Vergi Düzenlemeleri ile İllegal Kumarın Önlenmesi

Yıl 2025, Sayı: 124, 425 - 438, 01.10.2025

Şahin Ay

Öz

Şans oyunları dünyanın pek çok ülkesinde tarihi çok eski çağlara dayanan bir olgudur. Farklı yöntemler ile oynanan bu oyunlar dijital çağ ile birlikte evrim geçirmiştir. Teknolojik gelişmeler ile birlikte online platformlar üzerinden oynanan ve çok fazla ilgi gören bu oyunlara olan talep, yasa dışı uygulamaları ve oyunları da beraberinde getirmiştir. Dünya genelinde yasa dışı kumara yönelen bireylerin motivasyonlarından biride kazanılan ikramiyelerden kesinti yapılmıyor olmasıdır. Bu doğrultuda Türkiye’de toplam vergi gelirleri içerisinde Veraset ve İntikal Vergisi’nin payının 2011-2025 yılları arasında en yüksek %0.18 olduğu görülmüştür. Bu payın içerisinde sadece şans oyunlarından elde edilen vergi gelirleri olmayıp karşılıksız intikaller kapsamında yer alan malların birinden diğerine veraset yoluyla, bağış yoluyla veya yarışma ve çekiliş yoluyla intikallerin de yer aldığı bilinmektedir. Bireylerin yasa dışı kumara yönelmesini engellemek adına Şans Oyunları Vergisi oranlarının yükseltilip, ikramiye kazanan bireylerden Veraset ve İntikal Vergisi alınmamasının hem vergi gelirlerini düşürmeyeceği hem de bireylerin illegal alandan legal alana yönleneceği sonucuna varılmıştır.

Anahtar Kelimeler

Veraset ve İntikal Vergisi , Şans Oyunları Vergisi , Kumar

Preventing Illegal Gambling With Tax Regulations

Öz

Games of chance have a long history in many countries around the world. These games, played using various methods, have evolved with the digital age. Technological advancements, coupled with the increasing demand for these games, played online and attracting significant interest, have led to the emergence of illegal practices and games. One of the motivations for individuals worldwide turning to illegal gambling is the fact that prizes won are not subject to deductions. Consequently, the share of Inheritance and Transfer Tax in total tax revenues reached a peak of 0.18% between 2011 and 2025 in Türkiye. This share is known to include not only tax revenues from games of chance but also the transfer of property from one person to another through inheritance, donations, or contests and lotteries, which are considered unrequited transfers. It has been concluded that raising the Games of Chance Tax rates to deter individuals from engaging in illegal gambling and waiving the Inheritance and Transfer Tax for prize winners will neither reduce tax revenues nor divert individuals from illegal to legal.

Anahtar Kelimeler

Inheritance and Transfer Tax , Games of Chance Tax , Gambling

Kaynakça

• 680 sayılı Kanun Hükmünde Kararname https://www.resmigazete.gov.tr/eskiler/2017/01/20170106M1-2.htm
• 7347 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı. https://www.resmigazete.gov.tr/eskiler/2023/07/20230707-12.pdf
• 8003 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı. https://www.resmigazete.gov.tr/eskiler/2023/12/20231228-17.pdf
• 32768 sayılı Resmi Gazete. https://www.resmigazete.gov.tr/fihrist?tarih=2024-12-30&mukerrer=2
• Akıncı, A., & Atalay, M. (2021). Türkiye'de Vergi Yükü ile Kişi Başına Düşen Gayri Safi Yurtiçi Hasıla Arasındaki İlişki: Fourier Yaklaşımı. Sayıştay Dergisi, 32(121), 127-152. https://doi.org/10.52836/sayistay.968784
• Altınışık, İ. (2017). Kayıt Dışı Ekonomi: İllegal Bahis. Selçuk Üniversitesi Sosyal ve Teknik Araştırmalar Dergisi (13), 239-248. https://dergipark.org.tr/tr/download/article-file/3346752
• Anadolu Ajansı (2024). www.aa.com.tr. https://www.aa.com.tr/tr/ekonomi/maliyeden-yasa-disi-bahis-ve-suc-gelirlerinin-aklanmasina-karsi-dort-koldan-mucadele/3352908
• Bilici, N. (2024). Türk Vergi Sitemi. Ankara: Savaş Yayınevi.
• Britannica. (2025). www.britannica.com. https://www.britannica.com/topic/gambling/History
• Dünya Gazetesi (2024). www.dunya.com. https://www.dunya.com/sektorler/50-milyar-dolarlik-yasa-disi-bahis-pazarina-savas-acildi-haberi-748868
• Gümüş, M. (2025). Türkiye'de Vergi Kaçakçılığı ve Nedenleri Üzerine Bir Değerlendirme. Ş. Ay Edt., Maliye Teorisi Çalışmaları (s. 31-55). Ankara: IKSAD Yayınevi
• Günay, H. F. (2023). Taxation as a Policy Instrument For Social and Economic Effects of Gambling. Journal of Gambling Issues, 1-20. https://cdspress.ca/wp-content/uploads/2023/10/JGI-Jun-23-REVIEW-037.R1_Gunay_Proof_FINAL.pdf
• HMB. (2025). Genel Yönetim Bütçe İstatistikleri. https://muhasebat.hmb.gov.tr/mahalli-idareler-alt-sektoru-mali-istatistikleri
• Interpol. (2024). www.interpol.int. https://www.interpol.int/News-and-Events/News/2024/Web-of-crime-exposed-5-100-arrests-in-illegal-football-gambling-crackdown?utm_source=chatgpt.com
• Kasinger, J. (2023). Shrouded Sin Taxes. https://doi.org/10.48550/arXiv.2409.01493
• Marionneau, V., Matteucci, N., Lima, S. V., Nikkinen, J., & Selin, J. (2024). Channelling and taxation in European online gambling markets: evolution and policy implications. Marionneau et al. Harm Reduction Journal, 22(1), 1-12. https://doi.org/10.1186/s12954-024-01145-0
• MASAK. (2024). Hazine ve Maliye Bakanlığı Mali Suçları Araştırma Komisyonu Başkanlığı 2024 yılı Faaliyet Raporu. Ankara. https://ms.hmb.gov.tr/uploads/sites/12/2024/04/Faaliyet-Raporu-2023.pdf
• MASAK. (2025). Hazine ve Maliye Bakanlığı Mali Suçları Araştırma Komisyonu Başkanlığı 2024 yılı Faaliyet Raporu. Ankara. https://ms.hmb.gov.tr/uploads/sites/12/2025/05/Faaliyet-Raporu-2024-5d43beb8aa394397.pdf
• Milli Piyango İdaresi (2025). https://www.mpi.gov.tr. https://www.mpi.gov.tr/organisation
• OECD. (2024). Revenue Statistics Health Taxes In OECD Countries 1965-2023. https://www.oecd.org/content/dam/oecd/en/publications/reports/2024/11/revenue-statistics-2024_6e88b46e/c87a3da5-en.pdf
• Sandalcı, U., & Sandalcı, İ. (2018). Türkiye’de Günah Vergileri Kapsamında Özel Tüketim Vergisi Uygulaması ve Etkinliği. Uluslararası Ekonomik Araştırmalar Dergisi, 4(4), 1-14. https://dergipark.org.tr/tr/download/article-file/792937
• Schwartz, D. G. (2006). Roll The Bones : The History of Gambling. New York: Gotham Books.
• Soner, G. (2013). Türk Vergi Sisteminde Tüketim Vergilerinin Mali, Ekonomik ve Sosyal Analizi. Vergi Raporu (170), 72-88. https://vergiraporu.com.tr/upImage/org/2013-170-Turk_Vergi_Sisteminde_Tuketim_Vergilerinin_Mali_Ekonomik_Ve_Sosyal_Analizi-Gul_Soner%20.pdf
• Şensoy, A. (2024). Bahis Çukuru. İstanbul: Tekin Yayınevi
• Taxback (2024). www.taxback.com https://www.taxback.com/blog/the-ultimate-guide-to-gambling-tax-rates-around-the-world/
• Whelan, K. (2023). US Taxation of Gambling Winnings and Incentives to Bet. Journal of Gambling Studies (39), 1253-1271. https://doi.org/10.1007/s10899-023-10189-z
• Yelman, E. (2021). Vergi Karmaşıklığı Bağlamında Türkiye'de Harcama Vergilerinin Okunabilirlik Analizi. Birey ve Toplum Sosyal Bilimler Dergisi, 11(2), 145-165. https://doi.org/10.20493/birtop.1011311
• Yolal, M. (2018). Osmanlı Devleti'nde Şans Oyunları ve Kumar (1800-1923). [Yayımlanmamış Doktora Tezi] Gaziantep Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü.