Mali Tablo Denetiminde Ön Analitik İnceleme Tekniği Olarak Veri Madenciliğinin Kullanımı: Borsa İstanbul Uygulaması
Öz
Kaliteli bir denetim gerçekleştirmek adına denetçi mümkün olduğunca denetleyeceği firma hakkında varacağı yargıya kısa bir süre içinde ulaşmalıdır. Bu yargıya varmak için denetçi, firmanın mali tablolarından yararlanmaktadır. Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarına uygun olarak düzenlenmiş bu mali tablolar, firma hakkında bilgi sağlayan önemli göstergeler olup, denetim programı aşamalarından olan analitik inceleme faaliyeti sırasında denetçinin yararlanacağı araçlardan biridir. Çalışmamızda Borsa İstanbul’a kayıtlı 40 şirketin mali tablo verileri kullanılmış, bu şirketlerin veri madenciliği algoritmalarıyla finansal olarak başarılı ya da başarısız olarak sınıflandırılarak ön analitik inceleme faaliyetinin kısa sürede tamamlanması hedeflenmiştir. Sonuç olarak, k-en yakın komşu algoritması ve 10 kat çapraz doğrulama tekniği ile %95 gibi yüksek bir oranda doğru finansal sınıflama tahmini elde edilmiştir.
Anahtar Kelimeler
Mali Tablo Denetimi, Veri Madenciliği, Sınıflama Analizi, Weka
Kaynakça
- Aci, M. & Avci, M. (2011). K nearest neighbor reinforced expectation maximization method. Expert Systems with Applications, 38, 10, 15, 12585-12591.
- Akyel, N. & Seçkin K. (2011). K-en yakın komşuluk algoritmasının hile denetiminde kullanımı. Muhasebe ve Vergi Uygulamaları Dergisi, 51, 21-39.
- Albayrak, A.S. & Koltan Yılmaz, Ş. (2009). Veri madenciliği karar ağacı algoritmaları ve İMKB verileri üzerine bir uygulama. Süleyman Demirel Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi Dergisi, 14, 1, 31-52.
- Almonacid F., Fernández, E.F., Rodrigo, P., Pérez-Higueras, P.J. & Rus-Casas, C. (2013). Estimating the maximum power of a high concentrator photovoltaic (HCPV) module using an Artificial Neural Network. Energy, 53, 165-172.
- Altman, E.I. (1968). Financial ratios, discriminant analysis and the prediction of corporate bankruptcy. The Journal of Finance, XXIII, 4, 589-609.
- Arens, A. & Loebbecke, J. (2000). Auditing: An Integrated Approach. New Jersey: Prentice Hall. Arens, A., Randall , J., & Beasley, M. (2006). Auditing and Assurance Services: An Integrated Approach (11. b.). New Jersey: Prentice Hall.
- Bankalarda Bağımsız Denetim Gerçekleştirecek Kuruluşların Yetkilendirilmesi ve Faaliyetleri Hakkında Yönetmelik, md.33/g
- Bhat, M.S. & Rau, A.V. (2008). Managerial Economics and Financial Economics. Hyderabad Sultan Bazar: BS Publications,.
- Boran, L. (2012). Veri Madenciliğinin Türk İşletmelerin Finansal Tablolarına Uygulanması ve Uygulama Örneği. Yayınlanmamış Doktora Tezi, Marmara Üniversitesi S.B.E., İstanbul.
- Cerullo, M. J. & Cerullo, V. (1999). Using neural networks to predict financial reporting fraud. Computer Fraud & Security, May/June, 14–17.