Bankalarda Amacına Göre İç Denetim: Türkiye Bankacılık Sektörü Özelinde Örnek Denetim Vakaları
Öz
Bankacılık sektörü, iç denetim uygulamaları bakımından ticari kuruluşlar arasında öncü bir konuma sahiptir. Bankalarda uzun zamandır yürütülen iç denetim faaliyetleri, oluşturduğu mesleki teamüllerle birlikte kurumsal bir kimlik taşımaktadır. Köklü bir geleneğe ve birikime sahip olan iç denetim birimleri tarafından tatbik edilen iç denetim faaliyetleri, amaçları açısından olağan denetim, inceleme ve soruşturma çalışmaları şeklinde ve birbirinden farklı konseptlerde icra edilmektedir. Olağan denetim çalışmalarında bankada gerçekleştirilen tüm işlemlerin kontrolüne ve takibine odaklanılırken inceleme ve soruşturma çalışmalarında hususiyet arz eden işlemlerin tetkikine yoğunlaşılmaktadır. Bu çalışma nitel bir araştırma özelliği taşımakta olup söz konusu iç denetim türlerine ilişkin örnek vakalar ve rapor taslaklarının sunulması amaçlanmıştır. Vakalar, gerçek bankacılık faaliyetlerinden esinlenerek hazırlanmıştır ve aktüel bir nitelik taşımaktadır. Her bir iç denetim türüne özgü olarak sunulan rapor taslaklarının, diğer sektörler için de bir rehber niteliğinde olması amaçlanmıştır. Vakalardaki şirket ve kişi isimleri simgesel olarak kullanılmıştır.
Anahtar Kelimeler
Kaynakça
- 5411 Sayılı Bankacılık Kanunu (2005, 1 Kasım), Resmi Gazete Sayısı: 25983.
- Al Matarneh, G. F. (2011). Factors Determining The Internal Audit Quality in Banks: Empirical Evidence From Jordan, International Research Journal of Finance and Economics, 73, 99-108.
- Albaraka Türk Katılım Bankası (Albaraka Türk). (2016), 2015 Faaliyet Raporu, İstanbul.
- Archambeault, D. S., DeZoort, F. T. ve Holt, T. P. (2008). The Need for an Internal Auditor Report to External Stakeholders to Improve Governance Transparency, Accounting Horizons, 22(4), 375-388.
- Armstrong, J. (2014). Fraud Investigation Process,
- http://www.worldbank.org/content/dam/Worldbank/Feature%20Story/ECA/Romania/Conferencejune2014/EFC%20workshop_Opatija_Session%205_UK_Final.pdf (Erişim Tarihi: 28.03.2019).
- Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu (BDDK). (2014), Bankaların İç Sistemleri ve İçsel Sermaye Yeterliliği Değerlendirme Süreci Hakkında Yönetmelik, Resmi Gazete Sayısı: 29057.
- Bozkurt, N. (2009), İşletmelerin Kara Deliği Hile: Çalışan Hileleri, Alfa Yayınları, 1.Baskı, İstanbul.
- Chartered Institute of Internal Auditors (CIIA). (2011), Definition of Internal Auditing Code of Ethics International Standards for the Professional Practice of Internal Auditing, United Kingdom.
- Chevers, D., Lawrence, D., Laidlaw, A. ve Nicholson, D. (2016). The Effectiveness of Internal Audit in Jamaican Commercial Banks, Accounting and Management Information Systems, 15(3), 522.