TAX JUSTICE AS A MATTER OF SOCIAL POLICY: A THEORETICAL DEBATE

Abstract

Purpose: This study will handle the state’s tax policies in accordance with social justice, considering the state’s interventionalist function redefined as a result of developments and changes in the understanding of state.

Method: In the study, relevant literature has been critically evaluated.

Findings: To this end, various policies are suggested for fair distribution of tax burden over all social classes using the tax policies.

Keywords

• Social policy,tax justice,taxation

SOSYAL POLİTİKA AÇISINDAN VERGİ ADALETİ: KURAMSAL BİR TARTIŞMA

Öz

Amaç: Bu çalışmada, tarafsız devlet anlayışından sosyal devlet anlayışına geçişle beraber meydana gelen değişmelerin bir sonucu olarak ifade edilen müdahaleci devlet anlayışı bağlamında vergi politikaları sosyal adalet çerçevesinde incelenecektir.

Yöntem: Çalışmada, ilgili literatürün eleştirel değerlendirmesi yapılmıştır.
Bulgular: Bu doğrultuda, vergi politikaları yoluyla tüm sosyal sınıflar üzerindeki vergi yükünün adil bir

şekilde dağıtılabilmesi için çeşitli politikalar önerilmektedir. 

Anahtar Kelimeler

• Sosyal politika,vergi adaleti,vergileme

Kaynakça

1. Aghayev, O. (2013). Vergi Adaletinin Sağlanmasında Vergi Politikalarının Rolü: Türkiye ve Azerbaycan Örneği, Yayınlanmamış Yüksek Lisans Tezi, İstanbul Üniversitesi, Sosyal Bilimler Enstitüsü.
2. Aktan, C. C., Vural, İ. Y. (2006). ”Gelir Vergisinde Adaletin Sağlanması Açısından Negatif Gelir Vergisi”, Dileyici, D., Aktan, C. C. ve Vural, İ. Y. (ed), Vergileme Ekonomisi ve Vergileme Psikolojisi içinde, Ankara: Seçkin.
3. Aksoy, Ş. (1998). Kamu Maliyesi, 3. Baskı, İstanbul: Filiz.
4. Aydın, M., Türgay, T. (2011). “Yoksullukla Mücadelede Vergi Politikası ve Türkiye”, Süleyman Demirel Üniversitesi İİBF Dergisi, 16 (1), 249-274
5. Durmuş, M. (2013). “Vergilemede Adalet Nasıl? http://www.kesk.org.tr/2013/02/27/mustafa-durmus-vergilemede-adalet-nasil/ (Erişim Tarihi: 15/06/2017).
6. Edizdoğan, N., Çetinkaya, Ö. ve Gümüş, E. (2013). Kamu Maliyesi, 5.Baskı, Bursa: Ekin.
7. Edizdoğan, N. (2007). Kamu Maliyesi, Bursa: Ekin.
8. Erdem, M., Şenyüz, D. ve Tatlıoğlu, İ. (2013). Kamu Maliyesi, 11. Baskı, Bursa: Ekin.

9. Erol, A. (2009). Türk Vergi Sistemi ve Vergi Hukuku, 2. Baskı, Ankara: Yaklaşım.
10. Fleischacker, S. (2004). A Short History of Distributive Justice, London: Harvard University.
11. Gök, M., Biyan, Ö. ve Akar, S. (2013). “Vergilemede Adalet İlkesinin Anayasal Temelleri ve Uygulamaya Yansımaları: Seçilmiş OECD Ülkeleri Açısından Karşılaştırılmalı Bir Analiz”, Marmara Üniversitesi İİBF Dergisi, 34 (1), 269-292.
12. Gözler, K. (2000). Türk Anayasa Hukuku, Bursa: Ekin.
13. Güven, S. (2013). Sosyal Politikanın Temelleri, 5.Baskı, Bursa: Ezgi.
14. Karabacak, Yakup (2012) “Sosyal Politika Aracı Olarak Vergilemenin İşlevleri: Türkiye Örneği” İktisat Fakültesi Mecmuası, 62 (2), 223-252.
15. Kirmanoğlu, H. (2009). Kamu Ekonomisi Analizi, 2. Baskı, İstanbul, Beta.
16. Mutluer, M. K., Öner, E. ve Kesik, A. (2010). Teoride ve Uygulamada Kamu Maliyesi, 2. Baskı, İstanbul: Bilgi.
17. Pehlivan, O. (2013). Kamu Maliyesi, Trabzon: Celepler.
18. Piketty, T. (2014). 21. Yüzyılda Kapital, İstanbul, Türkiye İş Bankası Kültür.
19. Rosenfeld, M. (2014). “Derrida, Hukuk, Şiddet ve Adalet Paradoksu”, Sağlam, R. ve Akbaş, K. (çev). Hukuk Kuramı, 1 (1), 13-17.
20. Aristoteles (1997). Nikomakos’a Etik, Babür, S. (çev). Ankara: Ayraç.
21. Şener, O. (2006). Kamu Ekonomisi, 8.Baskı, İstanbul, Beta.
22. Şenyüz, D., Yüce, M. ve Gerçek, A. (2015). Vergi Hukuku Genel Hükümler, Bursa: Ekin.
23. Yereli, A. B. ve Ata, A. Y. (2011). “Vergi Adaletine Ulaşma Yöntemleri Çerçevesinde Fayda İlkesinin Teorik Açıdan Değerlendirilmesi”, Maliye Dergisi, 161, 21-32.
24. Turhan, S. (1998). Vergi Teorisi ve Politikası, 6. Baskı, İstanbul: Filiz.