AN INVESTIGATION ON THE RELATIONSHIP BETWEEN TAX HAVENS, LOBBY AND WELFARE LOSS

Yıl 2019, Sayı: 35, 294 - 312, 31.12.2019

Serdar Öztürk , Baki Özsolak

Öz

Tax havens emerge
as an important global issue that has not lost its popularity in the last 30
years and continues to increase more and more every day. Tax havens, whatever
they may be, are not naturally formed, but are produced by means of people and
states. Tax havens, which host many of the off-shore bank accounts in the
world, help companies or individuals to pay less tax by channeling their income
to these accounts. Tax havens lead to the erosion of taxes, one of the most
important sources of funding for states. Less tax leads to the limitation of
even mandatory public services such as education, health and justice which will
have a major impact on welfare. In this study, it is observed that lobbying
activities cause breaks in economy in global sense and that it is one of the
important elements of welfare loss. The lobbyists, who make their income by
putting pressure and tax underpayment, also form their own financing in order
to ensure the continuity of the system. In this study, it is concluded that the
welfare loss resulting from tax havens and lobbying is an integral part of this
triad.

Anahtar Kelimeler

Tax Havens, Struggling with Tax Havens, Tax System, Tax Evasion, Tax Avoidance, Welfare Effect

VERGİ CENNETLERİ, LOBİCİLİK VE REFAH KAYBI İLİŞKİSİ ÜZERİNE BİR İNCELEME

Öz

Vergi cennetleri
son 30 yılın popülerliğini yitirmeyen ve her geçen gün daha fazla arttırmaya devam
eden önemli bir küresel mesele olarak karşımıza çıkmaktadır. Vergi cennetleri
her ne olursa olsun doğal olarak oluşan bir yapı olmayıp insan eliyle ve
devletler vasıtasıyla oluşturulmuştur. Vergi cennetleri devletlerarası
rekabetlerle de ortaya çıkmaktadır. Dünyada genel anlamda off-shore ( kıyı
bankacılığı) olarak bilinen hesapların pek çoğunun ev sahipliğini yapan vergi
cennetleri, şirket ya da bireylerin gelirlerini bu oluşumlara kaçırarak daha az
vergi ödemesini sağlar. Bu açıdan bakıldığı zaman daha az vergi zorunlu kamu
hizmetlerinin dahi kısıtlanmasına sebep olur ki eğitim, sağlık ve adalet gibi
hizmetlerin daha az sunulması refah üzerinde büyük etkileri meydana
getirecektir. Bu çalışmada lobicilik faaliyetlerinin de küresel anlamda
ekonomide kırılmalara sebep olduğu ve refah kaybının önemli etkenlerinden
birisi olduğu göze çarpmaktadır. Bu çalışmada vergi cennetlerinden ve
lobicilikten dolayı ortaya çıkan refah kaybını incelenmesi sonucu, bu üçlünün
birbirinin ayrılmaz parçası olduğu sonucuna yönelik bulgular ortaya
koymaktadır.

Anahtar Kelimeler

Vergi Cennetleri, Vergi Cennetleriyle Mücadele, Vergi Kaçırma, Vergiden Kaçınma, Refah Etkisi

Kaynakça

• Alexander, R., Scholz, S., Mazza, S. (2009). “Measuring Rates of Return for Lobbying Expenditures: An Empirical Case Study of Tax Breaks for Multinational Corporations." J. Law Polit. 25, 401–457.
• Alstadsætera, A., Johannesen, N., Zucman, G. (2018). “Who Owns the Wealth in Tax Havens? Macro Evidence and İmplications for Global İnequality." Journal of Public Economics 162 89–100.
• Aslan, S. (2009). “Siyasal iktidarı etkileme yöntemlerinden biri olarak lobicilik." Dumlupınar Üniversitesi Sosyal Bilimler Dergisi, 23, 1-6.
• Batırel, Ö. (2014). “Vergi Bilgi Değişim Anlaşmaları ve Vergi Cennetleri." Journal of Life Economics, 1 (2), 43-50. DOI: 10.15637/jlecon.15
• Bennedsen, M., Zeume, S. (2017). “Corporate Tax Havens and Transparency." Social Science Research Network.
• Canöz, K. (2003). “Tutum Oluşturma Etkinliği Olarak Lobicilik." Selçuk İletişim, C. 2, S. 4, s.21-29.
• Çamurcu, Z. (2018). “Vergi Cennetleri ile Mücadele Aracı Olarak: Şeffaflık “Oecd- Beps 5 Numaralı Eylem Planı (2015 Nihai Raporu) Temelinde Bir Çalışma”. International Journal of Public Finance, 2 (2), 226-244. DOI: 10.30927/ijpf.327882
• Demirci, Z. (2018). “Uluslararası Vergi Anlaşmaları Kapsamında Kurumlar Vergisi Sorunsalının Değerlendirilmesi”. Pamukkale Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü Dergisi, (32), 379-393. DOI: 10.30794/pausbed.440225
• Dharmapala, D, James R. H. (2009). "Which Countries Become Tax Havens?" Journal of Public Economics 93 (9-10), 1058-1068. The Economist, 2009.
• Dharmapala, D. (2008). "What Problems and Opportunities Are Created by Tax Havens? ”. Prepared Ford Oxford Review of Economic Policy Issueon,“BusinessTaxation in a Globalised World”, Vol:2, No:4, pp.1-29.
• Díaz-Berrio, J. L. E. (2011). “The Fight Against Tax Havens and Tax Evasion Progress Since the London G20 Summit and the Challenges Ahead” http://www.fundacionalternativas.org/public/storage/opex_documentos_archivos/e6bf4cecc9006abb8c528869ce93e9e2.pdf
• Esin, A (1995). “Avrupa Birliğinde Lobicilik Faaliyetleri”, İstanbul, İKV Yayınları, s.135.
• Faccio, M., Parsley, D.C. (2009). “Sudden Deaths: Taking Stock of Geographic Ties." J. Financ. Quant. Anal. 44, 03, 683–718.
• Giray, F. (2005). “Küreselleşme Sürecinde Vergi Rekabeti ve Boyutları”, Akdeniz İ.İ.B.F. Dergisi, 9, 93-122.
• Gravelle, J. G. (2015). “ Tax Havens: International Tax Avoidance and Evasion.", CRS Report for Congress, Congressional Research Service, 15 January.
• Grossman, G.M., Helpman, E., (1994). “ Protection For Sales." Am. Econ. Rev. 84, 833–850.
• Grossman, G.M., Helpman, E. (1996). “Electoral Competition and Special İnterest Politics." Rev. Econ. Stud. 63, 265–286.
• Gumpert, A., Hines J. And Schnitzer M. (2011). “The Use of Tax Havens in Exemption Regimes." NBER Working Paper No. 17644. https://core.ac.uk/download/pdf/6795720.pdf
• Hauck, T. (2018). “Lobbying and the International Fight Against Tax Havens." Discussion Papers in Economics 2018-4.
• Hebous, S., Lipatov, V. (2014). “A Journey From A Corruption Port To A Tax Haven." Journal of Comparative Economics 42, 739–754.
• Hong, Q., Michael S. (2010). “In Praise of Tax Havens: International Tax Planning and Foreign Direct Investment.” European Economic Review 54(1): 82–95.Işık, N, Kılınç, E. (2015). “OECD Ülkelerinde Vergi Yükü ve Vergi Türleri: Karşılaştırmalı Bir Analiz." Karamanoğlu Mehmetbey Üniversitesi Sosyal Ve Ekonomik Araştırmalar Dergisi, 2009 (2), 147-173.
• Johannesen, N. (2010). “Imperfect Tax Competition For Profits, Asymmetric Equilibrium and Beneficial Tax Havens”, Journal of International Economics 81, 253–264.Karakurt, B. (2016). “Vergi Cennetleri ve Posta Kutusu Şirketlerin Kamu Maliyesine Etkileri” Atatürk Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Dergisi, 30 (2), 0-0. http://dergipark.gov.tr/atauniiibd/issue/29907/322097.Kargı, V. Yağyır, T. (2016). “Küreselleşme, Vergi Rekabeti ve Türkiye’de Vergi Yükü.” International Journal of Public Finance, 1 (1), 1-22. DOI: 10.30927/ijpf.319847
• Kızıltoprak, Ö. (2018). “Vergi Rekabetinde Hedef Değişken ve Modern Rekabet Teknikleri." Bitlis Eren Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü Dergisi, 7 (1), 143-147.
• Konrad, Kai A., B.M. Stolper Tim. (2016). “Coordination and the Fight Against Tax Havens." Journal of International Economics 103, 96-107.
• Maffini, G. (2009). “Tax Haven Activities and the Tax Liabilities of Multinational Groups." Oxford: Oxford University Centre for Business Taxation WP:09/25.
• Magee, S., Loh Lee, H., Lee, H. (2017). “Simple Measures of Endogenous Free-Riding in Protectionist Lobbies." Economic Modelling 60, 324–333.
• Markle, K., Robinson L. (2012). “Tax Haven Use Across İnternational Tax Regimes." Working paper.
• OECD (1998). “Harmful Tax Competition: An Emerging Global Issues." https://www.oecd.org/tax/transparency/44430243.pdf
• OECD (2000). “Towards Global Tax Co-operation 2000 Report, Progress in Identifying and Eliminating Harmful Tax Practices." https://www.oecd.org/tax/transparency/about-the-global-forum/publications/towards-global-tax-cooperation-progress.pdf
• Öztürk, S., Ülger, Ö. (2016). “Vergi Cennetlerinin Küresel Finansal Kriz Üzerine Ekonomik Etkileri: Vergi Kaçırma, Vergiden Kaçınma ve Kara Para Aklamadaki Rolü." Niğde Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi Dergisi, 9 (1), 237-254.
• Palan, R., Chavagneux, C. and Murphy, R. (2010). “Tax Havens. How Globalization Really Works." Cornell University Press, p. 97, 2010.
• Richter, B., Samphantharak, K. and Timmons, J. (2009). “Lobbying and Taxes." Am. J. Polit. Sci. 53, 893–909.
• Sezgin, M. (2002). “Lobicilik Kavramı ve Yöntemleri”, İstanbul Üniversitesi İletişim Fakültesi Dergisi, C. 2, S. 12, s.751–771.
• Slemrod, J., J.D. Wilson. (2009), “Tax Competition with Parasitic Tax Havens”, Journal of Public Economics 93, 1261–70.
• Tanyeri Mazıcı, E. (2017). “Küreselleşme Perspektifinden İnsan Doğası ve Halkla İlişkiler Faaliyetlerinin Dönüşümü Üzerine Bir İnceleme." Akdeniz Üniversitesi İletişim Fakültesi Dergisi, (27), 97-115. DOI: 10.31123/akil.437295.
• Torvik, R. (2009). “Why Are Tax Havens More Harmful to Developing Countries Than to Other Countries?". Tax Havens and Development Status, Analyses and Measures, Official Norwegian Reports. 2009: 19.
• Yu, F., Yu, X. (2012). “Corporate Lobbying and Fraud Detection." J. Financ. Quant. Anal. 46, 06, 1865–1891.