HİLE OLAYLARININ FİNANSAL SEKTÖR BAĞLAMINDA ULUSLARARASI ANALİZİ (ACFE YAKLAŞIMI)

Yıl 2024, Cilt: 6 Sayı: 14, 41 - 56, 06.09.2024

Nizamülmülk Güneş , Yaşar Kabatas

Öz

İnsanların çıkar sağlamak amacıyla hileye başvurarak haksız kazanç elde etmesi, tarihin her döneminde gözlemlenmiştir. Konuyu günümüzde önemli kılan unsur ise hileli işlemler neticesinde ortaya çıkan zararın büyüklüğü ve etki alanının genişlemesidir. Nitekim yaşanan Enron, Xerox ve İmar Bankası gibi skandallar, yapılan hileli işlemlerin zararlarının yalnızca ilgili organizasyonel yapıyla sınırlı kalmadığını, şirket ortakları ve yatırımcıları, alacaklı kişi ve kurumları, çalışanları ve hatta geniş toplum kesimlerini etkilediğini açıkça göstermiştir.
Şirketlerin ve finansal kurumların, rollerini yeterince yerine getirememeleri, maruz kaldıkları ve birçoğu uygun şekilde yönetilmeyen çeşitli risklerden kaynaklanmaktadır. Giderek daha fazla endişe kaynağı haline gelen bu risklerden biri de dolandırıcılıkla ilişkili risktir. Bir kişi ya da grubun bencilce kişisel kazanç sağlamak amacıyla gerçekleştirdiği hile vakaları, günümüzde tüm şirketler ve finansal sektörü için en büyük tehdittir.
ACFE (Association of Certified Fraud Examiners-Sertifikalı Hile Uzmanları Birliği) dünyanın en büyük hile karşıtı kurumlarından biri olup, hile, yolsuzluk gibi araştırmalarda bulunmaktadır. ACFE tarafından “Mesleki Hile ve Suistimaller Üzerine Uluslar İçin Rapor” adı altında 1996 yılından beri iki yılda bir bu konuda raporlar yayımlanmaktadır.

Anahtar Kelimeler

Hile, Hile Üçgeni, Mesleki Dolandırıcılık, Denetim

Kaynakça

• Albrecht, W. S., Albrecht, C. O., Albrecht, C. C., ve Zımbelman M. F. (2012). Fraud Examination. USA: South-Western Cengage Learning.
• Altıntaş, N. N. (2010). “Denetimde Hata ve Hile”, Sosyal Bilimler Dergisi, (1), 151-161. ACFE (Association of Certifed Fraud Examiners). (2016). Report to the Nations On Occupational Fraud And Abuse, chrome-extension://efaidnbmnnnibpcajpcglclefindmkaj/https://www.acfe.com/-/media/files/acfe/pdfs/rttn/2016/2016-report-to-the-nations.pdf (Erişim tarihi: 10 Şubat 2024).
• ACFE (Association of Certifed Fraud Examiners). (2018). Report to the Nations On Occupational Fraud And Abuse, https://s3-us-west-2.amazonaws.com/acfepublic/2018-report-to-the-nations.pdf (Erişim tarihi: 10 Şubat 2024).