Dijitalleşme ve Vergi Uygulamalarında Dijital Teknolojilerin Kullanılması

Öz

Özet: Bu çalışma “Dijitalleşme ve Vergi Uygulamalarında Dijital Teknolojilerin Kullanılması” başlığı altında, dijitalleşme ve dijital teknolojilerin vergi uygulamalarında kullanılması vergi ve uygulamaları üzerindeki etkileri ve önemi ele alınmaktadır. Çağımızda bilgi ve teknoloji hızla gelişmekte bu gelişmeler sonucunda dijital dönüşüm ve dijitalleşme kurumlarda, yönetim süreçlerinde köklü değişikliklere neden olmaktadır. Bu bağlamda söz konusu bu çalışmanın amacı, dijitalleşme ve onun getirdiği teknolojilerin kullanımının vergi uygulamaları üzerindeki etkilerini, performansını incelemek ve bu etkilerin kurum için taşıdığı önemi detaylı bir şekilde ortaya koymaktır. Ele aldığımız bu çalışma, dijitalleşme ve dijital dönüşüm kavramının tanımıyla başlayarak dijital teknolojilerin vergi uygulamalarında kullanımı ve onun bu uygulamalara katkıları hakkında temel bilgileri sunmaktadır. Bu uygulamaların dijital teknolojilerle uyumu ve dijital dönüşüm süreçlerine de uyumları değerlendirilmektedir. Bu incelemeler ışığında dijital teknolojilerden vergi uygulamalarında yararlanılması kurumlar arası iş birliği ile bu teknolojilerin kurum içi bilgi akışını nasıl kolaylaştırdığına dair değerlendirmeler yapılmaktadır. Dijitalleşme ve dijital teknolojilerin kurum uygulamalarına sağladığı katkılar, bu çalışmanın temel odağını oluşturmaktadır. İdarelerin uygulama süreçlerindeki dijitalleşme ile yaşanan dönüşüm, elde edilen verilerin erişiminden saklanmasına, analiz edilmesinden paylaşılmasına kadar birçok alanda kurumların daha etkin ve verimli çalışmasını sağlamaktadır. Söz konusu bu çalışma dijital teknolojilerinin bu uygulama süreçlerindeki rolünü vurgulayarak, kurumların rekabet avantajı kazanmalarında ve sürdürülebilir başarı elde etmelerinde dijital teknolojilerin kritik önemini ortaya koymaktadır.

Anahtar Kelimeler

• Dijitalleşme
• Dijital Dönüşüm
• Teknoloji
• Vergi

Digitalization and Use of Digital Technologies in Tax Applications

Öz

Abstract: In this study, under the title of ‘Digitalisation and the Use of Digital Technologies in Tax Applications’, the effects and importance of digitalisation and the use of digital technologies in tax applications on tax and tax applications are discussed. In our age, information and technology are developing rapidly and as a result of these developments, digital transformation and digitalisation cause radical changes in institutions and management processes. In this context, the purpose of this study is to examine the effects and performance of digitalisation and the use of the technologies brought by it on tax practices and to reveal the importance of these effects for the institution in detail. Starting with the definition of digitalisation and digital transformation, this study provides basic information about the use of digital technologies in tax practices and its contributions to these practices. The compatibility of these practices with digital technologies and their compliance with digital transformation processes are evaluated. In the light of these analyses, the use of digital technologies in tax practices is evaluated in terms of inter-agency cooperation and how these technologies facilitate the flow of information within the organisation. Digitalisation and the contributions of digital technologies to corporate practices constitute the main focus of this study. The transformation experienced with digitalisation in the implementation processes of administrations enables institutions to work more effectively and efficiently in many areas from accessing, storing, analysing and sharing the data obtained. By emphasising the role of digital technologies in these application processes, this study reveals the critical importance of digital technologies in gaining competitive advantage and achieving sustainable success.

Anahtar Kelimeler

• Digitalisation
• Digital Transformation
• Technology
• Tax

Kaynakça

1. Akdoğan Gedik, M. ve Kocaali, N. (2020). Dijital Teknolojik Gelişim ve Kamu Maliyesine Yansımaları: OECD Ülkeleri için Bir Değerlendirme. Vergi Sorunları Dergisi, Sayı: 252, 90-113.
2. Allahverdi, M. (2012). Bilişim teknolojilerinin vergilendirme üzerindeki etkisi. Mali Çözüm Dergisi, 112, 161-183.
3. Aybek, H. S. Y. (2017). Üniversite 4.0‟a geçiş süreci: Kavramsal bir yaklaşım. Açıköğretim Uygulamaları ve Araştırmaları Dergisi, 3(2), 164-176.
4. Bayraktar, C. ve Yıldırım, M. (2017). e-Belge sistemleri üzerine davranışsal tutum ve kullanım niyetlerinin incelenmesi: Karabük ili muhasebe meslek mensupları örneği. Muhasebe ve Finansman Dergisi, 95-114.
5. Bozdoğanoğlu, B. ve Haspolat Kaya, I. (2019). Dijitalleşmenin vergi idareleri açısından yarattığı fırsatlar ve güçlükler: Ekonomi dijitalleşirken vergi idarelerinin dijitalleşme süreci. Mali Hukuk Dergisi, 15 (176), 1647-1676.
6. Chui, M., and Francisco, S. (2017). Artificial intelligence the next digital frontier. McKinsey and Company Global Institute, 47(3.6), 6-8.
7. Çetin, G. (2010). “Bilişim Teknolojilerindeki Gelişmelerin Vergilemede Kayıt Düzeni ve Denetim Uygulamalarına Etkisi”, Ekonomi Bilimleri Dergisi, 2(1), s. 79- 86.
8. Çetin, G. (2019). Gelir İdarelerinde Dijitalleşme: Yapay Zekâ ve Nesnelerin İnternetine Bir Bakış. Vergi Sorunları Dergisi, Sayı: 364, 43-50.

9. Çiftçi, A., ve Karakaş, Y. (2019). Dijitalleşen Zamanın İzdüşümünde: Kimliğin, Bedenin ve İletişimin Dönüşümü. AJIT-e: Bilişim Teknolojileri Online Dergisi, 10(37), 7-30.
10. Demir, K. (2020). e-Devlet uygulamaları ve e-Vergilendirmenin gelişimi. 24.07.2024 tarihinde https://www.sektorumdergisi.com/e-devlet-uygulamalari-ve-evergilendirmenin-gelisimi/ adresinden erişildi.
11. Demirkan, H., Spohrer, J. C., and Welser, J. J. (2016). “Digital innovation and strategic transformation”. It Professional, 18(6), 14-18.
12. Dikkaya, M., Gençer, Ü. ve Aytekin, İ. (2018). Endüstri 4.0 devriminin ekonomik etkileri üzerine, Türkiye’de Toplum, Yerleşim ve Yönetim Tartışmaları, 12. Uluslararası Kamu Yönetimi Sempozyumu, Kırıkkale.
13. Dikmen, S. ve Güçlü Çiçek, H. (2020). Vergi İdaresinin Dijital Dönüşümü. Bilişim Çağında Vergi Hukuku. Mustafa Göktuğ Kaya & Ersan Öz (Ed.), Bursa: Ekin Yayınevi, 153-173.
14. Doğan, U. (2012). Kdv iadesi risk analiz sistemi (KDVİRA). Vergi Sorunları Dergisi, 288, 53-61.
15. Ege, B. (2017). İnternet nasıl çalışıyor? Bilim ve Teknik, 66-70
16. Eğilmez, M. (2019). Dijital yönetim ve kırılma konferansı, 24.07.2024 tarihinde https://www.mahfiegilmez.com/p/makaleler.html adresinden erişildi.
17. Ertürk, S. (2020). Muhasebe bilişim sistemlerinin yönetim fonksiyonları açısından getirdiği avantajlar konusunda bir uygulama: Mado örneği (Doktora Tezi). Gaziantep Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü, Gaziantep.
18. Fırat, M. (2020). ‘’Dijital Hizmet Vergisi Üzerine Bir Değerlendirme’’, Ünye İİBF Dergisi, 3(1), 29.
19. Fitzgerald, M., Kruschwitz, N., Bonnet, D., And Welch, M. (2013). “Embracing digital technology: a new strategic imperative”. MIT Sloan Management Review, 55(2), 1- 13.
20. Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB). (2015). 2015 yılı performans programı. 24.07.2024 tarihinde http://www.sp.gov.tr/upload/xSPRapor/files/eFjW4+GIB_2015_Performans_Pro grami.pdf adresinden erişildi.
21. Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB). (2017). 2016 yılı faaliyet raporu. 24.07.2024 tarihinde http://www.sp.gov.tr/upload/xSPRapor/files/QNUH2+Gelir_Idaresi_2016_faaliy et_raporu.pdf adresinden erişildi.
22. Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB). (2018). 2017 faaliyet raporu. 24.07.2024 tarihinde https://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/faaliyetraporlari/2017/2017_f aaliyet_raporu.pdf adresinden erişildi
23. GergeR, G. Ç. (2018). Gelir idarelerinde dijitalleşme: Yapay zeka ve nesnelerin internetine bir bakış. Vergi Sorunları, 364, 43-50. DOI: 10.1787/9789264241046- en
24. Güler, T., Şahnagil, S. (2017). “Dijital Demokrasi ve Yönetişim İlişkisi Çerçevesinde EDemokrasi/E-Devlet Uygulamaları”. Journal of Emerging Economies and Policy, 2(2), 16 29.
25. Günay, H. F. (2021). Vergi uyuşmazlıklarının idari aşamada çözüm yöntemlerinin gönüllü vergi uyumuna etkisi (Doktora Tezi). Sakarya Üniversitesi/ Sosyal Bilimler Enstitüsü, Sakarya.
26. Harvey, D. (2010). Postmodernliğin Durumu (5. b.). (S. Savran, Çev.) İstanbul: Metis Yayınları. Hazine Ve Maliye Bakanlığı (2018). Faaliyet raporu 2018. Ankara: Vergi Denetim Kurulu Başkanlığı, 24.07.2024 tarihinde https://ms.hmb.gov.tr/uploads/2019/04/VDK-2018-Birim-Faaliyet-Raporu1102019-002.pdf adresinden erişildi.
27. İnteraktif Vergi Dairesi. (2021). İnteraktif Vergi Dairesi Broşürü. Gelir İdaresi Başkanlığı. https://ivd.gib.gov.tr/brosur.pdf. Erişim Tarihi: 08 Ekim 2021.
28. Karabacak, Z. Ş., ve Sezgin, A. A. (2019). “Türkiye‟de dijital dönüĢüm ve dijital okuryazarlık”. Türk İdare Dergisi, 1(488), 319-343.
29. Kaya, M. (2020). ‘’ Dijital Hizmet Vergisi ve Türkiye Uygulaması’’, Maltepe Üniversitesi Hukuk Fakültesi Dergisi, (2), 457.
30. Kiraz, A. (2018). Muhasebe mesleğinin yeniden yapılanması: Tehditler ve fırsatlar. Dijitalleşme Sürecinde Değişen İş Hayatı ve Muhasebe Mesleğinin Yeniden Yapılanması. “Yerel/Küresel Meseleler, Küresel/Yerel Çözümler”, 20. Türkiye Muhasebe Kongresi, İstanbul.
31. Kurbanova, M., ve Çalıyurt, M. (2021). ’Dijital Ekonomilerin Vergilendirilmesi Sürecinde Finansal Raporların İncelenmesi.
32. Massaroni, E., Cozzolino, A., and WANKOWİCZ, E. (2015). “Sustainability in supply chain management-a literature review”. Sinergie Italian Journal of Management, 33, 331- 355.
33. Memiş, M. Ü., Çürük, T. ve Ünal, Y. (2019). Elektronik uygulamaların vergi denetimi üzerine etkisi: Denetimin tarafları üzerine bir araştırma, Maliye Dergisi, 176, 474- 504.
34. Pardo, A., and Etayo, C. (2014). “Movies and screens: The Spanish audience‟s choice”. Communication & Society, 27(4), 131-145.
35. Seviğ, V. (2020). 2020’de bütçe uygulaması ve vergi idaresi. İstanbul Ticaret Odası (İTO). 24.07.2024 tarihinde https://www.itohaber.com/koseyazisi/211220/2020_de_butce_uygulamasi_ve_v ergi_idaresi.html adresinden erişildi.
36. Şalcı, İ. (2021) Dijital Dönüşüm (E-Uygulamalar) ve Muhasebe Mesleğine Getirdiği Yenilikler, Işık Üniversitesi, Yüksek Lisans Tezi, İstanbul.
37. Şentürk, S. H. (2014). Vergiye gönüllü uyum sağlanmasında fayda ilkesinin rolü. Eskişehir Osmangazi Üniversitesi İİBF Dergisi, 9 (3), 129-143.
38. T.C. Hazine Ve Maliye Bakanlığı. (2019). Kayıt Dışı Ekonomiyle Mücadele Stratejisi Eylem Planı 2019-2021. Alomaliye.com Güncel Mevzuat, Muhasebe, Ekonomi, Vergi, SGK Haberleri. https://www.alomaliye.com/2019/06/10/kayit-disi-ekonomiyle-mucadele2019-2021/(Erişim tarihi: 23 Kasım 2022)
39. Taşel, F. (2020). Dijitalleşmenin ticarete ve ekonomiye etkisi. Beykoz Akademi Dergisi, 8 (2), 127-137. DOI: 10.14514/BYK.m.26515393.2020.8/2.127-137
40. Tax Justice Network (2020). The state of tax justice 2020: Tax justice in the time of covid19, 24.07.2024 tarihinde https://taxjustice.net/wpcontent/uploads/2020/11/The_State_of_Tax_Justice_2020_ENGLISH.pdf adresinden erişildi.
41. The Organisation For Economic Co-Operation And Development (OECD). (2018). Tax and digitalisation, 24.07.2024 tarihinde https://www.oecd.org/tax/beps/taxand-digitalisation-policy-note.pdf adresinden erişildi.
42. Tokdemir, S. (2019). Elektronik vergi uygulamalarının vergi maliyeti ve vergi uyumu üzerindeki etkileri (Yüksek Lisans Tezi). Marmara Üniversitesi/ Sosyal Bilimler Enstitüsü, İstanbul.
43. Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Sıra No: 492). (2018, 28 Şubat). Resmi Gazete (Sayı: 30346). Erişim adresi: https://www.resmigazete.gov.tr/eskiler/2018/02/20180228-6.htm