Aile vergilendirmesinin ekonomisi: Hanehalkı ekonomisi perspektifinden optimal vergi sorunları

Öz

Bu inceleme, Alessandro Balestrino’nun The Economics of Family Taxation: Optimal Tax Issues from a Household Economics Perspective (2023) adlı eserini eleştirel bir perspektifle değerlendirmektedir. Çalışma, klasik optimal vergi teorisinin bireyi temel alan yaklaşımını aşarak, hanehalkı düzeyinde karar alma süreçlerini merkeze koymakta ve bu yönüyle literatüre önemli bir yenilik sunmaktadır. Yazar, ev içi üretim, iş birliği yapmayan eşler arası ilişkiler ve seçime bağlı doğurganlık tercihleri gibi unsurları modele dâhil ederek, vergi politikalarının gerçek hayatta nasıl işlediğine dair daha kapsamlı bir resim ortaya koyar. Kitabın en dikkat çekici katkılarından biri, aile vergilendirmesine ilişkin dağınık literatürü bütünleştirici bir çerçeve sunmasıdır. Özellikle Atkinson-Stiglitz (1976) teoreminin ev içi üretim bağlamında geçerliliğini yitirdiğini göstermesi ve çocuk sahibi olmanın vergisel açıdan sübvanse edilmesinin optimal bir gerekçesinin bulunmadığını ortaya koyması, politika düzeyinde tartışmaya açık sonuçlar doğurmaktadır. Ayrıca, kamu harcamalarının yalnızca gelir dağılımını düzenleyen bir araç değil, aynı zamanda toplumsal cinsiyet eşitliğini destekleyen ve vergi kapasitesini artıran bir mekanizma olarak da işlev görebileceği vurgulanmaktadır. Bununla birlikte, eser ağırlıklı olarak kuramsal modellere dayandığı için ampirik kanıtlarla desteklenmiş karşılaştırmaların sınırlı kalması, politika çıkarımlarının uygulanabilirliğini tartışmaya açık bırakmaktadır. Özellikle farklı refah rejimlerinde aile vergilendirmesinin nasıl farklı sonuçlar doğurduğuna dair karşılaştırmalı analizlerin eksikliği göze çarpmaktadır. Genel olarak, kitap aile vergilendirmesi literatüründe yenilikçi ve disiplinlerarası bir katkı niteliği taşımakta; kamu maliyesi, aile ekonomisi ve sosyal politika araştırmaları arasında köprü kurarak gelecekteki akademik çalışmalar için güçlü bir metodolojik temel sunmaktadır.

Anahtar Kelimeler

• Aile Vergilendirmesi
• Optimal Vergi Teorisi
• Ev İçi Üretim

The economics of family taxation: Optimal tax issues from a household economics perspective

Öz

This review critically evaluates Alessandro Balestrino’s The Economics of Family Taxation: Optimal Tax Issues from a Household Economics Perspective (2023). The work transcends the classical optimal tax theory’s individual-based framework by placing household-level decision-making processes at the center, thereby offering a significant innovation to the literature. The author incorporates elements such as household production, non-cooperative spousal interactions, and choice-based fertility decisions into the model, providing a more comprehensive picture of how tax policies operate in real life. One of the book’s most notable contributions is its integrative framework for the otherwise fragmented literature on family taxation. In particular, it demonstrates that the Atkinson–Stiglitz (1976) theorem loses validity in the context of household production and argues that there is no optimal justification for subsidizing childbearing through the tax system—findings that raise politically sensitive questions. Furthermore, the book emphasizes that public spending should be viewed not only as an instrument for redistributing income but also as a mechanism for promoting gender equality and expanding the tax base. Nevertheless, since the analysis relies heavily on theoretical modeling, the limited empirical comparisons leave the policy implications open to debate. The absence of comparative analyses on how family taxation plays out across different welfare regimes is particularly striking. Overall, the book represents an innovative and interdisciplinary contribution to the literature on family taxation, bridging public finance, household economics, and social policy, while offering a strong methodological foundation for future academic work.

Anahtar Kelimeler

• Family Taxation
• Optimal Tax Theory
• Household Production