets, S.(1955).”Economic Growth and Income Inequality” The American Economic Review Vol.45 No.1 pp.1-28.
14. Lutz, W.(2015).”Quası-Experimental Evidence On The Connection Between Property Taxes and Residental Capital Investment”, American Economic Journal:Economic Policy Vol.7 No.1 pp.300-330.
15. Oates, W.E & Fischel W.A.(2016).”Are Local Property Taxes Regressive,Progressive,or What?” National Tax Journal 69:2 pp.415-434.
16. Paksoy, S.& Bakan S.(2010). “Türkiye’de Uygulanan Vergi Politikaları ve Ekonomik Büyüme Üzerine Etkileri:(1980 Sonrası), Elektronik Sosyal Bilimler Dergisi,No:9 (32), ss.150-170.
17. Pehlivan, O.(2011). Vergi Hukuku, 1.Baskı, Trabzon: Murathan Yayınevi.
18. Perotti, R.(1993). “Political Equilibrium, Income Distribution, and Growth”, Review of Economic Studies,No: 60, pp.755-776.
19. Przeworski, A.& Stokes Susan C.& Manin B.(1999). “Democracy, Accountability, and Representation”, Cambridge University Press.
20. Reisen, H.(2004).”Innovative Approaches to Funding The Millenium Development Goals”, OECD Development Centre Policy Brief, No.24.
21. Ricardo, D.(1817).”On The Principles Of Political Economy and Taxation”, Batoche Books.
22. Romzek, B.S& Dubnick M.J(1987). ”Accountability In The Public Sector Lessons From The Challenger Tragedy”, Public Administration Review Vol.47 No.3 pp.227-238.
23. Savran, S.(2013). Üçüncü Büyük Depresyon: Kapitalizmin Alacakaranlığı, 1.Baskı, İstanbul: Yordam Kitap Yayınevi.
24. SIGMA,(1997). “External Audit&Financial Control Glossary”, Support For Improvement In Governance and Management, pp.1-38.
25. Summers Lawrence H.(1982). “Tax Policy The Rate Of Return and Savings”, Nber Working Paper Series No.995 pp.1-47.
26. Wiener, J.B.(2007).”Think Globally Act Globally:The Limits Of Local Climate Policies”, University Of Pennsylvania Law Review 155,1961-1979.
27. Yalman, İ.V&Sandalcılar A.R&Demirkoparan F.(2011).”Özgürlükler ve Ekonomik Kalkınma: Latin Amerika ve Türkiye”, Atatürk Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Dergisi, 10. Ekonometri ve İstatistik Sempozyumu Özel Sayısı ss.431-444.
28. https://www.tbmm.gov.tr/sirasayi/donem26/yil01/ss533.pdf
29. http://www.tcmb.gov.tr/wps/wcm/connect/609ef884-3b3c-4bc3-84fe-9254244c3490/odemelerdengesi.pdf?MOD=AJPERES&CACHEID=ROOTWORKSPACE-609ef884-3b3c-4bc3-84fe-9254244c3490-m8p0AF6
30. http://stats.oecd.org/index.aspx?queryid=66670
31. http://www.birlesikmetal.org
32. https://pbk.tbmm.gov.tr/dokumanlar/10-kalkinma_plani.pdf
33. http://www3.tcmb.gov.tr/yillikrapor/2017/files/tr-full.pdf
34. http://www3.weforum.org/docs/WEF_GGGR_2017.pdf
35. https://www.transparency.org
36. https://ec.europa.eu/taxation_customs/sites/taxation/files/docs/body/taxation_internal_market_en.pdf
37. https://www.hazine.gov.tr/kamu-finansmani-istatistikleri
38. http://www.tuik.gov.tr/HbGetirHTML.do?id=27693
39. https://www.google.com/url?sa=t&rct=j&q=&esrc=s&source=web&cd=4&ved=0ahUKEwiJtuLSvOrbAhVG6KQKHbtiAxEQFghSMAM&url=https%3A%2F%2Ftusiad.org%2Ftr%2Ftum%2Fitem%2Fdownload%2F8704_78a2760fd2bdc3b42ab372d6429cbd80&usg=AOvVaw0P9DJXyWW81frDYdwr0C57
40. https://www.google.com/url?sa=t&rct=j&q=&esrc=s&source=web&cd=1&ved=0ahUKEwjHuPK0z-TaAhVCb1AKHZeXBCwQFggpMAA&url=http%3A%2F%2Fwww.tuik.gov.tr%2FPdfGetir.do%3Fid%3D24579&usg=AOvVaw0awsuZvOa9EEMizrGTuDKz
41. http://www.kalkinma.gov.tr/Pages/TemelEkonomikGostergeler.aspx
42. https://www.google.com/url?sa=t&rct=j&q=&esrc=s&source=web&cd=2&cad=rja&uact=8&ved=0ahUKEwjttsPA0eTaAhXKYVAKHT59AJEQFgg5MAE&url=http%3A%2F%2Fwww.tuik.gov.tr%2FPreHaberBultenleri.do%3Fhbid%3D12&usg=AOvVaw3Z8AMZx8cod5Vtk5YEK5Vj
43. https://www.google.com/url?sa=t&rct=j&q=&esrc=s&source=web&cd=2&cad=rja&uact=8&ved=0ahUKEwjFmc6c0uTaAhVLa1AKHcjiA_cQFggxMAE&url=http%3A%2F%2Fwww.tuik.gov.tr%2FbasinOdasi%2Fhaberler%2F2016_107_20161013.pdf&usg=AOvVaw3NLLlDd47JWCjd7EUmZ-5e
44. http://www.resmigazete.gov.tr/eskiler/2017/12/20171223-11.htm
45. http://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/beyannamerehberi/2017_ucretgeliri.pdf
46. http://www.gib.gov.tr/yardim-ve-kaynaklar/yatirimlarda-vergisel-tesvikler/ll-konularina-gore-vergisel-tesvikler/m
47. http://www.gib.gov.tr/fileadmin/beyannamerehberi/kurumvergisirehber.htm
48. http://www.gib.gov.tr/fileadmin/user_upload/Tebligler/KDV/kdv_genteb.htm
49. http://www.gib.gov.tr/yardim-ve-kaynaklar/yatirimlarda-vergisel-tesvikler/ll-konularina-gore-vergisel-tesvikler/b-ar-ge
50. https://www.ekonomi.gov.tr/portal/faces/oracle/webcenter/portalapp/pages/content/docListViewer.jspx?folder=/Contribution%20Folders/web/Yatırım/İstatistikler%20ve%20Yayınlar/ekler/01.İstatistikler/&parentPage=yatirim&_afrLoop=28932154448180474&_afrWindowMode=0&_afrWindowId=p2du0pxcm&_adf.ctrl-state=qthsp1uc6_73#!%40%40%3F_afrWindowId%3Dp2du0pxcm%26_afrLoop%3D28932154448180474%26folder%3D%252FContribution%2BFolders%252Fweb%252FYat%25C4%25B1r%25C4%25B1m%252F%25C4%25B0statistikler%2Bve%2BYay%25C4%25B1nlar%252Fekler%252F01.%25C4%25B0statistikler%252F%26parentPage%3Dyatirim%26_afrWindowMode%3D0%26_adf.ctrl-state%3Dqthsp1uc6_77
51. http://www.mevzuat.gov.tr/MevzuatMetin/1.5.4691.pdf
52. http://www.tuik.gov.tr/PreHaberBultenleri.do?id=24865
53. http://www.gib.gov.tr/fileadmin/mevzuatek/gerekceler/KDV/tvk_4760_sayili_kanun.pdf
54. http://www.resmigazete.gov.tr/eskiler/2005/01/20050127-3.htm
55. http://www.gib.gov.tr/3218-sayili-serbest-bolgeler-kanunu-genel-tebligleri