İÇ KONTROL SİSTEMİNİN ETKİNLİĞİNİN DEĞERLENDİRİLMESİ VE BİR VAKA ANALİZİ

Öz

Risklerin belirlenmesi ve karşı önlemlerin alınması faaliyetlerin sürdürebilmesi açısından göz önünde bulundurulmalıdır. Risklerin olumsuz etkileri katlanarak artış göstermektedir. Risklerin belirlenmesi ve bunlara karşı önlem alınma sürecinde iç kontrol sistemi kritik bir noktada yer almaktadır. İç kontrol sistemi; tüm paydaşlardan etkilenen, finansal tabloların güvenilirliğini, varlıkların korunmasını ve yasal düzenlemelere uygunluğunu sağlamaktadır. Ele alınan çalışmada, iç kontrol sisteminin geçmişten günümüze değişimi, kurulum ve değerleme sürecinde dikkate alınması gereken faktörler ve bu süreçte karşılaşılan sorunlar ele alınmıştır. Ayrıca, iç kontrol sistemi ile ilgili teorik çerçevenin özel sektör uygulamalarındaki iç kontrol sistemi ile karşılaştırılması için Bursa’da faaliyet gösteren bir firma kolayda örnekleme yöntemiyle seçilmiştir. Bu çalışmada yarı yapılandırılmış görüşme ve doküman incelemesi yöntemi kullanılmıştır. Buna bağlı olarak firmanın iç kontrol sistemiyle ilgili güçlü ve zayıf yanları ortaya konulmuştur.

Anahtar Kelimeler

• İç Kontrol,COSO,Denetim,Vaka Çalışması,İç Kontrolün Etkinliği

ASSESSMENT OF THE EFFECTIVENESS OF INTERNAL CONTROL SYSTEM AND A CASE STUDY

Öz

Identifying risks and taking precautions should be taken into consideration for maintaining the activities. The negative effects of risks increase exponentially. In this risk determination and taking precaution process, internal control system holds a crucial position. Internal control system is affected by all stakeholders can ensure the reliability of financial statements, the protection of their assets and compliance with legal regulations. In this study, the change of internal control system from past to present have been put forward, the elements to be considered in the design and valuation process, and the problems encountered in this process are mentioned. Also, in order to compare the theoretical ground and its private sector application of internal control system, a company operating in Bursa, was selected by convenience sampling. In this study, semi-structured interview and document review method were used. Based on this, this company’s strong and weak sides related to internal control system was put forward.

Anahtar Kelimeler

• Internal Control,COSO,Auditing,Case Study,Internal Control Effectiveness

Kaynakça

1. Arena, M., Arnaboldi, M., Azzone, G. (2006). ‘‘Internal audit in Italian organizations: A multiple case study’’. Managerial Auditing Journal, 21.32, 275-292.
2. Alvin, A., J. Elder, R., S. Beasley, M. (2012). Auditing and Assurance Services. Pearson Prentice Hall, New Jersey.
3. Ashbaugh-Skaife, H., W. Collins, D., R. Kinney JR., W. (2006). ‘‘The discovery and reporting of internal control deficiencies prior to SOX-mandated audits’’. Journal of Accounting and Economics, 44 (1-2), 166-192.
4. Bozkurt, N. (2015). Muhasebe Denetimi. 7. Baskı, Alfa, İstanbul.
5. CoCo, 1995. CoCo: Guidance on Control, Canadian Cataloguing in Publication Data.
6. Doyle, J.,; Weili, G., McVay, S. (2007). ‘‘Determinants Of Weakness In Internal Control Over Financial Reporting’’. Journal of Accounting and Economics, 44 (1-2), 1-31.
7. Getie Mihret, D., Wondim Yismaw, A. (2007). ‘‘Internal audit effectiveness: an Ethiopian public sector case study’’. Managerial auditing journal, 22.5, 470-484.
8. Güredin, E. (2000). Denetim. 10th Edition, Beta, İstanbul.

9. https://www.governance.co.uk/resources/item/259-the-turnbull-report.
10. http://www.mevzuat.gov.tr.
11. INTOSAI, 2004. Guidelines for Internal Control Standards for the Public Sector.
12. Kaval, H. (2005). Muhasebe Denetimi. 2. Baskı, Gazi Yayınevi, Ankara.
13. B. Merriam, S. (2009). Qualitative Research: A Guide to Design and Implementation. Jossey-Bass
14. Moeller, R. R. (2004). Sarbanes-Oxley and the New Internal Auditing Rules. John Wiley&Sons.
15. Türkiye İç Denetim Enstitüsü Yayınları (2016). İç Kontrol – Bütünleşik Çerçeve: Yönetici Özeti. 11 (1).
16. Yılancı, M., Yıldız, B., Kiracı, M. (2012). Muhasebe Denetimi. T.C. Anadolu Üniversitesi Basım Numarası: 2473, Açık Eğitim Fakültesi Basım Numarası: 1444, Eskişehir.
17. Yıldırım, A., Şimşek, H. (2013). Sosyal Bilimlerde Nitel Araştırma Yöntemleri. Seçkin Yayıncılık, 9. Baskı, Ankara.
18. Zainal, Z. (2007). ‘‘Case study as a research method’’. Jurnal Kemanusiaan, (9), pp. 1-6.