Determination of Tax Awareness Level of Secondary School Students

Öz

The way the state can provide the necessary services to its people is through regularly paid taxes. In order for taxes to be paid regularly, taxpayers should perceive the tax positively. The aim of this study is to evaluate the tax awareness of 6th and 7th grade secondary school students. The survey model, which is one of the quantitative research methods, was used in the study. A questionnaire was applied within the scope of the research. In the study, it was concluded that students' tax awareness was at a low level. One of the results of the research is that as the age and class levels of the students increase, their tax awareness also increases. As a result of the study, suggestions were given to increase the tax awareness of the students. In this context, tax- related gains that are limited to the 6th grade can also be included in the 7th and 8th grade levels. Since these are the places where students hear the concept of tax most frequently, emphasis can be given to tax education through family and school in order to increase their tax awareness.

Anahtar Kelimeler

• tax
• tax awareness
• secondary school student

Ortaokul Öğrencilerinin Vergi Bilincine Yönelik Farkındalıkları

Öz

Devletin halkına gerekli hizmetleri sunabilmesinin yolu vergilerin düzenli ödenmesinden geçmektedir. Vergilerin düzenli ödenebilmesi için mükelleflerin vergiyi olumlu algılaması gerekmektedir. Bu çalışmanın amacı ortaokul 6. ve 7. sınıf öğrencilerinin vergi farkındalıklarının değerlendirilmesidir. Araştırmada nicel araştırma yöntemlerinden biri olan tarama modeli kullanılmıştır. Araştırma kapsamında Tokat ilinde bulunan toplam 408 öğrenciye anket uygulanmıştır. Araştırmada öğrencilerin vergi bilincinin düşük düzeyde olduğu sonucuna ulaşılmıştır. Araştırmanın sonuçlarından biri de öğrencilerin yaş ve sınıf düzeyleri arttıkça vergi farkındalıklarının da arttığıdır. Araştırma kapsamında öğrencilerin vergi farkındalıkları ile; yaş, sınıf, cinsiyet, baba eğitim durumu, anne eğitim durumu, baba mesleği, anne mesleği ve öğrencilerin aylık ortalama gelir durumu değişkenleri arasında anlamlı farklılık olduğu tespit edilmiştir. Çalışma sonucunda öğrencilerin vergi bilincinin arttırılmasına yönelik önerilerde bulunulmuştur. Bu bağlamda 6. sınıfla sınırlı olan vergi ile alakalı kazanımların 7. ve 8. sınıf seviyelerinde de yer alabileceği önerisi verilmiştir. Öğrencilerin vergi kavramını en sık duydukları yer olması sebebiyle vergi farkındalıklarını arttırmak amacıyla aile ve okul aracılığıyla vergi eğitimine ağırlık verilebilir.

Anahtar Kelimeler

• Vergi
• vergi farkındalığı
• ortaokul öğrencileri

Kaynakça

1. Akkara, Ö., & Gencel, U. (2016). Yükseköğretim öğrencilerinin vergiye yönelik algılarının çeşitli değişkenler açısından incelenmesi: Çanakkale Onsekiz Mart Üniversitesi örneği [Examining higher education students' perceptions towards tax in terms of various variables: Çanakkale Onsekiz Mart University example]. (Publication No. 433732) [Master thesis, Çanakkale Onsekiz Mart University] National Thesis Center.
2. Aktan, C. C., Kesik, A., & Dileyici, D. (2012). Yeni maliye: Değişim çağında kamu maliyesi: Yeni trendler, yeni paradigmalar, yeni öğretiler, yeni perspektifler [New finance: Public finance in the age of change: New trends, new paradigms, new teachings, new perspectives]. Maliye Bakanlığı Strateji Geliştirme Başkanlığı.
3. Alm, J., Jackson, B. R., & McKee, M. (1992). Estimating the determinants of taxpayer compliance with experimental data. National Tax Journal, 45(1), 107-114.
4. Canbolat Kaya, S. (2018). Yükseköğretim öğrencilerinde vergi bilinci ve vergi algısı üzerine bir araştırma: Ahi Evran Üniversitesi örneği [A research on tax awareness and tax perception among higher education students: Ahi Evran University example]. (Publication No. 504466) [Master thesis, Ahi Evran University]. National Thesis Center.
5. Cesur, A., & Çelikkaya, A. (2014). Türkiye’de vergi kültürünün gelişmesinde Gelir İdaresi Başkanlığı’nın yeri ve önemi [In the development of tax culture in Türkiye place and importance of Revenue Administration]. Afyon Kocatepe University Journal of Economics and Administrative Sciences, 16(2), 1-14.
6. Çelik, İ., Tunç, H., & Kaya, M. (2013). Vergi indirimlerinin yerel ekonomilerin büyümesindeki rolü ve Burdur örneği [The role of tax discount in local economic growth and a case study for Burdur]. Mehmet Akif Ersoy University Journal of Social Sciences Institute, 5(8), 26-35.
7. Çiçek, H. (2007). Psikolojik ve sosyal yönden yükümlülerin vergiye karşı tutum ve tepkileri [Attitudes and reactions of taxpayers towards tax from psychological and social aspects]. (Publication No. 217039) [Doctoral dissertation, İstanbul University]. National Thesis Center.
8. Dubin, J. A., Graetz, M. J., & Wilde, L. L. (1990). The effect of audit rates on the federal individual income tax: 1977- 1986. National Tax Journal, 43(4), 395-409.

9. Edizdoğan, N., Çetinkaya, Ö., & Gümüş, E. (2019). Kamu maliyesi [Public finance] (10th ed.). Ekin.
10. Güngüneş, S. N. (2022). Çocuklara yönelik vergi algısı: Kırıkkale ilköğretim öğrencileri üzerine bir inceleme [Tax perception on children: A review on Kırıkkale primary students]. (Publication No. 713099) [Master thesis, Kırıkkale University]. National Thesis Center.
11. Gür, E. (2019). Orta öğretim öğrencilerinde vergi bilinci ve vergi ahlakı: Bingöl ili örneği [Tax awareness and tax ethics among high school students: The example of Bingöl province]. (Publication No. 567777) [Master thesis, İnönü University]. National Thesis Center.
12. Karaca, R. (2015). Vergi bilinci ve vergi algısı: Kütahya ilinde ilköğretim öğrencileri üzerine bir araştırma [Tax awereness and tax perception: A survey on pri̇mary school students in Kütahya provi̇nce]. (Publication No. 413862) [Master thesis, Dumlupınar University]. National Thesis Center.
13. Karacan, C. İ. (2019). Ön lisans öğrencilerinin vergiye bakışı ve vergi bilinç düzeyi: Sakarya ili örneği [Associate degree students' view of tax and tax awareness level: The example of Sakarya province]. (Publication No. 572829) [Doctoral dissertation, Sakarya University]. National Thesis Center.
14. Karaot, A. (2010). İlköğretim çağındaki öğrencilerin vergi bilinç düzeyi: İzmir ili Aliağa ilçesi örneği [Tax revenue of primary school students: Example of İzmir Aliağa town]. (Publication No. 257362) [Master thesis, Çanakkale Onsekiz Mart University]. National Thesis Center. Karasar, N. (2002). Bilimsel araştırma yöntemi [Scientific research method]. Nobel.
15. Kaya, S. C., (2018). Yükseköğretim öğrencilerinde vergi bilinci ve vergi algısı üzerine bir araştırma: Ahi Evran Üniversitesi örneği [A study on tax consciousness and tax perception in higher education students: Ahi Evran University example]. (Publication No. 504466) [Master thesis, Ahi Evran University]. National Thesis Center.
16. Kıral, E. (2018). Vergi ahlakı ve vergi bilincini etkileyen faktörler: Çukurova Üniversitesi öğrencileri üzerine bir analiz [Factors affecting tax morality and tax awareness: An analysis on Cukurova University students]. Academic Review of Economics and Administrative Sciences, 11(2), 150-167.
17. Krathwohl, D. R. (1993). Methods of educational and social science research: An integrated approach. Longman/Addison Wesley Longman.
18. Kurt, S., & Bozdoğan, D. (2023). Vergi cennetlerinin uluslararası vergi rekabetine olumsuz etkileri [Negative effects of tax havens on international tax competition]. Journal of Strategic Management Research, 6(1), 78-93.
19. Macit, D. (2023). Üniversite öğrencilerinde vergi bilincinin değerlendirilmesi: Türkiye ve Polonya örneği [Evaluation of tax awareness among university students: The example of Turkey and Poland]. (Publication No. 820945) [Master thesis, Bursa Uludağ University]. National Thesis Center.
20. Oğuz, Y. (2019). Türkiye’de vergi bilincinin geliştirilmesinde eğitimin rolü: Antalya ili Manavgat ilçesi örneği [Role in development of training tax awareness in Turkey: The case of Antalya Manavgat]. (Publication No. 606931) [Master thesis, Akdeniz University]. National Thesis Center.
21. Organ, İ., & Yegen, B. (2013). Vergi bilinci ve vergi ahlakı oluşumunda muhasebe meslek mensuplarının rolü: Adana örneği [The role of professional accountants in the formation of tax awareness and tax morale: Adana example]. Journal of Economics and Administrative Sciences, 27(4), 241-271. Ömürbek, N., Çiçek, H. G., & Çiçek, S. (2007). Vergi bilinci üzerine bir inceleme: Üniversite öğrencileri üzerinde yapılan anketin bulguları [An analysis on tax conciousness: The findings of the survey on university students]. Maliye Dergisi, 153(2007), 102-122.
22. Sağbaş, İ., & Başoğlu, A. (2005). İlköğretim çağındaki öğrencilerin vergileri algılaması: Afyonkarahisar ili örneği [Primary school students' perception of taxes: The example of Afyonkarahisar province]. Afyon Kocatepe University Journal of Economics and Administrative Sciences, 7(2), 123-144.
23. Salvucci, S., Walter, E., Conley, V., Fink, S., & Saba, M. (1997). Measurement error studies at the national center for education statistics (Report No. NCES 97464). U.S. Department of Education. Retrieved January 25, 2023, from https://nces.ed.gov/pubs97/97464.pdf
24. Sandalcı, U., & Sandalcı, İ. (2017). Vergi ahlakı ve kayıt dışı ekonomi ilişkisi: OECD ülkeleri özelinde bir inceleme [The relationship between tax morality and informal economy: A Study specific to OECD countries]. The Sakarya Journal of Economics, 6(1), 70-93.
25. Suzan, D. (2023). Yükseköğretim öğrencilerinin vergi algısı ve vergi bilinci: Akdeniz Üniversitesi örneği [Tax perception and tax awareness of higher education students: Case of Akdeniz University]. (Publication No. 787618) [Master thesis, Akdeniz University]. National Thesis Center.
26. Teyyare, E., & Kumbaşlı, E. (2016). Vergi bilinci ve vergi ahlakının gelişmesinde maliye bölümü eğitiminin rolü [The role of finance department education in the development of tax awareness and tax morale]. Bolu Abant İzzet Baysal University Journal of Graduate School of Social Sciences, 16(4), 1-30.
27. Torgler, B., & Schaltegger, C. A. (2005). Tax morale and fiscal policy. Center for Research in Economics, Management and the Arts, 1-34.
28. Turan, R., & Akdağ, H. (Eds.). Sosyal bilgiler öğretiminde yeni yaklaşımlar III [New approaches in social studies teaching III]. Pegem.
29. Yılar, M. B., & Akdağ, H. (2017). Sosyal bilgiler öğretiminde vergi okuryazarlığı [Tax literacy in social studies teaching] In R. Turan & H. Akdağ (Eds.). Sosyal bilgiler öğretiminde yeni yaklaşımlar 3 [New approaches in social studies teaching 3] (pp. 356-388). Pegem.
30. Yıldız, G., & Bakır, Z. (2019). Lise öğrencilerine yönelik vergi bilinci: Eskişehir örneği [Tax awareness for high school students: Eskişehir example] Eurasian Journal of Social and Economic Research, 6(4), 294-307.
31. Zorlu, Ö. (2012). İlköğretim çağındaki öğrencilerin vergi bilinci düzeyi ve vergi bilinci düzeyi ile ilgili örnek uygulama (Ankara ili örneği) [Taxation consciousness of students in primary education age and model application related to taxation consciousness: Case of Ankara]. (Publication No. 317170) [Master thesis, Gazi University]. National Thesis Center.