INVESTIGATION OF TAX FRAUD WITH CASE STUDY IN THE FORENSIC ACCOUNTING FRAMEWORK

Öz

The aim of this study is to emphasize the importance of forensic accounting in the fight against tax evasion which has an important place in financial crimes. In the first part of the study at this context, information is given about the scope of forensic accounting, after the tax legislation based upon reference to the tax evasion in Turkey and in the last part, by case analysis taken from an actual case file had tried to explain its role in determining the tax evasion forensic accounting. The evidence in this case, which was referred to the court, was examined within the framework of forensic accounting and to what extent the forensic accounting was used in the resolution of the incident was tried to be determined. 

Anahtar Kelimeler

• Forensic Accounting,Tax Evasion,Case Study

ADLİ MUHASEBE ÇERÇEVESİNDE VERGİ KAÇAKÇILIĞI SUÇUNUN ÖRNEK OLAY ÇALIŞMASI İLE İNCELENMESİ

Öz

Çalışmanın amacı, mali suçlar içinde önemli bir yeri olan vergi kaçakçılığı suçu ile mücadelede, adli muhasebenin önemini vurgulamaktır. Bu çerçevede, çalışmanın ilk kısmında, adli muhasebenin kapsamı hakkında bilgi verilmiş, sonrasında Türkiye’deki vergi mevzuatı esas alınarak vergi kaçakçılığı suçuna değinilmiş ve son kısımda, gerçek bir dava dosyasından alınmış örnek olay analiz edilerek adli muhasebenin vergi kaçakçılığı suçunun tespitindeki rolü açıklanmaya çalışılmıştır. Mahkemeye intikal etmiş olan bu örnek olaydaki deliller, adli muhasebe çerçevesince incelenmiş ve olayın çözümlenmesinde adli muhasebenin ne ölçüde kullanıldığı tespit edilmeye çalışılmıştır. 

Anahtar Kelimeler

• Adli Muhasebe,Vergi Kaçakçılığı,Örnek Olay

Kaynakça

1. Bilirkişilik Kanunu, Madde No: 6754, Resmî Gazete Tarihi / Sayısı: 24.11.2016/29898.
2. Brennan, N. ve J. Hennessy. 2001. Forensic Accounting. Round Hall Sweet&Maxwell, Dublin.
3. Bozkurt, N. 2000. “Muhasebe ve Denetim Mesleğinde Yeni Bir Alan Adli Muhasebecilik”. Yaklaşım Dergisi 94: 56-61.
4. Chary, S. T. ve Kiranmai, J. 2006. “Forensic Accounting: The Panacea for Corporate Ills; The Management Accountant.” Official Organ of The Institute of Cost and Works Accountants of India, 41(4).
5. Crumbley, D. L. 1995. “Forensic Accountants Appearing in the Literature”, New Accountant, Glen Head, Apr., 10(7): 23-25. , (Erişim Tarihi: 30.01.2020).
6. Crumbley, D. L. 2003. “What is Forensic Accounting? Forensic Accounting: Older than You Think”. Journal of Forensic Accounting, 11(2): 181-202.
7. Doğan, A. F. 2018. Yargı Denetiminde Adli Muhasebecilik ve Hile İncelemesi, Beta Yayınları, İstanbul.
8. Doğan, H. ve Y. Yavuz. 2014. Örneklerle Vergi İncelemeleri. Acar Basım, İstanbul.

9. Edizdoğan, N. 2008. Kamu Maliyesi. Ekin Yayınevi, Bursa.
10. Erginay, A. 2003. Kamu Maliyesi. Savaş Yayınları, Ankara.
11. Gülten, S. ve İ. Kocaer. 2010. Adli Muhasebe Uygulamaları. Ankara Ofset Yayınları, Ankara.
12. Katma Değer Vergisi Kanunu, Madde No: 3065, Resmî Gazete Tarihi / Sayısı: 02.11.1984/18563.
13. Keleş, D. ve Ü. Keleş. 2014. “Adli Muhasebecilik Mesleği ve Türkiye’deki Uygulamaları”. Gümüşhane Üniversitesi Sosyal Bilimler Elektronik Dergisi 9: 53-73.
14. Manning, G. A. 2000. Financial Investigation an Forensic Accounting. CRC Press, Abingdon.
15. Meriç, A. ve H. Erkuş. 2016. “Türkiye’de Bilirkişilik Müessesesi Bağlamında Muhasebe Meslek Mensuplarının Yaptığı Uzman Tanıklık Faaliyetlerinin Değerlendirilmesine Yönelik Bir Araştırma”. Yönetim ve Ekonomi Araştırmaları Dergisi, 14(2): 317-340.
16. Özdemir, M. ve M. Yıldırım. 2017. “Vergi Davalarında Adli Muhasebenin Rolü”. Muhasebe ve Finansman Dergisi 76: 99-126.
17. Taştan, H. 2018. Adli Muhasebe. İstanbul Okan Üniversitesi Yayınları, İstanbul.
18. Türk Ceza Kanunu, Madde No: 5237, Resmî Gazete Tarihi / Sayısı: 12.10.2004/25611.
19. Türk Ticaret Kanunu, Madde No: 6102, Resmî Gazete Tarihi / Sayısı: 14.02.2011/ 27846.
20. Vergi Usul Kanunu, Madde No: 213, Resmî Gazete Tarihi / Sayısı:10-11-12.01.1961/10703-10704-10705.