Elektronik Vergi Denetimindeki Teknolojik Gelişmeler ve Tam Denetime Geçiş Adımları

İlker Calayoğlu

doi:10.25095/mufad.510619

Elektronik Vergi Denetimindeki Teknolojik Gelişmeler ve Tam Denetime Geçiş Adımları

Öz

Gelişen ve değişen iş yapma ortamı ve biçimi nedeniyle işletmelerde belge ve kayıt ortamı da değişmiştir. Bu sebeple Gelir İdaresi Başkanlığı da bir dizi mevzuat değişikliği ve altyapı geliştirmeleri yapmış ve yapmaya da devam etmektedir.

Vergi dairelerinin en önemli sorumluluğu mükelleflerin vergi mevzuatına göre hareket edip etmediklerini denetleyebilmesidir. Çünkü vergi kaçırma hali, kamu yararını azaltan bir suçtur. Kamu hakkının korunması için mükellefler bugüne kadar beyan ettikleri bilgiler üzerinden risk odaklı denetim anlayışı ile denetlenmiştir. Bu bağlamda, bu çalışmada söz konusu anlayış ile geliştirilen yazılımlar açıklanmıştır.

Buna ek olarak gelecekte uygulanması düşünülen ve tam denetime imkân verecek olan e-vergi denetim uygulaması Vergi Denetim Analiz Sistemi (VEDAS) ve getireceği ön vergi denetimi anlayışı açıklanmaktadır.

Son gelişmeler çerçevesinde vergi denetiminin tamamının elektronik olarak gerçekleşebilmesi için gerekli olan altyapı, mevzuat ve kontroller hakkında tartışma gerçekleştirilmiştir.

Anahtar Kelimeler

e-Denetim,Risk Odaklı Denetim,Tam Denetim,VEDAS

Kaynakça

Alptürk, E. (2008), Elektronik Denetim Rehberi, 1. Baskı, Kurtiş Matbaacılık, İstanbul.
Bakar, F. - Gerçek, A. (2016), “Vergi Denetiminde Risk Analizinin Yeri: Bazı Ülke Uygulamaları ve Türkiye İçin Bir Değerlendirme”, 31. Maliye Sempozyumu, s. 217-241, Mersin. http://maliyesempozyumu2016.mersin.edu.tr/31_turkiye_maliye_sempozyumu.pdf
Bakar, F. (2012), “Vergi İdareleri Arası İşbirliği: Fiscalis Fiscus Programları”, Ekonomi Bilimleri Dergisi, Cilt: 4, Sayı: 2, s.35-44. http://www.sobiad.org/ejournals/dergi_EBD/arsiv/2012_2/feride_bakar.pdf
Bayar, S. - Ülkar, M. G. (2015), “E-Defter ve E-Fatura Teknik Analizi: Örnek Bir Uygulama”, Vergi Sorunları Dergisi, Sayı: 322, s. 102-110. http://vergisorunlari.com.tr/makale/e-defter-ve-e-fatura-teknik-analizi-ornek-bir-uygulama/8007
Calayoğlu, İ. (2017), “Türkiye'deki Ön Lisans ve Lisans Düzeyinde Muhasebe ve Denetim Alanlarının Öğretiminde Yazılımın Yeri ve Elektronikleşen İş Ortamı”, 1. Uluslararası Uygulamalı Sosyal Bilimler Kongresi, s. 30-34, Uşak.
Centre for Tax Policy and Andministration, (2005), Guidance for the Standard Audit File – Tax, http://www.oecd.org/tax/administration/34910277.zip [Erişim Tarihi: 11.11.2017]
Doğan, U. (2012), “Kdv İadesi Risk Analiz Sistemi (KDVİRA)”, Vergi Sorunları Dergisi, Sayı: 288, s.53-61. http://vergisorunlari.com.tr/makale/kdv-iadesi-risk-analiz-sistemi--kdvira-/6455
Doğan, U. (2013), 550 Soruda e-Fatura ve e-Defter, 3. Baskı, Seçkin Yayıncılık, Ankara.

Doğan, U. (2014), Elektronik Vergisel Uygulamalar, 1. Baskı, TURMOB Yayınları, Ankara.
Doğan, U. (2015), “Vergi Teknolojileri”, Vergi Sorunları Dergisi, Sayı: 322, s. 9-40. http://www.vergisorunlari.com.tr/makale/vergi-teknolojileri/7994
Doğan, U. (2016), “Robotik Denetim”, Vergi Sorunları Dergisi, Sayı: 329, s.7-22. http://www.vergisorunlari.com.tr/makale/robotik-denetim/8083
Eray, B. (2011), “Elektronik Ortamda Defter Tutma Dönemi Geliyor”, https://www.burhaneray.com/Makale/elektronik-ortamda-defter-tutma-donemi-geliyor_191.aspx [Erişim Tarihi: 13.10.2017]
Eurepean Commission, (2015), Participating in Fiscalis 2020, https://ec.europa.eu/taxation_customs/fiscalis-programme/participating-fiscalis-2020_en [Erişim Tarihi: 18.10.2017]
European Parliament and of the Council, (2013), On 11 December 2013 Establishing an Action Programme to Improve the Operation of Taxation Systems in the European Union for the Period 2014-2020 (Fiscalis 2020) and Repealing Decision No 1482/2007/EC. http://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=uriserv:OJ.L_.2013.347.01.0025.01.ENG&toc=OJ:L:2013:347:TOC
European Parliment and of the Council. (2007). On 11 December 2007 Establishing a Community Programme to Improve the Operation of Taxation Systems in the Internal Market (Fiscalis 2013) and Repealing Decision no 2235/2002/EC. http://eur-lex.europa.eu/legalcontent/EN/TXT/?uri=celex%3A32007D1482
Gelir İdaresi Başkanlığı, (2009). Faaliyet Raporu, Maliye Bakanlığı, Ankara. http://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/faaliyetraporlari/2009/2009_faaliyet_raporu.pdf
Gelir İdaresi Başkanlığı, (2010). Faaliyet Raporu, Maliye Bakanlığı, Ankara. http://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/faaliyetraporlari/2010/Faaliyet_raporu_2010.pdf
Gelir İdaresi Başkanlığı, (2012), Fiscalis 2013 Programı, http://www.gib.gov.tr/node/102506 [Erişim Tarihi: 16.10.2017]
Gelir İdaresi Başkanlığı, (2014). Faaliyet Raporu, Maliye Bakanlığı, Ankara. http://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/faaliyetraporlari/2014/2014_Faaliyet_Raporu.pdf
Gelir İdaresi Başkanlığı, (2015). Faaliyet Raporu, Maliye Bakanlığı, Ankara. http://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/faaliyetraporlari/2015/2015_faaliyet_raporu.pdf
Gelir İdaresi Başkanlığı, (2016). Faaliyet Raporu, Maliye Bakanlığı, Ankara. http://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/faaliyetraporlari/2016/2016_faaliyet_raporu.pdf
Gelir İdaresi Başkanlığı, (2017). Faaliyet Raporu, Maliye Bakanlığı, Ankara. http://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/faaliyetraporlari/2017/2017_faaliyet_raporu.pdf
Güney, A. (2014), “Role of Technology in Acconting and e-Accounting”, Social and Behavioral Sciences, Sayı: 152, s.852-855. doi:https://doi.org/10.1016/j.sbspro.2014.09.333
Hacırüstemoğlu, R. (2008), “Bilgi Çağında Muhasebe Eğitimi”, Muhasebe Bilim Dünyası Dergisi, Cilt: 10, Sayı: 3, s.1-6.
Karabacak, N. S. (2010), Avrupa Birliği'nin Vergilendirme Alanındaki Fiscalis Programı ve Türkiye'nin Katılımı, Maliye Bakanlığı Avrupa Birliği ve Dış İlişkiler Dairesi Başkanlığı, Ankara. http://www.abmaliye.gov.tr/ABDID%20Raporlar/Ara%C5%9Ft%C4%B1rma%20ve%20%C4%B0nceleme%20Serisi/ABnin%20Vergilendirme%20Alan%C4%B1ndaki%20Fiscalis%20Program%C4%B1.pdf
Özer, E. (2015), “Vergi İncelemesinde Yeni Dönem: E-Defter”, Vergi Sorunları Dergisi, Sayı: 322, s.65-70. http://vergisorunlari.com.tr/makale/vergi-incelemesinde-yeni-donem-e-defter/7999
Resmi Gazete, (2003), 2003/5797 Türkiye’nin Fiscalis 2003-2007 Topluluk Programına Katılımı Hakkında Türkiye Cumhuriyeti ve Avrupa Topluluğu Arasında Mutabakat Zaptı’nın Onaylanması Hakkında Karar, Ankara. http://www.resmigazete.gov.tr/eskiler/2003/07/20030704.htm#4
Resmi Gazete, (2012), Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği – Sıra No: 421, Maliye Bakanlığı, Ankara. http://www.resmigazete.gov.tr/eskiler/2012/12/20121214-15.htm
Resmi Gazete, (2013), Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği – Sıra No: 431 Maliye Bakanlığı, Ankara. http://www.resmigazete.gov.tr/eskiler/2013/12/20131229-3.htm
Resmi Gazete, (2014), 2014/6809 Türkiye Cumhuriyeti ve Avrupa Birliği Arasında Türkiye Cumhuriyeti'nin Birliğin Fiscalis 2020 Programına Katılımına İlişkin Anlaşmanın Onaylanmasına İlişkin Karar, Ankara. http://www.resmigazete.gov.tr/eskiler/2014/10/20141002-1.htm
Resmi Gazete, (2015), Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği – Sıra No: 454, Maliye Bakanlığı, Ankara. http://www.resmigazete.gov.tr/eskiler/2015/06/20150620-18.htm
T.C. Maliye Bakanlığı Avrupa Birliği ve Dış İlişkiler Dairesi Başkanlığı, (2016), Fiscalis 2020 Programı ve Türkiye'nin Katılımı, http://www.abmaliye.gov.tr/Sayfalar/35FISCALIS.aspx [Erişim Tarihi: 25.08.2017]
Tercan, Y. (2015), “Elektronik Defter Standardı: XBRL”, Vergi Sorunları, Sayı: 322, s.71-85. http://www.vergisorunlari.com.tr/makale/elektronik-defter-standardi-xbrl/8000
Ubay, B. (2012), “Vergilendirme Alanında Avrupa Birliğinin İşbirliği Aracı: Fiscalis 2013 Programı”, Maliye Dergisi, Sayı: 162, s.538-560. https://dergiler.sgb.gov.tr/calismalar/maliye_dergisi/yayinlar/md/162/27.pdf
Vergi Denetim Kurulu, (2015), Faaliyet Raporu, Maliye Bakanlığı, Ankara. https://www.vdk.gov.tr/File/?path=ROOT%2f1%2fDocuments%2fDosya%2fFaaliyetRaporu_2015.pdf
Vergi Denetim Kurulu, (2016), Faaliyet Raporu, Maliye Bakanlığı, Ankara. https://www.vdk.gov.tr/File/?path=ROOT%2f1%2fDocuments%2fDosya%2fVDK%202016%20Faaliyet%20Raporu_22.05.17.pdf
Vergi Denetim Kurulu, (2017), Faaliyet Raporu, Maliye Bakanlığı, Ankara. https://www.vdk.gov.tr/File/?path=ROOT%2f1%2fDocuments%2fDosya%2f2017VDKFaaliyetRaporu.pdf
Yıldız, C. - Balandı, C. (2015), “Elektronik Denetime Doğru”, Vergi Sorunları Dergisi, Sayı: 322, s.41-44. http://vergisorunlari.com.tr/makale/elektronik-denetime-dogru%E2%80%A6/7995
http://saf-t.pl/index.html, [Erişim Tarihi: 23.09.2017]
http://verde.ideateknoloji.com.tr/, [14.09.2017]
http://www.edefter.gov.tr/edefterkayitlikullanicilar.html, [12.05.2018]
http://www.ey.com/gl/en/services/tax/vat--gst-and-other-sales-taxes/ey-ch1-4-deliver-your-data-on-time-and-in-the-right-format, [23.09.2017]
http://www.irisbusiness.com/solution/government-regulator [14.09.2017]
https://fitsolutions.com.tr/tr/e-denetleme, [14.09.2017]
https://www.btom.org.tr/Upload/doc01893920160427150510.pdf [18.12.2017]

Ayrıntılar

Birincil Dil

Türkçe

Konular

-

Bölüm

Araştırma Makalesi

Yazarlar

İlker Calayoğlu

Yayımlanma Tarihi

9 Ocak 2019

Gönderilme Tarihi

16 Mayıs 2018

Kabul Tarihi

12 Haziran 2018

Yayımlandığı Sayı

Yıl 2019 Sayı: 81

DOI

https://doi.org/10.25095/mufad.510619

IZ

https://izlik.org/JA92AG34CJ

Kaynak Göster

RIS / Bibtex

APA

Calayoğlu, İ. (2019). Elektronik Vergi Denetimindeki Teknolojik Gelişmeler ve Tam Denetime Geçiş Adımları. Muhasebe ve Finansman Dergisi, 81, 143-162. https://doi.org/10.25095/mufad.510619

AMA

1.Calayoğlu İ. Elektronik Vergi Denetimindeki Teknolojik Gelişmeler ve Tam Denetime Geçiş Adımları. Muhasebe ve Finansman Dergisi. 2019;(81):143-162. doi:10.25095/mufad.510619

Chicago

Calayoğlu, İlker. 2019. “Elektronik Vergi Denetimindeki Teknolojik Gelişmeler ve Tam Denetime Geçiş Adımları”. Muhasebe ve Finansman Dergisi, sy 81: 143-62. https://doi.org/10.25095/mufad.510619.

EndNote

Calayoğlu İ (01 Ocak 2019) Elektronik Vergi Denetimindeki Teknolojik Gelişmeler ve Tam Denetime Geçiş Adımları. Muhasebe ve Finansman Dergisi 81 143–162.

IEEE

[1]İ. Calayoğlu, “Elektronik Vergi Denetimindeki Teknolojik Gelişmeler ve Tam Denetime Geçiş Adımları”, Muhasebe ve Finansman Dergisi, sy 81, ss. 143–162, Oca. 2019, doi: 10.25095/mufad.510619.

ISNAD

Calayoğlu, İlker. “Elektronik Vergi Denetimindeki Teknolojik Gelişmeler ve Tam Denetime Geçiş Adımları”. Muhasebe ve Finansman Dergisi. 81 (01 Ocak 2019): 143-162. https://doi.org/10.25095/mufad.510619.

JAMA

1.Calayoğlu İ. Elektronik Vergi Denetimindeki Teknolojik Gelişmeler ve Tam Denetime Geçiş Adımları. Muhasebe ve Finansman Dergisi. 2019;:143–162.

MLA

Calayoğlu, İlker. “Elektronik Vergi Denetimindeki Teknolojik Gelişmeler ve Tam Denetime Geçiş Adımları”. Muhasebe ve Finansman Dergisi, sy 81, Ocak 2019, ss. 143-62, doi:10.25095/mufad.510619.

Vancouver

1.İlker Calayoğlu. Elektronik Vergi Denetimindeki Teknolojik Gelişmeler ve Tam Denetime Geçiş Adımları. Muhasebe ve Finansman Dergisi. 01 Ocak 2019;(81):143-62. doi:10.25095/mufad.510619